初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間為5月13日至17日，以下是為大家準(zhǔn)備的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷，建議考生可以通過(guò)做題來(lái)鞏固所學(xué)，對(duì)于未掌握的內(nèi)容要著重復(fù)習(xí)。

一、單項(xiàng)選擇題

1.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由(　　)裁決。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.國(guó)務(wù)院

D.最高人民法院

【答案】B

【知識(shí)點(diǎn)】法的效力沖突及其解決方式

【難易度】中

2.某電視劇制作單位臨時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開(kāi)立的賬戶(hù)為(　　)。

A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

B.基本存款賬戶(hù)

C.一般存款賬戶(hù)

D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

【答案】D

【解析】該電視劇制作單位在外地臨時(shí)設(shè)立攝制組屬于“設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)”，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。

【知識(shí)點(diǎn)】臨時(shí)存款賬戶(hù)

【難易度】易

3.2020年8月18日，A公司向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票，后發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)有誤。該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以由原記載人更改的是(　　)。

A.出票金額

B.收款人名稱(chēng)

C.出票日期

D.用途

【答案】D

【解析】(1)票據(jù)上的出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改(注意區(qū)別更改和授權(quán)補(bǔ)記)，更改的票據(jù)無(wú)效;(2)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

【知識(shí)點(diǎn)】支票的出票

【難易度】易

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月從農(nóng)民處收購(gòu)一批馬鈴薯，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)80萬(wàn)元，該批馬鈴薯當(dāng)月全部領(lǐng)用于生產(chǎn)薯片。當(dāng)月銷(xiāo)售薯片取得含稅價(jià)款200萬(wàn)元。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，薯片增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.200÷(1+13%)×13%-80÷(1+10%)×10%

B.200×13%-80×10%

C.200÷(1+13%)×13%-80×10%

D.200×13%-80÷(1+10%)×10%

【答案】C

【解析】(1)增值稅一般納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)×扣除率，買(mǎi)價(jià)不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)AD。(2)題目明確交代“200萬(wàn)元”為含稅價(jià)款，應(yīng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)B。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是(　　)。

A.貸款服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.會(huì)議展覽服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】B

【解析】增值稅一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】易

6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷(xiāo)售葡萄酒取得含增值稅價(jià)款600萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)50萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(600+50)÷(1+13%)×13%

B.600÷(1+13%)×13%

C.600×13%+50÷(1+13%)×13%

D.600×13%

【答案】A

【解析】(1)銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算納稅，排除選項(xiàng)BD。(2)題目明確交代“600萬(wàn)元”為含增值稅價(jià)款，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算納稅，排除選項(xiàng)C。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】易

7.甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月將自產(chǎn)涂料500桶用于換取乙設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，另外將自產(chǎn)同類(lèi)型涂料100桶贈(zèng)送給福利院。已知，該類(lèi)型涂料的生產(chǎn)成本為50元/桶，不含稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為70元/桶，不含稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為80元/桶;成本利潤(rùn)率為7%;消費(fèi)稅稅率為4%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(500+100)×70×4%

B.(500×80+100×70)×4%

C.(500+100)×50×(1+7%)÷(1-4%)×4%

D.(500+100)×80×4%

【答案】B

【解析】(1)納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料(500桶)、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)AC。(2)納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)(100桶)，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)D。

【知識(shí)點(diǎn)】自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

【難易度】中

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是(　　)。

A.納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托方加工完成的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。選項(xiàng)B：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。選項(xiàng)D：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

【難易度】易

9.王某2020年3月購(gòu)置小汽車(chē)一輛自用，支付不含稅價(jià)款210000元，并按照規(guī)定繳納了21000元的車(chē)輛購(gòu)置稅。2023年4月因車(chē)輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑?chē)退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商。王某可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

A.21000×10%×3

B.21000×(1-10%×3)

C.21000×10%

D.21000×(1-10%)

【答案】B

【解析】納稅人將已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛退回車(chē)輛生產(chǎn)或銷(xiāo)售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿(mǎn)1年扣減10%。則應(yīng)退稅額=已納稅額×(1-使用年限×10%)=21000×(1-10%×3)=14700(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理

【難易度】難

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是(　　)。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分回股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照取得特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)B：特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

【難易度】易

11.2022年度甲公司利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出85萬(wàn)元，上年度超過(guò)扣除限額未在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元。已知，當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。則在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。

