如何計(jì)算得出輕一P621不定項(xiàng)第四題資料3中的0.378
問題來源：
（1）該企業(yè)決定自建一幢行政辦公樓，6月1日，購(gòu)入工程物資取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。本月確認(rèn)的工程人員薪酬40萬元。
（2）6月30日，自建辦公樓工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)該辦公樓可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（3）11月30日，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)生產(chǎn)車間用筆記本電腦，原價(jià)為1萬元，累計(jì)折舊為0.4萬元。經(jīng)查電腦短缺為保管不善所致，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，由相關(guān)責(zé)任人賠償0.3萬元。
（4）12月31日，自建辦公樓出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)測(cè)試，自建辦公樓可收回金額為250萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)自行建造辦公樓會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
A、購(gòu)入工程物資并領(lǐng)用時(shí)：
借：工程物資 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
26
貸：銀行存款 226
借：在建工程 200
貸：工程物資 200
B、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí)：
借：在建工程 60
貸：庫(kù)存商品 60
C、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí)：
借：在建工程 30
貸：庫(kù)存商品 30
D、確認(rèn)工程人員薪酬時(shí)：
借：在建工程 40
貸：應(yīng)付職工薪酬 40
正確答案：A,C,D
答案分析：領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于建造固定資產(chǎn)，按成本領(lǐng)用即可，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
2.根據(jù)資料（1）和（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)自行建造辦公樓計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ?。?/p>
A、自建辦公樓完工并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本為270萬元
B、月折舊額為0.45萬元
C、折舊費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用
D、自2022年7月開始計(jì)提折舊
正確答案：A,B,C,D
答案分析：6月30日自建的辦公樓完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本=200+30+40=270（萬元），選項(xiàng)A正確；辦公樓月折舊額=270÷50÷12=0.45（萬元），選項(xiàng)B正確；行政辦公樓的折舊費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C正確；6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)從2022年7月開始計(jì)提折舊，選項(xiàng)D正確。
3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)盤虧固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.078
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
0.078
B、盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.6
累計(jì)折舊 0.4
貸：固定資產(chǎn) 1
C、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 0.3
營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失 0.378
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.678
D、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 0.3
營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失 0.3
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.6
正確答案：A,B,C
答案分析：該電腦短缺是保管不善所致，應(yīng)按其賬面凈值乘以適用的增值稅稅率計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即=（1-0.4）×13%=0.078（萬元），報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額=0.078+0.6=0.678（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
4.根據(jù)資料（1）、（2）和（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)自建辦公樓期末計(jì)量和報(bào)表填列表述正確的是（ ?。?。
A、辦公樓應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備17.3萬元
B、辦公樓期末計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為250萬元
C、辦公樓期末計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為252.7萬元
D、計(jì)提的減值準(zhǔn)備以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回
正確答案：A,B,D
答案分析：12月31日，辦公樓的賬面價(jià)值=270-0.45×6=267.3（萬元），可收回金額為250萬元，低于固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，固定資產(chǎn)發(fā)生減值，減值的金額=267.3-250=17.3（萬元），選項(xiàng)A正確，賬務(wù)處理如下：
借：資產(chǎn)減值損失 17.3
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 17.3
辦公樓期末計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額=270-0.45×6-17.3=250（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)D正確。
5.根據(jù)資料（1）至（4），影響該企業(yè)2022年度利潤(rùn)總額的金額是（ ?。┤f元。
A、-20.378
B、20.378
C、64.26
D、-64.26
正確答案：A
答案分析：影響該企業(yè)2022年度利潤(rùn)總額的金額=-0.45×6（資料1、2）-0.378（資料3）-17.3（資料4）=-20.378（萬元）。
賀老師
2023-05-14 17:56:49 3297人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
這個(gè)是倒擠出的結(jié)果哦。
盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.6
累計(jì)折舊 0.4
貸：固定資產(chǎn) 1
轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.078
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.078
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 0.3（相關(guān)責(zé)任人賠償0.3萬元）
營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失 0.378 （0.678-0.3）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.678（0.6+0.078）
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
相關(guān)答疑
-
2025-05-20
-
2025-05-17
-
2025-05-16
-
2025-05-16
-
2023-05-09
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)