抵扣多少進(jìn)項稅額_2023年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)飼料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報抵扣進(jìn)項稅額。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.927
B.900
C.873
D.300
【答案】B
【解析】(1)飼料適用增值稅稅率為9%，本題屬于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用9%(而非13%)稅率的貨物，因此，適用的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%(而非10%，且已知條件已經(jīng)告知);
(2)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，計算抵扣進(jìn)項稅額(而非按票面稅額抵扣);
(3)甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×已知條件提供的扣除率9%，注意增值稅專用發(fā)票上注明的金額、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價，均不含稅，不需要價稅分離處理。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義
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