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盈余公積如何計算?

這個凈利潤1175提取盈余公積是怎么算出來是整數(shù)的 1175×(10%+10%)得整數(shù)??

未分配利潤的管理利潤表的填列方法 2023-05-12 11:38:48

問題來源:

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2022年有關(guān)交易或事項如下:
(1)1月1日,甲公司股東權(quán)益總額為20000萬元,其中股本為10000萬元(每股面值1元),資本公積(股本溢價)為3000萬元,盈余公積為5000萬元,未分配利潤為2000萬元。
(2)5月18日,經(jīng)股東大會批準,以現(xiàn)金回購方式回購本公司股票1000萬股并注銷,每股回購價3元。
(3)2022年甲公司全年實現(xiàn)的利潤總額為1600萬元,其中支付稅收滯納金300萬元、本年取得國債利息收入200萬元。
(4)2022年甲公司根據(jù)股東大會批準的利潤分配方案,按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積,按實現(xiàn)凈利潤的10%提取任意盈余公積,向股東分配現(xiàn)金股利200萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),2022年1月1日,甲公司留存收益的金額是( ?。┤f元。

A、7000

B、10000

C、12000

D、15000

正確答案:A

答案分析:留存收益包括盈余公積和未分配利潤,甲公司期初留存收益的金額=5000+2000=7000(萬元)。

2.根據(jù)資料(1)和(2),下列各項中,關(guān)于甲公司回購并注銷本公司股票會計處理正確的是( ?。?。

A、借記“盈余公積”科目2000萬元

B、貸記“銀行存款”科目3000萬元

C、借記“股本”科目1000萬元

D、借記“資本公積”科目2000萬元

正確答案:B,C,D

答案分析:回購股票時:
借:庫存股                   3000
 貸:銀行存款                  3000
注銷股票時:
借:股本                    1000
  資本公積—股本溢價             2000
 貸:庫存股                   3000

3.根據(jù)期初資料和資料(3),甲公司相關(guān)會計處理正確的是( ?。?/p>

A、借記“所得稅費用”科目400萬元

B、貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”科目400萬元

C、借記“所得稅費用”科目425萬元

D、確認凈利潤為1175萬元

正確答案:C,D

答案分析:應(yīng)納稅所得額=1600+300-200=1700(萬元),所得稅費用=1700×25%=425(萬元)。賬務(wù)處理為:
借:所得稅費用                  425
 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅             425
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=1600-425=1175(萬元)。

4.根據(jù)資料(1)、(3)和(4),甲公司2022年年末未分配利潤的余額是( ?。┤f元。

A、2760

B、2740

C、3100

D、2170

正確答案:B

答案分析:甲公司2022年年末未分配利潤余額=2000(期初余額)+1175-1175×(10%+10%)-200=2740(萬元)。

5.根據(jù)資料(1)至(4),甲公司2022年年末股東權(quán)益總額是( ?。┤f元。

A、20100

B、18000

C、17975

D、17000

正確答案:C

答案分析:甲公司2022年年末股東權(quán)益總額=20000(資料1)-3000(資料2)+1175(資料3)-200(資料4)=17975(萬元)。

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賀老師

2023-05-12 16:39:29 4598人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

盈余公積按規(guī)定就是要求從凈利潤中提取,凈利潤=利潤總額-所得稅費用=1600-425=1175(萬元)

按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積,按實現(xiàn)凈利潤的10%提取任意盈余公積,所以就是 1175×(10%+10%)=235

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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