有關(guān)中央預(yù)算單位：

為貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，按照《關(guān)于印發(fā)2019年預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)工作任務(wù)的通知》(財(cái)辦預(yù)〔2019〕15號(hào))要求，為進(jìn)一步提高績(jī)效監(jiān)控工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，經(jīng)充分征求各相關(guān)方意見(jiàn)，我們制定了《中央部門(mén)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)政部

2019年7月26日

中央部門(mén)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)中央部門(mén)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控(以下簡(jiǎn)稱(chēng)績(jī)效監(jiān)控)管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益，根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)績(jī)效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)政部、中央部門(mén)及其所屬單位依照職責(zé)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開(kāi)展的監(jiān)督、控制和管理活動(dòng)。

第三條  績(jī)效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權(quán)責(zé)對(duì)等、約束有力，結(jié)果運(yùn)用、及時(shí)糾偏”的原則，由財(cái)政部統(tǒng)一組織、中央部門(mén)分級(jí)實(shí)施。

第二章  職責(zé)分工

第四條  財(cái)政部主要職責(zé)包括：

(一) 負(fù)責(zé)對(duì)中央部門(mén)開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控的總體組織和指導(dǎo)工作；

(二) 研究制定績(jī)效監(jiān)控管理制度辦法；

(三) 根據(jù)工作需要開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效監(jiān)控;

(四) 督促績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用；

(五) 應(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效監(jiān)控職責(zé)。

第五條  中央部門(mén)是實(shí)施預(yù)算績(jī)效監(jiān)控的主體。中央部門(mén)主要職責(zé)包括：

(一) 牽頭負(fù)責(zé)組織部門(mén)本級(jí)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效監(jiān)控工作，對(duì)所屬單位的績(jī)效監(jiān)控情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，明確工作要求，加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用等。按照要求向財(cái)政部報(bào)送績(jī)效監(jiān)控結(jié)果。

(二) 按照“誰(shuí)支出，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，預(yù)算執(zhí)行單位(包括部門(mén)本級(jí)及所屬單位，下同)負(fù)責(zé)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效日常監(jiān)控，并定期對(duì)績(jī)效監(jiān)控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總、填報(bào)；分析偏離績(jī)效目標(biāo)的原因，并及時(shí)采取糾偏措施。

(三) 應(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效監(jiān)控職責(zé)。

第三章  監(jiān)控范圍和內(nèi)容

第六條  中央部門(mén)績(jī)效監(jiān)控范圍涵蓋中央部門(mén)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算所有項(xiàng)目支出。

中央部門(mén)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目，以及巡視、審計(jì)、有關(guān)監(jiān)督檢查、重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)和日常管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、績(jī)效水平不高、管理薄弱的項(xiàng)目予以重點(diǎn)監(jiān)控，并逐步開(kāi)展中央部門(mén)及其所屬單位整體預(yù)算績(jī)效監(jiān)控。

第七條  績(jī)效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

(一) 績(jī)效目標(biāo)完成情況。一是預(yù)計(jì)產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢(shì)，包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等。二是預(yù)計(jì)效果的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度及趨勢(shì)，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度及趨勢(shì)。

(二) 預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

(三) 重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績(jī)效延伸監(jiān)控。必要時(shí)，可對(duì)重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開(kāi)展、發(fā)展趨勢(shì)、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。具體內(nèi)容包括：政府采購(gòu)、工程招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會(huì)計(jì)核算等。

(四) 其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績(jī)效監(jiān)控的內(nèi)容。

第四章  監(jiān)控方式和流程

第八條  績(jī)效監(jiān)控采用目標(biāo)比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較，對(duì)目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實(shí)施、資金管理等情況進(jìn)行分析評(píng)判。

第九條  績(jī)效監(jiān)控包括及時(shí)性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。及時(shí)性監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大、當(dāng)年新增預(yù)算且前期準(zhǔn)備不充分，以及預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。合規(guī)性監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)預(yù)算管理制度落實(shí)情況、項(xiàng)目預(yù)算資金使用過(guò)程中的無(wú)預(yù)算開(kāi)支、超預(yù)算開(kāi)支、擠占挪用預(yù)算資金、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等情況。有效性監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行是否與績(jī)效目標(biāo)一致、執(zhí)行效果能否達(dá)到預(yù)期等。

第十條  績(jī)效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理，具體采取中央部門(mén)日常監(jiān)控和財(cái)政部定期監(jiān)控相結(jié)合的方式開(kāi)展。對(duì)科研類(lèi)項(xiàng)目可暫不開(kāi)展年度中的績(jī)效監(jiān)控，但應(yīng)在實(shí)施期內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目檢查等方式強(qiáng)化績(jī)效監(jiān)控，更加注重項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和可持續(xù)性。條件具備時(shí)，財(cái)政部門(mén)對(duì)中央部門(mén)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況開(kāi)展在線監(jiān)控。

第十一條  每年8月，中央部門(mén)要集中對(duì)1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開(kāi)展一次績(jī)效監(jiān)控匯總分析，具體工作程序如下：

(一) 收集績(jī)效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)，以績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點(diǎn)收集績(jī)效監(jiān)控信息。

(二) 分析績(jī)效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位在收集上述績(jī)效信息的基礎(chǔ)上，對(duì)偏離績(jī)效目標(biāo)的原因進(jìn)行分析，對(duì)全年績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，并對(duì)預(yù)計(jì)年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進(jìn)措施做出說(shuō)明。

(三) 填報(bào)績(jī)效監(jiān)控情況表。預(yù)算執(zhí)行單位在分析績(jī)效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫(xiě)《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》(附后)，并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。

(四) 報(bào)送績(jī)效監(jiān)控報(bào)告。中央部門(mén)年度集中績(jī)效監(jiān)控工作完成后，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出下一步改進(jìn)措施，形成本部門(mén)績(jī)效監(jiān)控報(bào)告，并將所有一級(jí)項(xiàng)目《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報(bào)送財(cái)政部對(duì)口部門(mén)司和預(yù)算司。

第五章  結(jié)果應(yīng)用

第十二條  績(jī)效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，績(jī)效監(jiān)控工作情況作為中央部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理工作考核的內(nèi)容。

第十三條  中央部門(mén)通過(guò)績(jī)效監(jiān)控信息深入分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、績(jī)效水平不高的具體原因，對(duì)績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時(shí)采取分類(lèi)處置措施予以糾正：

(一) 對(duì)于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或預(yù)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的，要本著實(shí)事求是的原則，及時(shí)按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。

(二) 對(duì)于績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的，如預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)等情況，應(yīng)暫停項(xiàng)目實(shí)施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時(shí)糾偏止損。已開(kāi)始執(zhí)行的政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序辦理。

第十四條  財(cái)政部要加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。對(duì)中央部門(mén)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行審核分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，督促相關(guān)部門(mén)改進(jìn)管理，確保預(yù)算資金安全有效，保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大戰(zhàn)略部署和政策目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

對(duì)績(jī)效監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為，依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，報(bào)送同級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)作為行政問(wèn)責(zé)參考依據(jù)；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。

第六章  附則

第十五條  各中央部門(mén)可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定預(yù)算績(jī)效監(jiān)控具體管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

第十六條  本辦法自印發(fā)之日起施行。