歷年試題是考生備考初級會計考試的重要學(xué)習(xí)資料之一，通過對歷年試題的強化訓(xùn)練，考生可以更好地 掌握各章節(jié)知識點的出題方式。東奧會計在線為大家整理了《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》歷年試題，趕快來練習(xí)吧！

1.甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一處原值500萬元的倉庫。2021年5月將倉庫由自用轉(zhuǎn)為出租，并于當月將倉庫交付給承租方乙公司使用。至年底共收取當年不含增值稅租金7萬元。已知，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%。當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，甲公司該倉庫2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.500×(1-30%)×1.2%÷12×4+7×12%=2.24(萬元)

B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)

C.7×12%=0.84(萬元)

D.500×(1-30%)×1.2%÷12×5+7×12%=2.59(萬元)

2.甲公司會計人員李某在審核采購員王某報銷差旅費的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)其中一張原始憑證金額錯誤。李某擬采取的下列措施中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.要求王某退回原出具單位更正并加蓋印章

B.在原始憑證上更正并加蓋甲公司印章

C.報單位負責(zé)人審批后在原始憑證上注明正確金額

D.要求王某退回原出具單位重開

3.下列取得并享有票據(jù)權(quán)利的情形中，基于給付對價的是(　　)。

A.丙慈善機構(gòu)因贈與而取得轉(zhuǎn)賬支票

B.甲稅務(wù)局因征稅而取得銀行承兌匯票

C.乙公司因銷售貨物而取得商業(yè)承兌匯票

D.李某因繼承而取得銀行匯票

4.2021年11月甲酒廠將自產(chǎn)的2噸紅酒用于換取生產(chǎn)資料。該批紅酒生產(chǎn)成本10000元/噸。當月同類紅酒不含增值稅最高售價78000元/噸，平均售價75000元/噸，最低售價72000元/噸。已知消費稅稅率為10%。甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額為(　　)。

A.14400元

B.15000元

C.15600元

D.8000元

5.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于教育費附加減免的表述中，正確的是(　　)。

A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)同時退還全部已征的教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還消費稅的，應(yīng)同時退還已征教育費附加的50%

C.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費附加

D.對外商投資企業(yè)在境內(nèi)實際繳納的增值稅，不征收教育費附加

6.下列自然人中，視為完全民事行為能力人的是(　　)。

A.孫某，16周歲，系餐廳服務(wù)生，依靠自己的勞動收入為全部生活來源

B.錢某，19周歲，有精神障礙，不能完全辨認自己的行為

C.趙某，8周歲，系小學(xué)在校學(xué)生，有一定演出收入

D.李某，15周歲，系大學(xué)少年班在校學(xué)生，獲得國際比賽獎學(xué)金

7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計憑證保管的表述中，不正確的是(　　)。

A.涉外文件應(yīng)當另編目錄，單獨登記保管

B.數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管

C.會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類和編號順序保管

D.原始憑證可以外借

8.2021年7月1日，甲公司與唐某簽訂了2年期限的勞動合同。合同約定，唐某月工資5000元，試用期3個月。試用期月工資4200元。勞動合同簽訂當日唐某即來公司上班，此后雙方依約履行。2021年12月，唐某得知公司與其約定的試用期違法，要求公司支付賠償金。甲公司依法應(yīng)向唐某支付的賠償金為(　　)。

A.4200元

B.5000元

C.1600元

D.800元

9.自2000年3月1日起，初次就業(yè)的張某一直在甲公司工作，2021年起張某依法可享受的帶薪年休假為(　　)。

A.5天

B.10天

C.15天

D.20天

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是(　　)。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納資源稅的是(　　)。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成(層)氣

B.貿(mào)易公司進口水晶

C.煉油企業(yè)生產(chǎn)汽油

D.石化公司開采銷售天然氣

12.甲二手車銷售公司為增值稅一般納稅人，2021年6月1日銷售其收購的二手機動車取得含增值稅銷售額2111706元。已知銷售二手車按0.5%征收率征收增值稅。計算甲二手車銷售公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.2111706÷(1+0.5%)×0.5%=10506(元)