A.96

B.85

C.18

D.103

【答案】A

【解析】公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=800×12%=96(萬(wàn)元)，待扣除金額=85(本年發(fā)生額)+18(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=103(萬(wàn)元)>扣除限額96萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為96萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

【難易度】中

12.甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2022年度應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為20%。則甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.24

B.6

C.3

D.3.5

【答案】D

【解析】2022年度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[100×12.5%+(120-100)×25%]×20%=3.5(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

【難易度】中

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼

C.劇本作者從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人兼職取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，不予征收個(gè)人所得稅;但單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C：對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼，不予征收個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】工資、薪金所得

【難易度】中

14.2023年3月初，中國(guó)公民王某因持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司非原始股股票，取得股息30萬(wàn)元。3月末將該股票全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為9萬(wàn)元。該股票系王某2022年9月取得，原值為200萬(wàn)元。已知，個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算上述業(yè)務(wù)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(350-200-9)×20%

B.(350-200-9)×20%+30×20%×50%

C.30×20%×50%

D.(350-200-9)×20%×50%+30×20%

【答案】C

【解析】(1)個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。排除選項(xiàng)AD;(2)對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的非原始股取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。排除選項(xiàng)B。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定

【難易度】中

15.甲公司2022年9月購(gòu)買(mǎi)原值為300萬(wàn)元的新建商鋪，該商鋪當(dāng)月交付并作為產(chǎn)品展示廳使用。已知，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。甲公司2022年該商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

A.300×(1-30%)×1.2%

B.300×(1-30%)×1.2%×4/12

C.300×30%×1.2%×4/12

D.300×(1-30%)×1.2%×3/12

【答案】D

【解析】納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題2022年應(yīng)納稅月份數(shù)：10月-12月，共3個(gè)月。選項(xiàng)D正確。

【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　　)。

A.出讓土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

C.房地產(chǎn)的出租

D.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。選項(xiàng)B：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不屬于土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的出租，房屋、土地的權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅征稅范圍

【難易度】易

17.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源的是(　　)。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

【答案】C

【知識(shí)點(diǎn)】稅款征收方式

【難易度】易

18.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)被申請(qǐng)人作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　　)。

A.停止出口退稅權(quán)

B.代開(kāi)發(fā)票

C.確認(rèn)抵扣稅款

D.稅收保全措施

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：被申請(qǐng)人作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟;選項(xiàng)ABD：屬于被申請(qǐng)人作出的征稅行為以外的其他行政行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議范圍

【難易度】易

19.甲公司職工李某累計(jì)工作年限已滿(mǎn)15年，在甲公司工作滿(mǎn)5年且本年度未休年休假。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，李某可享受的年休假法定天數(shù)為(　　)。

A.10天

B.15天

C.0

D.5天

【答案】A

【解析】職工“累計(jì)”(而非在本單位)工作已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同必備條款

【難易度】易

20.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非全日制用工的表述中，不正確的是(　　)。

A.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日

B.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

C.用人單位終止非全日制用工，應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同訂立的形式

【難易度】易

21.張某受甲公司委派出國(guó)參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用15萬(wàn)元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定張某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金15萬(wàn)元。張某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿(mǎn)2年時(shí)辭職。甲公司依法要求張某支付的違約金數(shù)額最高為(　　)。

A.0

B.15萬(wàn)元

C.9萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

【答案】C

【解析】(1)約定的違約金(15萬(wàn)元)未超過(guò)公司支付的培訓(xùn)費(fèi)用(15萬(wàn)元);(2)約定的服務(wù)期共計(jì)5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求張某支付的違約金最高額=?15×(5-2)/5?=?9(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】服務(wù)期

22.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的一定比例，該比例為(　　)。

A.15%

B.10%

C.30%

D.20%

【答案】B

【解析】用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量(訂立勞動(dòng)合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù))的10%。

【知識(shí)點(diǎn)】勞務(wù)派遣

【難易度】易

23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是(　　)。

A.粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人

B.票據(jù)上最后一手背書(shū)的背書(shū)人

C.票據(jù)上第一手背書(shū)的背書(shū)人

D.粘單上第一手背書(shū)的被背書(shū)人

【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)當(dāng)事人

【難易度】易

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于解決法的效力沖突的一般原則的有(　　)。

A.根本法優(yōu)于普通法

B.一般法優(yōu)于特別法

C.新法優(yōu)于舊法

D.下位法優(yōu)于上位法

【答案】AC

【解析】解決法的效力沖突有4個(gè)一般原則：根本法優(yōu)于普通法、上位法優(yōu)于下位法、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于一般法。

