2019年CMA每日一練匯總12.31
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《財務(wù)報告、規(guī)劃、績效與控制》
【單項選擇題】
以下哪項是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷（）。
A.數(shù)據(jù)控制小組審查和測試程序，處理計算機發(fā)現(xiàn)的錯誤
B.應(yīng)收賬款會計準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計算機系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯誤
C.系統(tǒng)分析師設(shè)計新系統(tǒng)，并且監(jiān)督系統(tǒng)測試
D.計算機操作員根據(jù)經(jīng)營指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
【正確答案】D
【答案解析】
在IT風(fēng)險及內(nèi)部控制中，組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)區(qū)分信息系統(tǒng)部門和系統(tǒng)使用部門，需要的職責(zé)分離略有不同：編程、數(shù)據(jù)輸入、運行、記錄和保存。
計算機操作員執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件，這一行為包括了兩項不相容職能，運行和記錄保存。
《財務(wù)決策》
【單項選擇題】
Bob Smith是一家大型制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理，他發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的生產(chǎn)成本與總部公布的內(nèi)部數(shù)據(jù)有較大的差異，內(nèi)部數(shù)據(jù)顯示利潤較高，根據(jù)IMA職業(yè)道德要求，Bob Smith應(yīng)該怎么做（）。
A.聯(lián)系內(nèi)部審計師
B.召開新聞發(fā)布會
C.主動聯(lián)系自己的上司溝通此事
D.保持沉默
【正確答案】C
【答案解析】
解決職業(yè)道德沖突要先查找公司相關(guān)政策，按照政策規(guī)定進(jìn)行解決。如果沒有相關(guān)政策或者相關(guān)政策沒有說明的話，按照以下步驟解決：
與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級別的管理層，則可以接受的核準(zhǔn)方可能是一個團(tuán)體，如審計委員會、執(zhí)行委員會、董事會、理事會或所有者。如果直接上司與該問題沒有牽涉，那么與職位高于直接上司的管理者聯(lián)系應(yīng)知會直接上司。就這些問題與組織之外(未被組織雇傭或聘用)的人士或個人進(jìn)行溝通不太合適，除非IMA會員認(rèn)為該問題明顯違反了法律。
綜上所述，正確答案選C
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊
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