B.2111706÷(1+3%)×0.5%=10251(元)

C.2111706÷(1+2%)×0.5%=10351.5(元)

D.2111706×0.5%=10558.53(元)

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按一定比例計入應(yīng)納稅所得額，該比例為(　　)。

A.50%

B.75%

C.25%

D.90%

14.下列情形中，可以申請辦理信用卡銷戶的是(　　)。

A.張某信用卡有透支款項2000元未歸還

B.李某的信用卡欠付年費100元

C.王某的信用卡有提現(xiàn)手續(xù)費50元未結(jié)清

D.趙某的信用卡透支款項和其他欠費為零

15.下列法律事實中，屬于法律行為的是(　　)。

A.網(wǎng)絡(luò)購物

B.火山噴發(fā)

C.爆發(fā)戰(zhàn)爭

D.冰山融化

16.國家稅務(wù)總局H縣稅務(wù)局決定對納稅人李某采取稅收保全措施。下列財產(chǎn)中，可以適用稅收保全的是(　　)。

A.李某代趙某保管的一輛汽車

B.李某價值2000元的一部手機

C.李某維持生活必需的唯一住房

D.李某價值相當于應(yīng)納稅款的金條

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)行為的是(　　)。

A.保證

B.背書

C.出票

D.追索

18.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售貨物取得含增值稅銷售額113萬元。當月可抵扣的增值稅進項稅額為3.7萬元，上期留抵稅額2.8萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.113÷(1+13%)×13%-2.8=10.2(萬元)

B.113×13%-3.7-2.8=8.19(萬元)

C.113÷(1+13%)×13%-3.7=9.3(萬元)

D.113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(萬元)

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目發(fā)生的下列支出中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，不計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　　)。

A.建筑安裝工程費

B.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

C.勞動力安置費

D.拆遷補償費

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征收增值稅項目的是(　　)。

A.存款利息

B.倉儲服務(wù)

C.安全保護服務(wù)

D.電信服務(wù)

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“銷售貨物”繳納增值稅的是(　　)。

A.電力公司銷售電力

B.房地產(chǎn)公司銷售商品房

C.郵政公司銷售郵冊

D.銀行銷售外匯

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于專項附加扣除的是(　　)。

A.按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險費

B.按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的失業(yè)保險費

C.在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出

D.按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本醫(yī)療保險費

23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，準予在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

A.繳納的稅收滯納金

B.家庭生活用電支出

C.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的城市維護建設(shè)稅

1.2022年3月甲公司成立，設(shè)置會計機構(gòu)并配備會計人員。甲公司會計人員的下列工作崗位設(shè)置中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

A.具有會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的王某擔任會計機構(gòu)負責(zé)人

B.具有初級會計專業(yè)技術(shù)資格的鄭某擔任工資核算和成本費用核算工作

C.剛畢業(yè)的會計專業(yè)學(xué)生張某擔任出納和會計檔案保管工作

D.從事會計工作15年的高級會計師李某擔任總賬報表和稽核工作

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，正確的有(　　)。

A.銷售安裝程序比較簡單的商品，可在發(fā)出商品時確認收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入

C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有(　　)。

A.提供設(shè)計服務(wù)時向購買方收取的提前完成獎勵費

B.銷售貨物時向購買方收取的包裝費

C.銷售汽車時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D.提供勞務(wù)時向購買方收取的增值稅稅額

4.甲公司擬簽發(fā)一張電子銀行承兌匯票向M銀行提示承兌，其應(yīng)當具備的資格條件有(　　)。

A.未對外提供擔保

B.資信狀況良好

C.與M銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

D.在M銀行開立存款賬戶

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人因任職取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有(　　)。

A.年終加薪

B.托兒補助費

C.季度獎金

D.勞動分紅

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，正確的有(　　)。

A.房屋互換的，以交換房屋的市場價格作為計稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)出讓的，以成交價格作為計稅依據(jù)

C.沒有價格的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，為稅務(wù)機關(guān)參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格作為計稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)贈與的，為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格依法核定的價格作為計稅依據(jù)

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申報繳納下列稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》的有(　　)。

