各市(州)財政局：

為充分發(fā)揮財會監(jiān)督效能，進(jìn)一步將財會監(jiān)督結(jié)果嵌入財政預(yù)算管理之中，促進(jìn)財會監(jiān)督與財政預(yù)算管理進(jìn)一步融合，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》和《財政部門監(jiān)督辦法》(財政部令第69號)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定了《青海省財會監(jiān)督結(jié)果執(zhí)行與運用管理辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：青海省財會監(jiān)督結(jié)果執(zhí)行與運用管理辦法

2020年7月30日

青海省財會監(jiān)督結(jié)果執(zhí)行與運用管理辦法

第一章  總則

第一條 為了充分發(fā)揮財會監(jiān)督效能，進(jìn)一步將財會監(jiān)督結(jié)果嵌入財政預(yù)算管理之中，促進(jìn)財會監(jiān)督與財政預(yù)算管理進(jìn)一步融合,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》和《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財會監(jiān)督結(jié)果（以下簡稱“監(jiān)督結(jié)果”），是指全省各級財政部門依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定下達(dá)的財會監(jiān)督處理決定、處罰決定等文書，要求被檢查單位執(zhí)行、采納或有關(guān)部門配合落實的事項。

第三條 各級財政部門預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)負(fù)責(zé)督促涉及本機構(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)督結(jié)果執(zhí)行，增強工作落實力度。

第四條 本辦法所稱綜合運用，是指財政部門對檢查結(jié)果的跟蹤落實，公開利用和共享等。

第二章??檢查結(jié)果執(zhí)行督促

第五條 檢查結(jié)果執(zhí)行督促工作，堅持由黨組（委）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、取得實效的原則。

第六條 檢查結(jié)果執(zhí)行及落實由財政部門專職財會監(jiān)督機構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)，各預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)具體負(fù)責(zé)督促工作，工作職責(zé)為：

各預(yù)算業(yè)務(wù)管理機構(gòu)：負(fù)責(zé)涉及本機構(gòu)分管預(yù)算單位及與本機構(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的檢查結(jié)果執(zhí)行的督促工作。

資產(chǎn)管理機構(gòu)：負(fù)責(zé)有關(guān)資產(chǎn)及評估等問題檢查結(jié)果執(zhí)行的督促工作。

會計管理機構(gòu)：負(fù)責(zé)有關(guān)會計信息質(zhì)量和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果執(zhí)行的督促工作。

專職財會監(jiān)督機構(gòu)：牽頭負(fù)責(zé)結(jié)果執(zhí)行，并梳理各有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)督促檢查結(jié)果執(zhí)行的有關(guān)情況，匯總檢查結(jié)果執(zhí)行和落實情況，適時向黨組（委）匯報等工作。

第七條 檢查結(jié)果執(zhí)行督促工作具體包括：督促限期足額繳納應(yīng)繳財政的各種款項；督促限期足額退還違法所得；督促限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；督促調(diào)整有關(guān)會計賬目；督促將應(yīng)沒收違法所得足額按期上繳國庫；督促將挪用的專項資金及時原渠道歸還，并取得其他處理處罰反饋依據(jù)等。

第八條 檢查結(jié)果執(zhí)行督促工作應(yīng)采用下列方式：

（一）督促。財政檢查整改通知書，處理、處罰決定下達(dá)后，各預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)督促被處理處罰對象在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行。

（二）反饋。預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)對督促工作根據(jù)相關(guān)事項填寫反饋情況表（格式見附件1：督促監(jiān)督結(jié)果執(zhí)行情況反饋表），并在財會監(jiān)督檢查處理、處罰決定下達(dá)后3個月內(nèi)，向?qū)Ｂ毐O(jiān)督機構(gòu)作出反饋。

（三）催繳。被處以追回資金、沒收違法所得及罰款的單位，在規(guī)定的期限內(nèi)未執(zhí)行的，本級單位由預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)督促執(zhí)行，下級單位由單位所在地區(qū)的財政部門督促執(zhí)行。

第九條 被檢查單位在規(guī)定時間內(nèi)未執(zhí)行、未采納檢查結(jié)果的，應(yīng)采取以下方式進(jìn)行落實：

（一）約談。催辦未果的，由專職財會監(jiān)督機構(gòu)會同預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)約請被檢查單位有關(guān)負(fù)責(zé)人，對其進(jìn)行指導(dǎo)、警示性談話，要求其執(zhí)行或采納檢查結(jié)果。約談一般提前兩個工作日書面通知被約談單位和責(zé)任人，約談內(nèi)容應(yīng)按要求做好記錄（格式見附件2：財政約談記錄單）。

