2024年初級(jí)會(huì)計(jì)備考倒計(jì)時(shí)了，好成績(jī)來(lái)自點(diǎn)滴積累，希望大家堅(jiān)持努力備考！以下是有關(guān)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》收入的確認(rèn)的不定項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)，一起來(lái)做題吧！

? 2024年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》不定項(xiàng)選擇題專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)

乙公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷(xiāo)售商品和提供安裝勞務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2023年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)1月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明銷(xiāo)售價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，該批商品成本為280萬(wàn)元，乙公司當(dāng)日發(fā)出商品，丙公司收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并于1月15日支付貨款。

(2)3月，乙公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝勞務(wù)可以一次安裝完成。該安裝勞務(wù)合同總收入為60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝成本為20萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

(3)6月，乙公司實(shí)際交納的增值稅為32萬(wàn)元，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元。

(4)12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬(wàn)元，因銷(xiāo)售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元，匯兌損失2萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

1.根據(jù)資料(1)，應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.500

B.565

C.280

D.435

正確答案：A

答案解析：

應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為500萬(wàn)元。

2.根據(jù)資料(2)，下列說(shuō)法中表述錯(cuò)誤的是(　　)。

A.屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)

B.屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60萬(wàn)元

正確答案：A,C

答案解析：

安裝勞務(wù)可以一次安裝完成，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元。

3.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)表述中正確的是(　　)。

A.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為59萬(wàn)元

B.乙公司應(yīng)確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅的金額為4.13萬(wàn)元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)教育費(fèi)附加的金額為1.77萬(wàn)元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為32.9萬(wàn)元

正確答案：B,C,D

答案解析：

乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=(32+27)×7%=4.13(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=(32+27)×3%=1.77(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=27+4.13+1.77=32.9(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

4.根據(jù)資料(4)，乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。

A.確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用29萬(wàn)元

B.確認(rèn)管理費(fèi)用7萬(wàn)元

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元

D.確認(rèn)期間費(fèi)用34萬(wàn)元

正確答案：B,C,D

答案解析：

乙公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售費(fèi)用=10+15=25(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;乙公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=4+3=7(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確;發(fā)生的匯兌損失2萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=25+7+2=34(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確。

5.根據(jù)資料(1)至(4)，乙公司計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用的金額正確的是(　　)。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為203.1萬(wàn)元

B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為193.1萬(wàn)元

C.所得稅費(fèi)用為50.775萬(wàn)元

D.所得稅費(fèi)用為48.275萬(wàn)元

正確答案：B,D

答案解析：

乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=500(資料1，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)-280(資料1，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)+60(資料2，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)-20(資料2，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)-32.9(資料3，稅金及附加，參見(jiàn)第3小題)-34(資料4，期間費(fèi)用，參見(jiàn)第4小題)=193.1(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額=193.1×25%=48.275(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

注：以上《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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