A.車船稅

B.煙葉稅

C.環(huán)境保護稅

D.車輛購置稅

8.2020年11月2日，王某進入甲公司工作，月工資5000元。公司按月支付，直到2021年12月底，甲公司仍未與王某簽訂書面勞動合同。下列關(guān)于甲公司與王某之間勞動關(guān)系建立及后果的表述中，正確的有(　　)。

A.應(yīng)視為自2021年11月2日起雙方已訂立無固定期限勞動合同

B.甲公司應(yīng)當立即與王某補訂書面勞動合同

C.王某有權(quán)要求甲公司支付未簽訂書面勞動合同的工資補償55000元

D.雙方的勞動關(guān)系自2020年11月2日建立

9.甲公司向M銀行申請簽發(fā)一張銀行本票交付乙公司，乙公司收票后應(yīng)當審查的票據(jù)事項有(　　)。

A.出票金額大小寫是否一致

B.本票上必須記載的事項是否齊全

C.收款人是否為乙公司

D.M銀行的簽章是否符合規(guī)定

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有(　　)。

A.實木地板

B.涂料

C.超豪華小汽車

D.鉆石飾品

1.民航客機飛行中排放燃料廢氣等應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。(　　)

2.個人獲得企業(yè)贈送的具有價格折扣性質(zhì)的消費券，應(yīng)當繳納個人所得稅。(　　)

3.購卡人可使用信用卡在發(fā)卡機構(gòu)購買預(yù)付卡。(　　)

4.會計人員未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損，情節(jié)嚴重但尚未構(gòu)成犯罪的，5年內(nèi)不得從事會計工作。(　　)

5.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務(wù)登記。(　　)

6.機關(guān)法人被撤銷，沒有繼任的機關(guān)法人的，其民事權(quán)利和義務(wù)由其上級機關(guān)法人享有和承擔。(　　)

7.一般納稅人購進貸款服務(wù)，其增值稅進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。(　　)

8.參保職工死亡后，其遺屬同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，只能選擇領(lǐng)取其中的一項。(　　)

9.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。(　　)

10.單位簽發(fā)與其在開戶銀行預(yù)留的簽章不符的支票，由其開戶銀行處以罰款。(　　)

（一）

甲公司為中國居民企業(yè)，主要從事加濕器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)取得國債利息收入12.81萬元、乙鋼鐵公司債券利息收入8.1萬元、2020年度發(fā)行的地方政府債券利息收入50萬元。

(2)持有居民企業(yè)丙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得股息18萬元。該股票系甲公司當年5月購入。

(3)直接向丁小學(xué)捐贈5萬元。通過市科技局向科學(xué)事業(yè)捐贈20萬元，通過市政府用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出30萬元。

(4)繳納增值稅130萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅71.75萬元。

(5)向投資者支付股息、紅利32萬元。

(6)發(fā)生合理的會議費支出6萬元。

(7)實現(xiàn)利潤總額350萬元。

已知：企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司2021年度取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

A.國債利息收入12.81萬元

B.從丙公司取得股息18萬元

C.乙鋼鐵公司債券利息收入8.1萬元

D.地方政府債券利息收入50萬元

2.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予稅前扣除的公益性捐贈支出是(　　)。

A.25萬元

B.42萬元

C.50萬元

D.55萬元

3.下列各項中，在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是(　　)。

A.預(yù)繳的企業(yè)所得稅71.75萬元

B.向投資者支付股息、紅利32萬元

C.合理的會議費支出6萬元

D.繳納的增值稅130萬元

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.350-8.1-18+(20+50+5-350×12%)-130-71.75=155.15(萬元)

B.350-12.81-50+5=292.19(萬元)

C.350-12.81-50+5-130=162.19(萬元)

D.350-50-18+(20+50+5-350×12%)-71.75-32+6=217.25(萬元)

（二）

甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，含增值稅銷售價格226000元/噸。同時向購買方收取品牌使用費259900元。

(2)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)Y品牌白酒3噸，含增值稅銷售價格135600元/噸。Y品牌白酒生產(chǎn)成本80000元/噸。