【知識(shí)點(diǎn)】法的效力沖突及其解決方式

【難易度】易

2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)登記會(huì)計(jì)賬簿基本要求的表述中，正確的有(　　)。

A.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記增加數(shù)，不登記減少數(shù)

B.會(huì)計(jì)賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)

C.賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格;一般應(yīng)占格距的1/2

D.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄時(shí)，可以用紅色墨水記賬

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，可以使用紅色墨水登記減少數(shù)。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)賬簿

【難易度】易

3.下列政府部門(mén)中，依照法定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的有(　　)。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)

B.財(cái)政部門(mén)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.人民銀行

【答案】ABCD

【解析】除財(cái)政部門(mén)外，審計(jì)、稅務(wù)、銀行監(jiān)管(主要指人民銀行和銀保監(jiān)會(huì))、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門(mén)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督

【難易度】易

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)預(yù)付卡的使用規(guī)范，下列表述正確的有(　　)。

A.記名預(yù)付卡單張限額為5000元

B.不記名預(yù)付卡單張限額為1000元

C.預(yù)付卡不可以透支

D.預(yù)付卡可以使用外幣

【答案】ABC

【解析】(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)螐堄浢A(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元;(2)選項(xiàng)CD：預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。

【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)付卡

【難易度】易

5.銀行工作人員在審查某票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該票據(jù)存在下列瑕疵，其中導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的有(　　)。

A.票據(jù)出票日期為“貳零壹肆年壹月貳拾伍日”

B.票據(jù)金額阿拉伯?dāng)?shù)碼為“￥100萬(wàn)元”，中文大寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)元”

C.票據(jù)上收款人名稱(chēng)使用收款人單位的規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)

D.出票人更改過(guò)收款人名稱(chēng)，并在更改處簽章

【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)A：票據(jù)填寫(xiě)不規(guī)范，很可能導(dǎo)致票據(jù)被變?cè)?，但并不直接?dǎo)致票據(jù)無(wú)效;(2)選項(xiàng)B：票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的票據(jù)無(wú)效;(3)選項(xiàng)C：?jiǎn)挝缓豌y行的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng);(4)選項(xiàng)D：出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利的概念和分類(lèi)

【難易度】易

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

A.租入不動(dòng)產(chǎn)既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于交際應(yīng)酬

C.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的交通運(yùn)輸服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)與貸款服務(wù)直接相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)(納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi))的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)C：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)D：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】易

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按新首飾的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

B.電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電子煙的，按照經(jīng)銷(xiāo)商(代理商)銷(xiāo)售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷(xiāo)售額計(jì)算納稅

C.納稅人委托加工成品油的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的成品油數(shù)量

D.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)售額的確定

【難易度】中

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。

A.股息、紅利所得

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.租金所得

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

【難易度】易

9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地

B.港口的碼頭用地

C.鹽場(chǎng)的鹽灘用地

D.在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

【難易度】易

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有下列( )情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其為失信主體。

A.欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額200萬(wàn)元的

B.騙取國(guó)家出口退稅款10萬(wàn)元的

C.虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票50份的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款5萬(wàn)元的

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬(wàn)元以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其為失信主體。選項(xiàng)BD：騙取國(guó)家出口退稅款的，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，沒(méi)有金額的限制，只要發(fā)生該行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)就確定其為失信主體。

【知識(shí)點(diǎn)】重大稅收違法失信案件信息公布

【難易度】中

三、判斷題

1.按照我國(guó)現(xiàn)行法律體系對(duì)法律部門(mén)的劃分，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試范圍內(nèi)的法律規(guī)定均屬于經(jīng)濟(jì)法部門(mén)。(　　)

【答案】×

【解析】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試范圍內(nèi)的法律規(guī)定分屬民商法、經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法與社會(huì)法等法律部門(mén)。

【知識(shí)點(diǎn)】法律部門(mén)與法律體系

【難易度】易

2. 匯出銀行向匯款人簽發(fā)的匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)。(　　)

【答案】×

【解析】(1)匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明;(2)收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)。

【知識(shí)點(diǎn)】匯兌

【難易度】易

3.會(huì)計(jì)工作崗位必須一人一崗。(　　)

【答案】×

【解析】會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

【難易度】易

4.以涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相的行為，屬于偽造會(huì)計(jì)資料。(　　)

【答案】×

【解析】以涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相的行為，屬于“變?cè)臁睍?huì)計(jì)資料。

