亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 初級會計實務(wù) > 答疑詳情

如何計算得出輕一P621不定項第四題資料3中的0.378

固定資產(chǎn)減值利潤總額 2023-05-14 14:27:49

問題來源:

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2022年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)該企業(yè)決定自建一幢行政辦公樓,6月1日,購入工程物資取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。本月確認(rèn)的工程人員薪酬40萬元。
(2)6月30日,自建辦公樓工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計該辦公樓可以使用50年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。
(3)11月30日,財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺生產(chǎn)車間用筆記本電腦,原價為1萬元,累計折舊為0.4萬元。經(jīng)查電腦短缺為保管不善所致,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn),由相關(guān)責(zé)任人賠償0.3萬元。
(4)12月31日,自建辦公樓出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)測試,自建辦公樓可收回金額為250萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于該企業(yè)自行建造辦公樓會計處理正確的是( ?。?。

A、購入工程物資并領(lǐng)用時:
借:工程物資           200
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
                 26
 貸:銀行存款           226
借:在建工程           200
 貸:工程物資           200

B、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時:
借:在建工程           60
 貸:庫存商品           60

C、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時:
借:在建工程           30
 貸:庫存商品           30

D、確認(rèn)工程人員薪酬時:
借:在建工程           40
 貸:應(yīng)付職工薪酬         40

正確答案:A,C,D

答案分析:領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于建造固定資產(chǎn),按成本領(lǐng)用即可,選項B錯誤。

2.根據(jù)資料(1)和(2),下列各項中,關(guān)于該企業(yè)自行建造辦公樓計提折舊的會計處理表述正確的是( ?。?。

A、自建辦公樓完工并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本為270萬元

B、月折舊額為0.45萬元

C、折舊費(fèi)計入管理費(fèi)用

D、自2022年7月開始計提折舊

正確答案:A,B,C,D

答案分析:6月30日自建的辦公樓完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本=200+30+40=270(萬元),選項A正確;辦公樓月折舊額=270÷50÷12=0.45(萬元),選項B正確;行政辦公樓的折舊費(fèi)計入管理費(fèi)用,選項C正確;6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),應(yīng)從2022年7月開始計提折舊,選項D正確。

3.根據(jù)資料(3),下列各項中,該企業(yè)盤虧固定資產(chǎn)的會計處理正確的是( ?。?/p>

A、轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項稅額時:
借:待處理財產(chǎn)損溢       0.078
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
                 0.078

B、盤虧固定資產(chǎn)時:
借:待處理財產(chǎn)損溢        0.6
  累計折舊           0.4
 貸:固定資產(chǎn)            1

C、報經(jīng)批準(zhǔn)處理時:
借:其他應(yīng)收款          0.3
  營業(yè)外支出—盤虧損失    0.378
 貸:待處理財產(chǎn)損溢       0.678

D、報經(jīng)批準(zhǔn)處理時:
借:其他應(yīng)收款          0.3
  營業(yè)外支出—盤虧損失     0.3
 貸:待處理財產(chǎn)損溢        0.6

正確答案:A,B,C

答案分析:該電腦短缺是保管不善所致,應(yīng)按其賬面凈值乘以適用的增值稅稅率計算不可抵扣的進(jìn)項稅額,即=(1-0.4)×13%=0.078(萬元),報經(jīng)批準(zhǔn)處理前待處理財產(chǎn)損溢的金額=0.078+0.6=0.678(萬元),選項D錯誤。

4.根據(jù)資料(1)、(2)和(4),下列各項中,關(guān)于該企業(yè)自建辦公樓期末計量和報表填列表述正確的是( ?。?。

A、辦公樓應(yīng)計提減值準(zhǔn)備17.3萬元

B、辦公樓期末計入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目的金額為250萬元

C、辦公樓期末計入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目的金額為252.7萬元

D、計提的減值準(zhǔn)備以后會計期間不得轉(zhuǎn)回

正確答案:A,B,D

答案分析:12月31日,辦公樓的賬面價值=270-0.45×6=267.3(萬元),可收回金額為250萬元,低于固定資產(chǎn)的賬面價值,固定資產(chǎn)發(fā)生減值,減值的金額=267.3-250=17.3(萬元),選項A正確,賬務(wù)處理如下:
借:資產(chǎn)減值損失        17.3
 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備      17.3
辦公樓期末計入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目的金額=270-0.45×6-17.3=250(萬元),選項B正確,選項C錯誤;固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提,以后會計期間不得轉(zhuǎn)回,選項D正確。

5.根據(jù)資料(1)至(4),影響該企業(yè)2022年度利潤總額的金額是( ?。┤f元。

A、-20.378

B、20.378

C、64.26

D、-64.26

正確答案:A

答案分析:影響該企業(yè)2022年度利潤總額的金額=-0.45×6(資料1、2)-0.378(資料3)-17.3(資料4)=-20.378(萬元)。

查看完整問題

賀老師

2023-05-14 17:56:49 3299人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

這個是倒擠出的結(jié)果哦。

盤虧固定資產(chǎn)時:

借:待處理財產(chǎn)損溢        0.6

  累計折舊           0.4

 貸:固定資產(chǎn)            1

轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項稅額時:

借:待處理財產(chǎn)損溢       0.078

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)0.078

報經(jīng)批準(zhǔn)處理時:

借:其他應(yīng)收款          0.3(相關(guān)責(zé)任人賠償0.3萬元)

  營業(yè)外支出—盤虧損失    0.378  (0.678-0.3)

 貸:待處理財產(chǎn)損溢       0.678(0.6+0.078)


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(5) 答案有問題?

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定