(3)購進P型白酒1噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30000元。甲酒業(yè)公司將購進的P型白酒全部用于生產(chǎn)Z品牌白酒，Z品牌白酒當月銷售2噸，含增值稅銷售價格79100元/噸。

(4)將自產(chǎn)M品牌藥酒10噸用于投資入股乙商貿(mào)公司、1噸用于抵償所欠丙公司原材料貨款、3噸用于換取丁公司銷售的釀酒設(shè)備、2噸用于換取戊公司銷售的包裝設(shè)備。M品牌藥酒不含增值稅最高銷售價格90000元/噸，不含增值稅平均銷售價格82000元/噸。

已知：增值稅稅率為13%。白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)W品牌白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(5×226000+259900)×20%+5×1000×2×0.5=282980(元)

B.5×226000×20%+5×1000×2×0.5=231000(元)

C.(5×226000+259900)×20%=277980(元)

D.(5×226000+259900)÷(1+13%)×20%+5×1000×2×0.5=251000(元)

2.計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)Y品牌白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.3×80000×20%+3×1000×2×0.5=51000(元)

B.[3×80000+3×135600÷(1+13%)]×20%=120000(元)

C.3×135600÷(1+13%)×20%+3×1000×2×0.5=75000(元)

D.3×80000÷(1-20%)×20%+3×1000×2×0.5=63000(元)

3.計算甲酒業(yè)公司當月銷售自產(chǎn)Z品牌白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.2×79100÷(1+13%)×20%-30000×20%=22000(元)

B.2×79100÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5-(30000×20%+1×1000×2×0.5)=23000(元)

C.2×79100÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5=30000(元)

D.2×79100÷(1+13%)×20%-(30000×20%+1×1000×2×0.5)=21000(元)

4.關(guān)于甲酒業(yè)公司當月自產(chǎn)M品牌藥酒消費稅計稅依據(jù)的下列表述中，正確的是(　　)。

A.用于抵償貨款的1噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價格為計稅依據(jù)

B.用于換取包裝設(shè)備的2噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價格為計稅依據(jù)

C.用于換取釀酒設(shè)備的3噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價格為計稅依據(jù)

D.用于投資入股的10噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價格為計稅依據(jù)

（三）

2018年3月1日，甲公司與技術(shù)人員韓某簽訂了勞動合同。合同約定：合同期限4年，勞動合同履行中，韓某應(yīng)保守公司秘密。勞動合同解除或終止后，韓某在2年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務(wù)。公司應(yīng)按月向其支付經(jīng)濟補償。如韓某違約須向公司支付違約金。

2020年10月30日，甲公司提出并與韓某協(xié)商解除了勞動合同。雙方辦理了相關(guān)手續(xù)，甲公司向韓某支付了解除勞動合同的經(jīng)濟補償。

勞動合同解除后，韓某履行了競業(yè)限制義務(wù)，但甲公司未依約向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償。2021年9月1日，韓某要求甲公司支付該經(jīng)濟補償，甲公司拒絕并提出解除競業(yè)限制協(xié)議。雙方由此發(fā)生糾紛。

已知：韓某在甲公司實行標準工時制，其勞動合同解除前12個月的平均工資為6000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司與韓某關(guān)于保密及競業(yè)限制的下列約定中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.競業(yè)限制期限內(nèi)，甲公司應(yīng)當向韓某支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償

B.韓某違反競業(yè)限制的約定需向甲公司支付違約金

C.韓某2年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務(wù)

D.勞動合同履行中，韓某應(yīng)保守公司秘密

2.關(guān)于甲公司與韓某競業(yè)限制解除的下列表述中，正確的是(　　)。

A.韓某有權(quán)要求甲公司依約支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償

B.甲公司解除競業(yè)限制協(xié)議的，韓某有權(quán)要求公司向其支付11個月的競業(yè)限制補償

C.韓某2年后可不再履行競業(yè)限制協(xié)議

D.韓某有權(quán)請求人民法院解除競業(yè)限制協(xié)議

3.甲公司解除勞動合同時，應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償為(　　)。

A.24000元

B.18000元

C.12000元

D.15000元

4.關(guān)于甲公司解除勞動合同后果的下列表述中，正確的是(　　)。

A.甲公司與韓某應(yīng)當按照雙方約定，辦理工作交接

B.甲公司應(yīng)在解除勞動合同后15日內(nèi)為韓某辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)

