初級會計(jì)考試倒計(jì)時(shí)！以下是為大家準(zhǔn)備的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中有關(guān)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、勞動合同的專題練習(xí)，大家要認(rèn)真練習(xí)哦！

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

A.納稅人取得的存款利息

B.納稅人取得的保險(xiǎn)賠付

C.納稅人取得與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金

正確答案：C

答案解析：

選項(xiàng)ABD：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。選項(xiàng)C：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅;納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅的是(　　)。

A.乙商城將外購的化妝品作為集體福利發(fā)給員工

B.甲運(yùn)輸公司無償為災(zāi)區(qū)提供運(yùn)輸服務(wù)

C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝

D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院

正確答案：D

答案解析：

選項(xiàng)A：外購的貨物用于集體福利不視同銷售。選項(xiàng)B：單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。選項(xiàng)C：外購的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。選項(xiàng)D：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人，屬于增值稅視同銷售貨物行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有(　　)。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

B.物流輔助服務(wù)

C.航天運(yùn)輸服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

正確答案：A,C,D

答案解析：

選項(xiàng)B：物流輔助服務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)按照“建筑服務(wù)”計(jì)繳增值稅的有(　　)。

A.銷售公寓樓

B.平整土地

C.裝修辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)

正確答案：B,C

答案解析：

(1)選項(xiàng)A：按照“銷售不動產(chǎn)”計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。

三、判斷題

1.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人應(yīng)登記為一般納稅人。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

其他個人只能按照小規(guī)模納稅人納稅，不能登記為一般納稅人。

2.境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)也沒有境內(nèi)代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。(　　)

對     錯

正確答案：對

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　　)。

A.鉆石飾品

B.調(diào)味料酒

C.電子煙

D.薯類白酒

正確答案：B

答案解析：

選項(xiàng)B：調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的是(　　)。

A.銷售卷煙給煙草批發(fā)企業(yè)的甲煙草批發(fā)企業(yè)

B.生產(chǎn)銷售電子煙的持有商標(biāo)的煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)

C.零售寶石的首飾店

D.零售高檔手表的商店

正確答案：B

答案解析：

選項(xiàng)A：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)CD：零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有“金銀鉑鉆”和“超豪華小汽車”，寶石和高檔手表在生產(chǎn)銷售、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有(　　)。

A.委托加工白酒的酒廠

B.進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商

C.銷售果酒的商場

D.生產(chǎn)銷售白酒的廠商

正確答案：A,B,D

答案解析：

選項(xiàng)C：果酒屬于“其他酒”，在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)(商場屬于零售商，其銷售果酒屬于零售環(huán)節(jié))不征收消費(fèi)稅。

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的有(　　)。

A.電動汽車

B.高爾夫球包

C.氣缸容量為150毫升的摩托車

D.高爾夫車

正確答案：A,C,D

答案解析：

選項(xiàng)AD：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，氣缸容量≥250毫升的摩托車才屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

三、判斷題

1.貴重首飾及珠寶玉石全部在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在基本環(huán)節(jié)(包括生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié))繳納消費(fèi)稅。

2.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。(　　)

對     錯

正確答案：對

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿(　　)天的個人，為居民個人。

A.90

B.183

C.210

D.365

正確答案：B

答案解析：

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人，為居民個人。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的下列外籍個人中，屬于2023年度非居民個人的是(　　)。

A.湯姆2023年6月7日入境，2023年12月20日離境

B.崔蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日離境

C.杰瑞2023年7月1日入境，2023年11月1日離境

D.艾莉2023年3月1日入境，2023年10月10日離境

正確答案：C

答案解析：

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個人，為非居民個人。在本題中，杰瑞2023年度在中國境內(nèi)居住時(shí)間不足183天，為非居民個人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有(　　)。

A.繼續(xù)教育

B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.子女教育

正確答案：A,B,D

答案解析：

(1)選項(xiàng)ABD：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。(2)選項(xiàng)C：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)扣除。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，屬于綜合所得的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.偶然所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：A,D

答案解析：

綜合所得包括：(1)工資、薪金所得;(2)勞務(wù)報(bào)酬所得;(3)稿酬所得;(4)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

三、判斷題

1.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，可以在計(jì)算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時(shí)扣除。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得在計(jì)算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時(shí)扣除。

2.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個人所得稅。

一、單項(xiàng)選擇題

1.2022年8月1日，張某到A公司參加面試。8月5日，張某到A公司工作。8月10日，A公司與張某簽訂書面勞動合同。9月15日，A公司向張某發(fā)放了8月份的工資。A公司與張某的勞動關(guān)系建立時(shí)間為(　　)。

A.2022年8月1日

B.2022年8月5日

C.2022年8月10日

D.2022年9月15日

正確答案：B

答案解析：

勞動關(guān)系的建立時(shí)間只與“用工之日”有關(guān)，與是否簽訂了書面勞動合同、發(fā)放第一筆工資的時(shí)間等均無關(guān)。

2.2022年2月1日，劉某到甲公司上班，每月工資4000元。2023年4月1日，甲公司尚未與劉某訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)向劉某支付的工資補(bǔ)償為(　　)。

A.0

B.40000元

C.44000元

D.48000元

正確答案：C

答案解析：

用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資;支付時(shí)限為自用工之日起滿1個月的次日(2022年3月1日)至滿1年的前1日(2023年1月31日)，共計(jì)11個月，即4000×11=44000(元)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.甲公司招聘10名銷售人員，為提供統(tǒng)一的公司制服，向每人收取了100元押金。部分銷售人員對甲公司的該行為表示不滿，提請勞動行政部門予以糾正。下列表述中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

A.甲公司向員工收取押金的行為合法

B.勞動行政部門責(zé)令甲公司限期將已收取的押金退還給員工

C.勞動行政部門按每人500元以上3000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對甲公司予以處罰

D.勞動行政部門按每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對甲公司予以處罰

正確答案：B,D

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列用人單位中，可以招用未滿16周歲的未成年人的有(　　)。

A.文藝單位

B.體育單位

C.特種工藝單位

D.建筑單位

正確答案：A,B,C

答案解析：

禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須遵守國家有關(guān)規(guī)定，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。

三、判斷題

1.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí);因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過2小時(shí)，每月不得超過24小時(shí)。(　　)

對     錯

正確答案：錯

答案解析：

用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí);因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)。

2.當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解。(　　)

對     錯

正確答案：對

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題來源于東奧名師及教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)