2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章章節(jié)練習題

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2025-04-02 14:27:25

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有志者事竟成，備考初級會計考試，要有一次通關(guān)的決心！東奧為大家?guī)砹?/span>初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章的練習題，趕緊一起學習吧！

2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章章節(jié)練習題

【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（　　）。

A.公司債券利息所得

B.出租閑置住房取得的所得

C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D.單位全勤獎獎金

【答案】D

【解析】（1）選項A：屬于利息、股息、紅利所得；（2）選項B：屬于財產(chǎn)租賃所得；（3）選項C：屬于偶然所得。

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【單選題】居民個人賈某2024年1-10月累計工資收入150000元，累計專項扣除27000元，累計專項附加扣除10000元；賈某1-9月工資、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅額3150元。已知，工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅累計減除費用為5000元/月，累計預扣預繳應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，預扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。有關(guān)賈某2024年10月工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額，下列算式正確的是（　?。?。

A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150

B.（150000-10000）×10%-2520-3150

C.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520

D.（150000-5000×10）×10%-2520-3150

【答案】A

【解析】對比選項可以發(fā)現(xiàn)，選項AC的差異在于“×10%”之后的部分，選項BD的差異在于“×10%”之前的部分：（1）選項BD針對“扣除項目齊不齊”設(shè)立，選項B未減除費用5000元/月、累計專項扣除27000元；選項D未減除累計專項扣除27000元、累計專項附加扣除10000元；均為錯誤選項。（2）選項AC針對“累計應預扣預繳稅額”與“本期應預扣預繳稅額”的公式差異設(shè)立，選項C未減除累計已預扣預繳的稅額3150元，所計算的結(jié)果為2024年1-10月的“累計應預扣預繳稅額”。

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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有（　）。

A.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的甲公司

B.依法在中國境內(nèi)設(shè)立的、外商獨資的乙有限責任公司

C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但有來源于境內(nèi)所得的丙公司

D.依法在中國境內(nèi)設(shè)立的丁合伙企業(yè)

【答案】AB

【解析】（1）合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，選項D先予排除；（2）先看注冊地是否在境內(nèi)，在中國境內(nèi)即屬于居民企業(yè)，選項B屬于居民企業(yè)；（3）注冊地不在中國境內(nèi)的企業(yè)，再看實際管理機構(gòu)所在地是否在境內(nèi)，在中國境內(nèi)即屬于居民企業(yè)，選項A屬于居民企業(yè)，選項C屬于非居民企業(yè)。

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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（　?。?。

A.存貨

B.債務的豁免

C.應收票據(jù)

D.現(xiàn)金

【答案】BCD

【解析】選項A：“存貨”屬于非貨幣形式收入，“存款”屬于貨幣形式收入。

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【判斷題】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的、發(fā)生在中國境外的所得，無須繳納企業(yè)所得稅。（　?。?/p>

【答案】×

【解析】（1）不論哪類非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，均為我國企業(yè)所得稅的征稅對象。（2）發(fā)生在中國境外的所得，僅在一種情形下成為我國企業(yè)所得稅的征稅對象——與非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系。

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【判斷題】李某以不動產(chǎn)投資甲企業(yè)，該行為不需要征收個人所得稅。（　?。?/p>

【答案】×

【解析】（1）投資行為本身不需要繳納個人所得稅，持股期間分取紅利時，按“利息、股息、紅利所得”考慮依法繳納個人所得稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”考慮依法繳納個人所得稅。（2）以不動產(chǎn)投資，除了投資外，還涉及不動產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，視同向被投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”考慮依法繳納個人所得稅。

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注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習題摘自東奧名師授課講義

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