盧老師
2020-01-16 11:26:20 6063人瀏覽
尊敬的學員，您好：
1.自產產品用于職工福利視同銷售，按公允價確認收入，確認銷項稅額，同時結轉成本
確認發(fā)放時：
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
實際發(fā)放時：
借：應付職工薪酬
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
2.自產產品用于在建工程，無需視同銷售，直接按成本轉入在建工程即可，此時不需要做增值稅處理
借：在建工程
貸：庫存商品
3.自產產品對外捐贈稅法上視同銷售，需按公允價計算銷項稅額，會計上按成價減少庫存商品，合計金額計入營業(yè)外支出，無需結轉成本
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品【成本價】
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【公允價×稅率】
您再理解下，繼續(xù)加油哦~有幫助(13)
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