C.甲公司應(yīng)為韓某出具解除勞動合同證明

D.甲公司對韓某的勞動合同文本，至少保存2年備查

一 、單項選擇題

1、正確答案： D

答案解析

(1)甲公司5月出租并交付該倉庫，自6月起從租計征房產(chǎn)稅。(2)1~5月從價計征應(yīng)納稅額=500×(1-30%)×1.2%÷12×5=1.75(萬元)。(3)6~12月從租計征應(yīng)納稅額=7×12%=0.84(萬元)。(4)2021年度合計應(yīng)納稅額=1.75+0.84=2.59(萬元)。

2、正確答案： D

答案解析

原始憑證的金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位“重開”，不得在原始憑證上更正。

3、正確答案： C

答案解析

選項ABD：屬于依法無償取得票據(jù)，無須給付對價。

4、正確答案： C

答案解析

甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額=2×78000×10%=15600(元)。

5、正確答案： C

答案解析

(1)選項AB：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。(2)選項D：外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人在境內(nèi)實際繳納的增值稅，征收教育費附加。

6、正確答案： A

答案解析

選項BCD：屬于限制民事行為能力人。

7、正確答案： D

答案解析

原始憑證“不得外借”，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。

8、正確答案： B

答案解析

(1)勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期≤2個月;(2)甲公司支付賠償金=(已經(jīng)履行的試用期期間-法定試用期的期間)×勞動者試用期滿月工資=(3-2)×5000=5000(元)。

9、正確答案： C

答案解析

張某累計工作已滿20年，可以享受15天的帶薪年休假。

10、正確答案： C

答案解析

綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

11、正確答案： D

答案解析

(1)選項A：免征資源稅。(2)選項B：資源稅“進口不征”。(3)選項C：汽油(成品油)不屬于資源稅征稅范圍。

12、正確答案： A

答案解析

從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%=2111706÷(1+0.5%)×0.5%=10506(元)。

13、正確答案： A

答案解析

14、正確答案： D

答案解析

信用卡持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。

15、正確答案： A

答案解析

選項BCD：屬于法律事件。

16、正確答案： D

答案解析

(1)選項A：“代保管”汽車，不屬于自有財產(chǎn)，不適用稅收保全措施。(2)選項B：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(3)選項C：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

17、正確答案： D

答案解析

選項D：屬于票據(jù)權(quán)利。

18、正確答案： D

答案解析

甲公司當月(當期)應(yīng)繳納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額=113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(萬元)。

19、正確答案： B

答案解析

選項B：應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”。

20、正確答案： A

答案解析

(1)選項BC：按照“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。(2)選項D：按照“銷售服務(wù)——電信服務(wù)”繳納增值稅。

21、正確答案： A

答案解析

(1)選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅。(2)選項C：按照“銷售服務(wù)——郵政服務(wù)”繳納增值稅。(3)選項D：按照“銷售服務(wù)——金融服務(wù)”繳納增值稅。

22、正確答案： C

答案解析

選項ABD：屬于專項扣除。

23、正確答案： D

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選項ABC：屬于不得稅前扣除項目。

二 、多項選擇題 

1、正確答案： A,B,D

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選項C：出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目(4類)的登記工作。

2、正確答案： A,C,D

答案解析

選項B：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

3、正確答案： A,B

答案解析

(1)選項AB：屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計稅。(2)選項CD：不并入銷售額計稅。

4、正確答案： B,C,D

答案解析

5、正確答案： A,C,D

答案解析

選項B：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。

6、正確答案： B,C,D

答案解析

選項A：土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額為計稅依據(jù)。

7、正確答案： A,B,C

答案解析

自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》。

8、正確答案： A,B,C,D

答案解析

9、正確答案： A,B,C,D

答案解析

10、正確答案： C,D

答案解析

選項AB：在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收消費稅。

三 、判斷題 

1、正確答案： 對

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2、正確答案： 錯

答案解析

企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品，不征收個人所得稅。

3、正確答案： 錯

答案解析

購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。

4、正確答案： 對

答案解析

未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，情節(jié)嚴重的，5年內(nèi)不得從事會計工作。

