有志者事竟成，備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試，要有一次通關(guān)的決心！東奧為大家?guī)?lái)了初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章的練習(xí)題，趕緊一起學(xué)習(xí)吧！

【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（　?。?/p>

A.公司債券利息所得

B.出租閑置住房取得的所得

C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得

D.單位全勤獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于利息、股息、紅利所得；（2）選項(xiàng)B：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；（3）選項(xiàng)C：屬于偶然所得。

【單選題】居民個(gè)人賈某2024年1-10月累計(jì)工資收入150000元，累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除27000元，累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除10000元；賈某1-9月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額3150元。已知，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅累計(jì)減除費(fèi)用為5000元/月，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。有關(guān)賈某2024年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額，下列算式正確的是（　?。?。

A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150

B.（150000-10000）×10%-2520-3150

C.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520

D.（150000-5000×10）×10%-2520-3150

【答案】A

【解析】對(duì)比選項(xiàng)可以發(fā)現(xiàn)，選項(xiàng)AC的差異在于“×10%”之后的部分，選項(xiàng)BD的差異在于“×10%”之前的部分：（1）選項(xiàng)BD針對(duì)“扣除項(xiàng)目齊不齊”設(shè)立，選項(xiàng)B未減除費(fèi)用5000元/月、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除27000元；選項(xiàng)D未減除累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除27000元、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除10000元；均為錯(cuò)誤選項(xiàng)。（2）選項(xiàng)AC針對(duì)“累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額”與“本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額”的公式差異設(shè)立，選項(xiàng)C未減除累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳的稅額3150元，所計(jì)算的結(jié)果為2024年1-10月的“累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額”。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有（　 ）。

A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的甲公司

B.依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的、外商獨(dú)資的乙有限責(zé)任公司

C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但有來(lái)源于境內(nèi)所得的丙公司

D.依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的丁合伙企業(yè)

【答案】AB

【解析】（1）合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D先予排除；（2）先看注冊(cè)地是否在境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)即屬于居民企業(yè)，選項(xiàng)B屬于居民企業(yè)；（3）注冊(cè)地不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，再看實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地是否在境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)即屬于居民企業(yè)，選項(xiàng)A屬于居民企業(yè)，選項(xiàng)C屬于非居民企業(yè)。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（　?。?。

A.存貨

B.債務(wù)的豁免

C.應(yīng)收票據(jù)

D.現(xiàn)金

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：“存貨”屬于非貨幣形式收入，“存款”屬于貨幣形式收入。

【判斷題】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的、發(fā)生在中國(guó)境外的所得，無(wú)須繳納企業(yè)所得稅。（　?。?/p>

【答案】×

【解析】（1）不論哪類(lèi)非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，均為我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。（2）發(fā)生在中國(guó)境外的所得，僅在一種情形下成為我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象——與非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系。

【判斷題】李某以不動(dòng)產(chǎn)投資甲企業(yè)，該行為不需要征收個(gè)人所得稅。（ 　?。?/p>

【答案】×

【解析】（1）投資行為本身不需要繳納個(gè)人所得稅，持股期間分取紅利時(shí)，按“利息、股息、紅利所得”考慮依法繳納個(gè)人所得稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”考慮依法繳納個(gè)人所得稅。（2）以不動(dòng)產(chǎn)投資，除了投資外，還涉及不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，視同向被投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”考慮依法繳納個(gè)人所得稅。

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注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題摘自東奧名師授課講義

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