（二）申請強制執(zhí)行。對按照規(guī)定可以申請強制執(zhí)行的，在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟又不履行行政決定的，由財會監(jiān)督機構(gòu)會同法規(guī)部門以及預(yù)算管理機構(gòu)報主要負(fù)責(zé)人同意后，依法申請人民法院強制執(zhí)行。

第十條 對不屬于財政部門職權(quán)范圍的事項，應(yīng)當(dāng)按照《財政部門監(jiān)督辦法》規(guī)定程序移送有關(guān)部門處理，移送前已經(jīng)作出的行政處理、處罰，不停止執(zhí)行。

第三章  監(jiān)督結(jié)果運用

第十一條 監(jiān)督檢查結(jié)果的運用應(yīng)堅持依法依規(guī)、客觀公正、以查促管的原則，有效發(fā)揮財會監(jiān)督職能，促進(jìn)財政管理工作科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化。

第十二條 財政部門專職財會監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)對檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行總結(jié)、分析，提出加強管理的意見建議報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時反饋各預(yù)算管理機構(gòu)。預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)對意見建議和檢查結(jié)果及時進(jìn)行對照分析研究，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)，將管理建議作為加強財政管理，制定、完善政策制度，安排和調(diào)整預(yù)算的重要依據(jù)，并提出具體措施。

第十三條 對處理決定認(rèn)定有重大財政違法行為的單位，有下列行為之一的，在安排下一年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整預(yù)算的依據(jù)之一，并報人大批準(zhǔn)。

（一）隱瞞預(yù)算收入及財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的；

（二）無預(yù)算或超預(yù)算支出，擠占、挪用或截留財政資金，以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及虛列支出的；

（三）未按規(guī)定要求和時限細(xì)化、分配、下達(dá)、撥付項目資金的；

（四）違反政府采購規(guī)定的；

（五）其他嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的。

第十四條 對違反國有資產(chǎn)管理規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超標(biāo)準(zhǔn)購置、處置國有資產(chǎn),擅自將國有資產(chǎn)出租及對外投資、擔(dān)保，且未按要求整改或整改不到位的，按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定對其違規(guī)行為進(jìn)行處理。

第十五條 根據(jù)財政部及其他部委關(guān)于失信聯(lián)合懲戒的相關(guān)要求，在保證獨立、公正、客觀前提下，對財會領(lǐng)域失信行為作出處理和評價基礎(chǔ)上，將無正當(dāng)理由拒不落實財會監(jiān)督結(jié)果的單位及其主要負(fù)責(zé)人，通過信息共享及時推送到社會信用體系平臺，依法依規(guī)對財政性資金管理使用領(lǐng)域相關(guān)失信責(zé)任主體實施聯(lián)合懲戒的措施。

第十六條 財政部門將監(jiān)督結(jié)果納入部門預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、專項資金分配和績效考核的因素范圍，建立檢查結(jié)果與預(yù)算管理、資金安排、績效考評相銜接的機制。

第十七條 建立財會監(jiān)督結(jié)果運用情況反饋制度。各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)在每年12月底前，將當(dāng)年財政監(jiān)督結(jié)果運用情況與內(nèi)控工作總結(jié)一并送專職財會監(jiān)督機構(gòu)，專職財會監(jiān)督機構(gòu)在次年1月底之前，將上一年度財會監(jiān)督結(jié)果運用情況匯總，形成專題報告后提交財政部門黨組（黨委）及主要負(fù)責(zé)人。

第四章  監(jiān)督結(jié)果公開和共享

第十八條 除涉及國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的內(nèi)容外，財政部門及時公開監(jiān)督檢查結(jié)果及整改情況，公開的主要內(nèi)容有：

（一）監(jiān)督檢查情況，包括檢查通知，處理、處罰決定，整改意見等；

（二）被檢查單位的整改落實情況；

（三）普遍性問題和典型性案例；

（四）其他需要公開的事項。

第十九條 檢查結(jié)果及整改情況公開形式主要有：本級政府或財政部門網(wǎng)站發(fā)布公告，向上級財政部門或本級政府專題匯報以及其他公開形式。

第二十條 財政部門應(yīng)加強與紀(jì)檢監(jiān)察、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門的溝通和協(xié)作，建立部門聯(lián)合監(jiān)督機制，力爭做到檢查計劃銜接，檢查內(nèi)容各異，檢查結(jié)果共享，形成監(jiān)管合力。

第二十一條 財政部門專職財會監(jiān)督機構(gòu)對監(jiān)督檢查工作方法、工作經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)、提煉，建立典型案例庫，加強上下級之間的信息交流、相互借鑒和資源共享。

第五章  附則

第二十二條 對財政部門各預(yù)算及業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的財會監(jiān)督結(jié)果執(zhí)行督促及綜合運用情況，納入內(nèi)控管理。

第二十三條 本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本辦法自公布之日起30日后施行。