5、正確答案： 對

答案解析

6、正確答案： 錯

答案解析

機關(guān)法人被撤銷的，法人終止，其民事權(quán)利和義務(wù)由繼任的機關(guān)法人享有和承擔;沒有繼任的機關(guān)法人，由作出撤銷決定的機關(guān)法人享有和承擔。

7、正確答案： 錯

答案解析

一般納稅人購進的貸款服務(wù)，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

8、正確答案： 對

答案解析

如果個人死亡同時符合領(lǐng)取職工基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項。

9、正確答案： 錯

答案解析

車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。

10、正確答案： 錯

答案解析

單位簽發(fā)與其在開戶銀行預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由“中國人民銀行”處以罰款。

四 、不定項選擇題 

1 (1)、正確答案： A,D

答案解析

選項BC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

(2)、正確答案： C

答案解析

(1)通過市政府用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出30萬元，準予稅前全額扣除，不需要納稅調(diào)整。(2)直接向丁小學(xué)捐贈5萬元，不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增5萬元。(3)2021年度公益性捐贈支出稅前扣除限額=350×12%=42(萬元)>實際發(fā)生額20萬元，所以通過市科技局向科學(xué)事業(yè)捐贈20萬元可以據(jù)實扣除，不需要納稅調(diào)整。(4)綜上所述，準予稅前扣除的公益性捐贈支出=20+30=50(萬元)。

(3)、正確答案： A,B,D

答案解析

(1)選項AD：企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除;(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(4)、正確答案： B

答案解析

(1)企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，以及向投資者支付的股息、紅利，在計算利潤總額時不能扣除，稅會無差異，不需要納稅調(diào)整。(2)甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350(利潤總額)-12.81(國債利息收入)-50(地方政府債券利息收入)+5(直接捐贈支出)=292.19(萬元)。

2 (1)、正確答案： D

答案解析

(1)收取的“品牌使用費”應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅，排除選項B;(2)銷售價格“226000元/噸”和品牌使用費“259900元”都是含增值稅金額，需要價稅分離后并入銷售額中計算消費稅，排除選項AC。

(2)、正確答案： C

答案解析

(1)納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。(2)“135600元/噸”是含增值稅銷售價格，需要價稅分離后并入銷售額中計算消費稅。

(3)、正確答案： C

答案解析

以外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒，排除選項ABD。

(4)、正確答案： A,D

答案解析

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

3 (1)、正確答案： A,B,C,D

答案解析

(1)選項A：競業(yè)限制補償金是用人單位對勞動者履行競業(yè)限制義務(wù)的經(jīng)濟補償，用人單位應(yīng)當在勞動合同解除或終止后，在競業(yè)限制期內(nèi)按月支付。(2)選項B：勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。(3)選項C：競業(yè)限制期限不得超過2年(≤2年)。(4)選項D：用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項。

(2)、正確答案： A,C,D

答案解析

選項B：在解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者請求用人單位額外支付勞動者3個月的競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。

(3)、正確答案： B

答案解析

(1)工作年限：韓某在甲公司工作2年零8個月，工作年限應(yīng)為3年。(2)甲公司應(yīng)當向韓某支付的經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資=3×6000=18000(元)。

(4)、正確答案： A,B,C,D

答案解析

勞動合同解除的法律后果：(1)勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù);(2)辦結(jié)工作交接;(3)用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同文本，至少保存2年備查。

備考初級會計考試的同學(xué)們，建議大家做完歷年試題，要仔細核對答案，研究考點和解題技巧。對做錯的題進行分析，回歸教材找到對應(yīng)考點強化復(fù)習(xí)。做過多套歷年試題后，大家要總結(jié)出現(xiàn)頻率較高的考點，再次強化這些知識點的學(xué)習(xí)。