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選項(xiàng)C中交易費(fèi)用的增值稅該如何處理？

取得交易性金融資產(chǎn) 2025-03-03 13:19:49

問題來源：

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述，正確的有（　?。?。
A、按取得時(shí)的公允價(jià)值作為交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額
B、取得價(jià)款中包含的已過付息期但尚未領(lǐng)取的利息計(jì)入交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息
C、與交易費(fèi)用相關(guān)的增值稅按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入投資收益
D、不含增值稅的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，取得價(jià)款中包含的已過付息期但尚未領(lǐng)取的利息計(jì)入應(yīng)收利息。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，與交易費(fèi)用相關(guān)的可抵扣的增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

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李老師

2025-03-03 20:05:49 475人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

對(duì)于選項(xiàng)C，交易費(fèi)用相關(guān)的增值稅處理應(yīng)記?。鹤鳛橐话慵{稅人，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，這部分稅額應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，而非“投資收益”。例如，支付含稅交易費(fèi)用106元（含6元稅），正確的分錄是：
借：投資收益 100
?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6
?貸：銀行存款 106
選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)閷⒃鲋刀愑?jì)入了投資收益，而非正確計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

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