遞延所得稅2_CMA《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：楊柳2020-05-20 10:39:23
知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆。備考CMA考試，就要了解考試的出題方式、出題特點以及考試的重點都在哪，所以大家就要多做習(xí)題，來不斷提高自己。
【單項選擇題】
公司近兩年遞延所得稅情況如下所示：
| 第一年 | 第二年 | |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | $9 000 | $17 000 |
| 遞延所得稅負債 | $13 000 | $23 000 |
算出第二年的應(yīng)稅收益是$1 000 000，稅率是40%，第二年的損益表上所得稅費用是多少（）。
A.$400 000
B.$402 000
C.$404 000
D.$406 000
【正確答案】B
【答案解析】
所得稅費用=應(yīng)付所得稅+(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
遞延所得稅資產(chǎn)變化=$17 000-$9 000=$8,000(增加額)
遞延所得稅負債變化=$23 000-$13 000=$10 000(增加額)
第二年當(dāng)期應(yīng)交所得稅=$1 000 000×40%=$400 000
第二年損益表上所得稅費用=$400 000-$8 000 + $10 000=$402 000
相關(guān)閱讀：2020年CMA5月20日每日一練匯總
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
今天的CMA考試試題已經(jīng)更新，希望大家能夠合理利用這些習(xí)題，珍惜學(xué)習(xí)的每一分每一秒，爭取順利通過考試。
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