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盈余公積如何計(jì)算?

這個(gè)凈利潤(rùn)1175提取盈余公積是怎么算出來是整數(shù)的 1175×(10%+10%)得整數(shù)??

未分配利潤(rùn)的管理利潤(rùn)表的填列方法 2023-05-12 11:38:48

問題來源:

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2022年有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)1月1日,甲公司股東權(quán)益總額為20000萬元,其中股本為10000萬元(每股面值1元),資本公積(股本溢價(jià))為3000萬元,盈余公積為5000萬元,未分配利潤(rùn)為2000萬元。
(2)5月18日,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),以現(xiàn)金回購(gòu)方式回購(gòu)本公司股票1000萬股并注銷,每股回購(gòu)價(jià)3元。
(3)2022年甲公司全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1600萬元,其中支付稅收滯納金300萬元、本年取得國(guó)債利息收入200萬元。
(4)2022年甲公司根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公積,向股東分配現(xiàn)金股利200萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),2022年1月1日,甲公司留存收益的金額是( ?。┤f元。

A、7000

B、10000

C、12000

D、15000

正確答案:A

答案分析:留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn),甲公司期初留存收益的金額=5000+2000=7000(萬元)。

2.根據(jù)資料(1)和(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司回購(gòu)并注銷本公司股票會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

A、借記“盈余公積”科目2000萬元

B、貸記“銀行存款”科目3000萬元

C、借記“股本”科目1000萬元

D、借記“資本公積”科目2000萬元

正確答案:B,C,D

答案分析:回購(gòu)股票時(shí):
借:庫(kù)存股                   3000
 貸:銀行存款                  3000
注銷股票時(shí):
借:股本                    1000
  資本公積—股本溢價(jià)             2000
 貸:庫(kù)存股                   3000

3.根據(jù)期初資料和資料(3),甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是( ?。?/p>

A、借記“所得稅費(fèi)用”科目400萬元

B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目400萬元

C、借記“所得稅費(fèi)用”科目425萬元

D、確認(rèn)凈利潤(rùn)為1175萬元

正確答案:C,D

答案分析:應(yīng)納稅所得額=1600+300-200=1700(萬元),所得稅費(fèi)用=1700×25%=425(萬元)。賬務(wù)處理為:
借:所得稅費(fèi)用                  425
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅             425
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=1600-425=1175(萬元)。

4.根據(jù)資料(1)、(3)和(4),甲公司2022年年末未分配利潤(rùn)的余額是( ?。┤f元。

A、2760

B、2740

C、3100

D、2170

正確答案:B

答案分析:甲公司2022年年末未分配利潤(rùn)余額=2000(期初余額)+1175-1175×(10%+10%)-200=2740(萬元)。

5.根據(jù)資料(1)至(4),甲公司2022年年末股東權(quán)益總額是( ?。┤f元。

A、20100

B、18000

C、17975

D、17000

正確答案:C

答案分析:甲公司2022年年末股東權(quán)益總額=20000(資料1)-3000(資料2)+1175(資料3)-200(資料4)=17975(萬元)。

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賀老師

2023-05-12 16:39:29 4601人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

盈余公積按規(guī)定就是要求從凈利潤(rùn)中提取,凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=1600-425=1175(萬元)

按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公積,所以就是 1175×(10%+10%)=235

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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