【知識(shí)點(diǎn)】會(huì)計(jì)憑證

【難易度】易

5. A公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給B公司，B公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，此行為屬于附條件的背書(shū)。(　　)

【答案】×

【解析】(1)該行為屬于任意限制背書(shū)(或稱(chēng)“禁止轉(zhuǎn)讓背書(shū)”);(2)背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任;(3)附條件背書(shū)，條件不產(chǎn)生匯票上的效力(背書(shū)有效)。

【知識(shí)點(diǎn)】背書(shū)

【難易度】中

6.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。(　　)

【答案】×

【解析】個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠

【難易度】易

7.對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照受托方銷(xiāo)售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。(　　)

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

【難易度】易

8.自2022年1月1日起，對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(　　)

【答案】×

【解析】自2022年1月1日起，對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

【難易度】易

9.個(gè)人之間進(jìn)行房屋互換，免征契稅。(　　)

【答案】×

【解析】房屋互換，互換價(jià)格相等的，互換雙方計(jì)稅依據(jù)為零;互換價(jià)格不相等的，以其差額為計(jì)稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。

【知識(shí)點(diǎn)】契稅計(jì)稅依據(jù)

【難易度】易

10.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書(shū)立的購(gòu)售電合同，應(yīng)當(dāng)按買(mǎi)賣(mài)合同稅目繳納印花稅。( )

【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】印花稅征稅范圍

【難易度】易

四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年2月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷(xiāo)售一批服裝，向客戶(hù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額欄中分別注明了價(jià)款300萬(wàn)元、折扣額30萬(wàn)元。

(2)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額10.3萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

(3)聘請(qǐng)境外乙公司(在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu))提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，合同約定含稅設(shè)計(jì)費(fèi)20萬(wàn)元。

已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%;設(shè)計(jì)服務(wù)的增值稅稅率為6%;一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售服裝增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.300÷(1+13%)×13%

B.(300-30)÷(1+13%)×13%

C.300×13%

D.(300-30)×13%

【答案】D

【解析】(1)由于銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，應(yīng)以“折后價(jià)”為計(jì)稅銷(xiāo)售額，排除選項(xiàng)AC。(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額是不含稅的金額，不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

2.計(jì)算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.10.3÷(1+3%)×3%

B.10.3÷(1+3%)×2%

C.10.3×(1+3%)×2%

D.10.3÷(1+2%)×2%

【答案】B

【解析】(1)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。(2)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】中

3.下列關(guān)于甲服裝生產(chǎn)企業(yè)支付境外乙公司設(shè)計(jì)費(fèi)的相關(guān)表述中，正確的是(　　)。

A.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳增值稅

B.乙公司自行申報(bào)繳納增值稅

C.設(shè)計(jì)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅=20×6%

D.設(shè)計(jì)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅=20÷(1+6%)×6%

【答案】AD

【解析】(1)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率。(2)題目明確交代，“20萬(wàn)元”為含增值稅金額，應(yīng)價(jià)稅分離。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)扣繳稅額的計(jì)算

【難易度】中

4.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)如若享受期末留抵退稅政策，應(yīng)滿(mǎn)足的條件是(　　)。

A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

B.2019年4月1日起未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未享受即征即退、先征后返(退)政策

【答案】AC

【解析】制造業(yè)等行業(yè)納稅人辦理期末留抵退稅，需同時(shí)符合以下條件：

(1)納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);

(2)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形;

(3)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;

(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅期末留抵退稅

【難易度】中

(二)

居民個(gè)人張某任職于國(guó)內(nèi)甲公司。2022年張某有關(guān)收支情況如下：

(1)每月工資、薪金收入15000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金3000元;每季度的季度獎(jiǎng)金10000元。

(2)以股份形式取得的擁有所有權(quán)的本公司量化資產(chǎn)。

(3)12月將自有門(mén)面房對(duì)外出租，月租金18000元，租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)2160元;發(fā)生修繕費(fèi)2000元;由于門(mén)面房貸款尚未還清，張某每月需支付房貸10000元。

(4)參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)。

(5)因持有2年前購(gòu)入的某上市公司股票取得股息20000元。

(6)為朋友提供擔(dān)保獲得收入5000元。

(7)將自己名下的房產(chǎn)贈(zèng)與其女兒。

已知：綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。

個(gè)人所得稅稅率表

(綜合所得適用)

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算張某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(15000×12+10000×4-60000-3000×12)×10%-2520

