備考初級會計考試就像賽跑，不在乎你是否第一個到達終點，而在乎你有沒有跑完全程。東奧會計在線也為大家?guī)砹?023年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章章節(jié)習(xí)題，希望大家認真學(xué)習(xí)。

單選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，不正確的是（       ）。

A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解析：

選項D：對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

單選題丨根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（       ）。

A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價拍賣取得的所得

正確答案：B

答案解析：

選項B：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。

單選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法是(　　)

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.利潤分割法

正確答案：B

答案解析：

(1)選項A：是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價格進行定價的方法；(2)選項C：是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；(3)選項D：是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法。

單選題丨根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是(　　)。

A.非廣告性的贊助支出

B.合理的勞動保護支出

C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

正確答案：A

答案解析：

選項BCD：準予在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。

多選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物確認收入的有（       ）。

A.將貨物用于職工福利

B.將貨物用于利潤分配

C.將貨物用于樣品

D.將貨物用于交換其他企業(yè)商品

正確答案：A,B,C,D

答案解析：

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換（選項D），以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品（選項C）、職工福利（選項A）或者利潤分配（選項B）等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，另有規(guī)定的除外。

多選題丨根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，屬于綜合所得的有（       ）。

A.工資、薪金所得

B.偶然所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.勞務(wù)報酬所得

正確答案：A,D

答案解析：

綜合所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得。

多選題丨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售方式收入確認的說法中，正確的有(　　)。

A.以商業(yè)折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認銷售收入

B.以現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認銷售收入

C.以托收承付方式銷售商品，應(yīng)在收到銷售款時確認收入

D.以舊換新方式銷售商品，銷售的商品按照售價確認收入，回收的商品作為購進商品處理

正確答案：A,B,D

答案解析：

選項C：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。

判斷題丨企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（       ）

正確答案：錯

答案解析：

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

判斷題丨依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按60%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。(　　)

正確答案：錯

答案解析：

依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

判斷題丨個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（       ）

正確答案：錯

答案解析：

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

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