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提取盈余公積規(guī)定詳解

252頁第四題A選項(xiàng)2018年年末為止，未分配利潤金額不需要提取13到18年的盈余公積嘛、按理來講沒說提取的盈余公積到了注冊(cè)資本的50%每年不都應(yīng)該提取10%？

留存收益賬務(wù)處理 2021-10-29 10:12:00

問題來源：

4.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)中，相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（　?。?。
A、2018年12月31日未分配利潤金額為-271萬元
B、2019年應(yīng)交所得稅為75萬元
C、2019年無需繳納所得稅
D、2019年12月31日未分配利潤為-46萬元

正確答案：B

答案分析：2018年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤；2019年已超出稅前利潤彌補(bǔ)虧損的時(shí)間，應(yīng)交所得稅=300×25%=75（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；2019年12月31日未分配利潤=-291+300×（1-25%）=-66（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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王老師

2021-10-30 04:59:00 1450人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

關(guān)于提取盈余公積的規(guī)定：

如果以前年度未分配利潤有盈余（即年初未分配利潤余額為正數(shù)），在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤；

如果以前年度有虧損（即年初未分配利潤余額為負(fù)數(shù)） ，應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損再提取盈余公積。

本題中，2013年虧損了1571萬元，2014-2018年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)2013年的虧損后，還是負(fù)數(shù)，此時(shí)不需要提取盈余公積，因?yàn)閮衾麧櫖F(xiàn)在是負(fù)數(shù)，沒有余力再拿出一部分多余的錢作為盈余公積，不受注冊(cè)資本50%的限制

如果每年都盈利，每年都可以正常提取盈余公積，此時(shí)已經(jīng)提取的盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再繼續(xù)提取了

希望可以幫助到您。每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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