E選項怎么理解？一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人增值稅更正
問題來源：
下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（ ?。?。
A、增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還
B、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C、納稅人行政區(qū)劃變更的，自變更完成次月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率
D、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅
E、增值稅小規(guī)模納稅人更正此前按照一般計稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額
正確答案：B,E
答案分析：選項A：對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。選項C：行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。選項D：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額。
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王老師
2023-11-01 13:00:46 673人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
選項E說的是原來是一般納稅人，現(xiàn)在轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。對于原來作為一般納稅人期間增值稅進(jìn)行更正的，比如原來按照一般計稅方法確認(rèn)的實際繳納的增值稅是100萬元，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前確定的不對，應(yīng)該是150萬元，那么多出的這50萬元是要作為城建稅的計稅依據(jù)計算城建稅的，但是如果有之前作為一般納稅人期間尚未扣除的留抵退稅額20萬元，此時可以扣除這20萬元，也就是此時城建稅的計稅依據(jù)就是50-20=30萬元。您再理解一下哦~
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(3)
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