流動性指標(biāo)_2022年cma考試p2基礎(chǔ)知識點(diǎn)
CMA是美國注冊管理會計(jì)師，今天為大家整理了CMA考試P2知識點(diǎn)，不管有多苦，千萬要記?。嚎嚯y是我們?nèi)松飞喜豢扇鄙俚慕?jīng)歷，只有活著，才有幸福的可能！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
流動性指標(biāo)
【所屬章節(jié)】
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【知識點(diǎn)】
流動性指標(biāo)
· 凈營運(yùn)資本、凈營運(yùn)資本比率
· 流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率
· 經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率
凈營運(yùn)資本
· 凈營運(yùn)資本 = 流動資產(chǎn) – 流動負(fù)債
· 凈營運(yùn)資本為正，表明存在足夠的流動資產(chǎn)可以滿足流動負(fù)債的需求
· 企業(yè)為短期債權(quán)人提供安全緩沖或保護(hù)而持有的凈流動資產(chǎn)
· 由于是絕對值，無法比較兩家不同規(guī)模公司的流動性。
流動比率 Current ratio
· 流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債
· 比率過低，短期償債風(fēng)險增大
· 比率越高，流動性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)
· 比率過高，存在資產(chǎn)使用效率低的可能
· 缺陷：部分流動資產(chǎn)（預(yù)付、庫存、應(yīng)收）變現(xiàn)能力有限，因此不能絕對度量未來流動性的充分性
速動比率/酸性測試 Quick or acid-test ratio
· 速動比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款） / 流動負(fù)債
· 相對于流動比率中流動資產(chǎn)，速動資產(chǎn)“擠掉了部分水分”，比如存貨和預(yù)付賬款
· 適用于對于存貨周轉(zhuǎn)慢的公司
· 缺陷：沒有剔除應(yīng)收回款風(fēng)險，如信用政策過長，或者超出計(jì)提的壞賬
現(xiàn)金比率 Cash ratio
· 現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)） / 流動負(fù)債
· 更加保守的方式分析流動性，從流動資產(chǎn)中“完全擠掉了水分”，考察公司的即時流動性。
· 適用于對于存貨周轉(zhuǎn)慢或者應(yīng)收回款速度慢的公司
· 該比率非常高，可能表明公司未能有效利用資源
經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率 Cash flow ratio
· 經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率 = 經(jīng)營性現(xiàn)金流/ 流動負(fù)債
· 經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足其短期償債需要的能力
· 彌補(bǔ)前面三個比率的靜態(tài)指標(biāo)屬性（時點(diǎn)屬性）的限制
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
以上就是整理好的CMA考試基礎(chǔ)知識點(diǎn)，生命的獎賞遠(yuǎn)在旅途終點(diǎn)，而非起點(diǎn)附近。我們不知道要走多少步才能達(dá)到目標(biāo)，踏上第一千步的時候，仍然可能遭到失敗。但千萬不要因此放棄，學(xué)會堅(jiān)持不懈，直至成功！
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