B.(15000×12+10000×4-60000)×20%-16920

C.(15000×12+10000×12-60000-3000×12)×20%-16920

D.(15000×12+10000×4-3000×12)×20%-16920

【答案】A

【解析】(1)“減除費(fèi)用60000元”與“專(zhuān)項(xiàng)扣除3000×12”為法定扣除項(xiàng)目，排除選項(xiàng)BD。(2)季度獎(jiǎng)金一年只能取得4次，排除選項(xiàng)C。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定

【難易度】中

2.計(jì)算張某2022年財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(18000-2160-2000)×(1-20%)×20%

B.(18000-2160-800-10000)×(1-20%)×20%

C.(18000-2160)×(1-20%)×20%

D.(18000-2160-800)×(1-20%)×20%

【答案】D

【解析】每次(月)收入>4000元的，財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(每月800元為限)]×(1-20%)。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定

【難易度】中

3.關(guān)于張某以股份形式取得的擁有所有權(quán)的本公司量化資產(chǎn)，下列表述中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.取得時(shí)，暫緩征收個(gè)人所得稅

B.取得時(shí)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓時(shí)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.分紅時(shí)，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AB：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定

【難易度】易

4.張某的下列所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)

B.因持有上市公司股票取得股息20000元

C.擔(dān)保收入5000元

D.將自己名下的房產(chǎn)贈(zèng)與其女兒

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC：按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】免稅項(xiàng)目

【難易度】易

(三)

2019年3月20日，甲公司與張某簽訂了2年期限勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：張某月工資4000元，試用期3個(gè)月(包含在合同期限內(nèi))，試用期月工資3200元，試用期內(nèi)張某解除合同須提前3日通知公司。張某于4月1日開(kāi)始工作。

2020年1月，甲公司派張某參加為期2個(gè)月的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，并支付專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用30000元及培訓(xùn)期間差旅費(fèi)3000元，約定張某培訓(xùn)結(jié)束后3年內(nèi)不得離職，否則應(yīng)向甲公司支付違約金。

2020年3月，張某培訓(xùn)結(jié)束后回到甲公司工作。2021年3月，張某以勞動(dòng)合同期滿(mǎn)為由離開(kāi)甲公司，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失。甲公司要求張某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失，張某拒絕并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2200元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間是(　　)。

A.2019年7月1日

B.2019年3月20日

C.2019年4月1日

D.2019年6月20日

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間

【難易度】易

2.甲公司與張某關(guān)于試用期的下列約定中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.試用期3個(gè)月

B.試用期月工資3200元

C.試用期內(nèi)張某解除勞動(dòng)合同須提前3日通知公司

D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限在1年以上不滿(mǎn)3年的，約定的試用期應(yīng)當(dāng)≤2個(gè)月;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同明確約定工資數(shù)額，且該數(shù)額符合同工同酬的要求的，試用期工資不低于“約定工資的80%”(4000×80%=3200元)和“當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)”(2200元)二者的孰高數(shù);(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同;(4)選項(xiàng)D：試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。

【知識(shí)點(diǎn)】試用期

【難易度】易

3.下列關(guān)于張某離職行為及法律后果的表述中，正確的是(　　)。

A.勞動(dòng)合同應(yīng)續(xù)延至服務(wù)期滿(mǎn)，張某離職行為不合法

B.甲公司無(wú)須支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.勞動(dòng)合同因期滿(mǎn)而終止，張某離職行為合法

D.甲公司需要支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)AC：除另有約定外，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿(mǎn)。(2)選項(xiàng)BD：張某主動(dòng)離職，對(duì)勞動(dòng)合同的解除存在過(guò)錯(cuò)，用人單位無(wú)須支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

【知識(shí)點(diǎn)】服務(wù)期

【難易度】易

4.甲公司依法要求張某支付的違約金數(shù)額最高為(　　)。

A.33000元

B.3000元

C.22000元

D.30000元

【答案】C

【解析】(1)約定時(shí)：不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用(30000+3000=33000元);(2)支付時(shí)：不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用(包括用人單位為了對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)而支付的有憑證的培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)期間的差旅費(fèi)用以及因培訓(xùn)產(chǎn)生的用于該勞動(dòng)者的其他直接費(fèi)用)(33000×2/3=22000元)。

【知識(shí)點(diǎn)】服務(wù)期

【難易度】易

參加初級(jí)會(huì)計(jì)考試的考生們，以上習(xí)題希望大家好好把握利用，積極學(xué)習(xí)！早日考取初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)！

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