如何計(jì)算得出輕一P621不定項(xiàng)第四題資料3中的0.378
問題來源:
(1)該企業(yè)決定自建一幢行政辦公樓,6月1日,購(gòu)入工程物資取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場(chǎng)售價(jià)為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。本月確認(rèn)的工程人員薪酬40萬元。
(2)6月30日,自建辦公樓工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)該辦公樓可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(3)11月30日,財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)生產(chǎn)車間用筆記本電腦,原價(jià)為1萬元,累計(jì)折舊為0.4萬元。經(jīng)查電腦短缺為保管不善所致,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),由相關(guān)責(zé)任人賠償0.3萬元。
(4)12月31日,自建辦公樓出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)測(cè)試,自建辦公樓可收回金額為250萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)自行建造辦公樓會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A、購(gòu)入工程物資并領(lǐng)用時(shí):
借:工程物資 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
26
貸:銀行存款 226
借:在建工程 200
貸:工程物資 200
B、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí):
借:在建工程 60
貸:庫(kù)存商品 60
C、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí):
借:在建工程 30
貸:庫(kù)存商品 30
D、確認(rèn)工程人員薪酬時(shí):
借:在建工程 40
貸:應(yīng)付職工薪酬 40
正確答案:A,C,D
答案分析:領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于建造固定資產(chǎn),按成本領(lǐng)用即可,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
2.根據(jù)資料(1)和(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)自行建造辦公樓計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是( ?。?/p>
A、自建辦公樓完工并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本為270萬元
B、月折舊額為0.45萬元
C、折舊費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用
D、自2022年7月開始計(jì)提折舊
正確答案:A,B,C,D
答案分析:6月30日自建的辦公樓完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本=200+30+40=270(萬元),選項(xiàng)A正確;辦公樓月折舊額=270÷50÷12=0.45(萬元),選項(xiàng)B正確;行政辦公樓的折舊費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,選項(xiàng)C正確;6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),應(yīng)從2022年7月開始計(jì)提折舊,選項(xiàng)D正確。
3.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)盤虧固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理正確的是( ?。?。
A、轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.078
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
0.078
B、盤虧固定資產(chǎn)時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.6
累計(jì)折舊 0.4
貸:固定資產(chǎn) 1
C、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí):
借:其他應(yīng)收款 0.3
營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失 0.378
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.678
D、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí):
借:其他應(yīng)收款 0.3
營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失 0.3
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.6
正確答案:A,B,C
答案分析:該電腦短缺是保管不善所致,應(yīng)按其賬面凈值乘以適用的增值稅稅率計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,即=(1-0.4)×13%=0.078(萬元),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額=0.078+0.6=0.678(萬元),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
4.根據(jù)資料(1)、(2)和(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)自建辦公樓期末計(jì)量和報(bào)表填列表述正確的是( ?。?。
A、辦公樓應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備17.3萬元
B、辦公樓期末計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為250萬元
C、辦公樓期末計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為252.7萬元
D、計(jì)提的減值準(zhǔn)備以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回
正確答案:A,B,D
答案分析:12月31日,辦公樓的賬面價(jià)值=270-0.45×6=267.3(萬元),可收回金額為250萬元,低于固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,固定資產(chǎn)發(fā)生減值,減值的金額=267.3-250=17.3(萬元),選項(xiàng)A正確,賬務(wù)處理如下:
借:資產(chǎn)減值損失 17.3
貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 17.3
辦公樓期末計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額=270-0.45×6-17.3=250(萬元),選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提,以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回,選項(xiàng)D正確。
5.根據(jù)資料(1)至(4),影響該企業(yè)2022年度利潤(rùn)總額的金額是( ?。┤f元。
A、-20.378
B、20.378
C、64.26
D、-64.26
正確答案:A
答案分析:影響該企業(yè)2022年度利潤(rùn)總額的金額=-0.45×6(資料1、2)-0.378(資料3)-17.3(資料4)=-20.378(萬元)。

賀老師
2023-05-14 17:56:49 3297人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),您好:
這個(gè)是倒擠出的結(jié)果哦。
盤虧固定資產(chǎn)時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.6
累計(jì)折舊 0.4
貸:固定資產(chǎn) 1
轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.078
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)0.078
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí):
借:其他應(yīng)收款 0.3(相關(guān)責(zé)任人賠償0.3萬元)
營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失 0.378 (0.678-0.3)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.678(0.6+0.078)
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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