以前年度虧損的彌補_2024年初級會計經濟法基礎預習階段習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2023-10-23 16:50:22
只有嘗試過，努力過，堅持過，才能有收獲。為了順利取得初級會計證書，大家要打好基礎，多做習題。以下是今天的習題，一起來做題吧！
甲公司2016年度虧損100萬元、2018年度虧損200萬元，2017年、2019年-2021年未彌補虧損前的應納稅所得額均為0，2022年度未彌補虧損前的應納稅所得額為600萬元。已知，甲公司不屬于高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2022年度應納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.150
B.125
C.100
D.75
【答案】C
【解析】甲公司不屬于高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)，稅前補虧期為5年，2018年度虧損尚在補虧期內，2016年度虧損已經超出補虧期而不得在稅前減除。因此，甲公司2022年度應納的企業(yè)所得稅額=(600-200)×25%=100(萬元)。
注：以上習題選自黃潔洵老師2023年《經濟法基礎》基礎班授課講義
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