提取盈余公積規(guī)定詳解
252頁第四題A選項(xiàng)2018年年末為止,未分配利潤金額不需要提取13到18年的盈余公積嘛、按理來講沒說提取的盈余公積到了注冊(cè)資本的50%每年不都應(yīng)該提取10%?
問題來源:
正確答案:B
答案分析:2018年12月31日未分配利潤=-1291+(100+150+200+250+300)=-291(萬元),選項(xiàng)A錯(cuò)誤;2019年已超出稅前利潤彌補(bǔ)虧損的時(shí)間,應(yīng)交所得稅=300×25%=75(萬元),選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;2019年12月31日未分配利潤=-291+300×(1-25%)=-66(萬元),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

王老師
2021-10-30 04:59:00 1450人瀏覽
關(guān)于提取盈余公積的規(guī)定:
如果以前年度未分配利潤有盈余(即年初未分配利潤余額為正數(shù)),在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí),不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤;
如果以前年度有虧損(即年初未分配利潤余額為負(fù)數(shù)) ,應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損再提取盈余公積。
本題中,2013年虧損了1571萬元,2014-2018年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)2013年的虧損后,還是負(fù)數(shù),此時(shí)不需要提取盈余公積,因?yàn)閮衾麧櫖F(xiàn)在是負(fù)數(shù),沒有余力再拿出一部分多余的錢作為盈余公積,不受注冊(cè)資本50%的限制
如果每年都盈利,每年都可以正常提取盈余公積,此時(shí)已經(jīng)提取的盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可以不再繼續(xù)提取了
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