2022年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點:企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立要求




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企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立要求
(一)備案制與核準(zhǔn)制
1.備案制還是核準(zhǔn)制
(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立實行備案制。
(2)仍實行核準(zhǔn)制的賬戶,限于:
①預(yù)算單位專用存款賬戶;
②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶;(屬于專用存款賬戶)
③企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶、臨時存款賬戶(驗資賬戶除外)。
總結(jié)一下

總結(jié)一下

2.開戶基本流程

3.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間
(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。
(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
(二)申請開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)
1.填寫開戶申請書
開立單位銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”,并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的,應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的,應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。
2.相關(guān)證明文件
(1)基本證明文件
企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請書,出具下列開戶證明文件,并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實、有效性負(fù)責(zé):
①營業(yè)執(zhí)照;
②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;
③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的,還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件。
(2)其他法定的開戶證明文件
①持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時,應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號。
②存款人申請開立一般存款賬戶時還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明。
③存款人申請開立專用存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的專項資金提供主管部門批文等法定的開戶證明文件。
④存款人申請開立臨時存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的臨時存款賬戶提供駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文、臨時經(jīng)營地市場監(jiān)督管理部門的批文等法定的開戶證明文件。
3.銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。
4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議
(1)開立銀行結(jié)算賬戶時,銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的,銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實企業(yè)開戶意愿,并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿,可采取面對面、視頻等方式,具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇。
(2)存在下列異常情況之一的,銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,并留存視頻、音頻資料等,開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),待后續(xù)了解后再審慎開通:
①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;
②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位。
(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時,雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等,超出限額和筆數(shù)的,應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。
5.預(yù)留簽章
(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
(2)存款人為單位的,其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的,其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。
(3)存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時,其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,但下列情況除外:
①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶,其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;
②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的,賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;
③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。
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