各市(地)、縣(市)財(cái)政局，省直各部門：

為進(jìn)一步核清行政事業(yè)單位資產(chǎn)“家底”，省財(cái)政廳決定組織全省行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作，并形成了《黑龍江省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，認(rèn)真抓好落實(shí)，并通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)“清查核實(shí)-專項(xiàng)清查”模塊報(bào)送資產(chǎn)清查報(bào)表。

如遇政策方面的問題，可咨詢并反饋省財(cái)政廳，聯(lián)系電話：0451-53609615、53637027、53635414；報(bào)表軟件方面的問題，可咨詢系統(tǒng)開發(fā)公司，聯(lián)系電話：13654526539、13654527454、18545870725。

附件：《黑龍江省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》

黑龍江省財(cái)政廳

2022年9月1日

黑龍江省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案

為進(jìn)一步核清行政事業(yè)性資產(chǎn)“家底”，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理深度融合，依據(jù)《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第738號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))等有關(guān)規(guī)定，制定本方案。

一、一、工作目標(biāo)

全面摸清行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非流動(dòng)資產(chǎn)底數(shù)，核實(shí)資產(chǎn)使用狀態(tài)，完善資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，推動(dòng)賬實(shí)相符、賬卡相符、賬表相符，真實(shí)、完整反映行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)狀況，為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告全口徑、全覆蓋奠定基礎(chǔ)。在核清資產(chǎn)情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)利用效率，為資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

二、清查基準(zhǔn)日、范圍和內(nèi)容

(一)清查基準(zhǔn)日

以2022年7月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)資產(chǎn)清查范圍

1.經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；依法直接支配國(guó)有資產(chǎn)并執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體等單位納入清查范圍。

2.行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不納入清查范圍。

(三)資產(chǎn)清查內(nèi)容

行政事業(yè)單位直接支配的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲(chǔ)備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)存量情況和使用狀況。

三、工作步驟和內(nèi)容

(一)準(zhǔn)備階段(2022年8月)

省財(cái)政廳制定全省資產(chǎn)清查工作方案，部署開展資產(chǎn)清查工作。省直部門負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查工作。各市縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本級(jí)行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

(二)實(shí)施階段(2022年9月1日至10月31日)

1.單位自查。一是建立清查機(jī)制。成立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作，制定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，組織實(shí)施。二是核對(duì)盤點(diǎn)。對(duì)照財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息。三是搜集證明材料。對(duì)清查出的資產(chǎn)盤盈、損失等事項(xiàng)，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》規(guī)定，搜集、整理相關(guān)證明材料，提出處理意見。四是報(bào)告工作情況。自查完成后，向主管部門提交資產(chǎn)清查工作報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)文件、資產(chǎn)清查損失核實(shí)表及相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。五是專項(xiàng)審計(jì)。單位認(rèn)為有需要的，可以委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。

2.審核報(bào)送清查結(jié)果。主管部門對(duì)所屬單位清查結(jié)果進(jìn)行審核匯總，于2022年10月31日前將本部門資產(chǎn)清查工作報(bào)告、資產(chǎn)清查匯總表和所屬各單位資產(chǎn)清查報(bào)表及資產(chǎn)損溢申報(bào)材料報(bào)送至本級(jí)財(cái)政部門。

(三)檢查核實(shí)損失階段(2022年11月)

1.專項(xiàng)檢查。財(cái)政部門、主管部門根據(jù)工作情況，可組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

2.核實(shí)批復(fù)資產(chǎn)損失。財(cái)政部門、主管部門按照資產(chǎn)處置審批權(quán)限，對(duì)單位資產(chǎn)損失事項(xiàng)進(jìn)行批復(fù)。省直主管部門將批復(fù)情況報(bào)省財(cái)政廳備案。

3.單位調(diào)整賬務(wù)。單位按照財(cái)政部門或主管部門批復(fù)，調(diào)整賬務(wù)和資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

(四)匯總階段(2022年12月)

1.各市縣于2022年12月20日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查工作報(bào)告、資產(chǎn)清查匯總表報(bào)送至省財(cái)政廳。

2.省財(cái)政廳對(duì)全省資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)。

四、損溢核銷程序

(一)資產(chǎn)盤盈、損失認(rèn)定。各單位按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》關(guān)于資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處理。

1.盤盈資產(chǎn)指在清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占用使用資產(chǎn)，包括以下幾種情形：一是因無房屋權(quán)屬證書未入賬核算資產(chǎn)；二是來源不明不能確定權(quán)屬資產(chǎn)，暫按國(guó)有資產(chǎn)管理；三是接收無償劃轉(zhuǎn)、捐贈(zèng)未入賬核算的資產(chǎn)；四是以其他方式取得未入賬核算的國(guó)有資產(chǎn)。

2.盤虧資產(chǎn)指在清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實(shí)際發(fā)生短少的情形，包括丟失被盜資產(chǎn)、因時(shí)間較長(zhǎng)無法查明去向資產(chǎn)、由于自然災(zāi)害等非正常原因滅失資產(chǎn)、未經(jīng)審批已處置資產(chǎn)等。

(二)省級(jí)單位資產(chǎn)盤盈、損失審批。省級(jí)單位清查出的盤盈資產(chǎn)，由行政事業(yè)單位按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等有關(guān)規(guī)定確定價(jià)值后入賬核算。清查出的資產(chǎn)損失，由行政事業(yè)單位提出資產(chǎn)損失處置意見，按照行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理審批權(quán)限，經(jīng)主管部門或財(cái)政部門審核(批)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

(三)各市縣根據(jù)實(shí)際情況自行確定資產(chǎn)核實(shí)審批權(quán)限。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，按照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、工作推進(jìn)、考核評(píng)價(jià)、督導(dǎo)問責(zé)“四個(gè)體系”要求，建立資產(chǎn)清查工作機(jī)制，明確具體分工，責(zé)任落實(shí)到人，確保資產(chǎn)清查工作有效落實(shí)。

(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，確保清查效果，切實(shí)核清資產(chǎn)底數(shù)。資產(chǎn)清查完成后，各單位要及時(shí)更新資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，未錄入系統(tǒng)的資產(chǎn)要逐項(xiàng)錄入資產(chǎn)卡片，經(jīng)批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)要及時(shí)調(diào)整，做到資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息完整、準(zhǔn)確，真實(shí)反映資產(chǎn)狀況。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。此次資產(chǎn)清查后，仍然發(fā)生賬實(shí)不符問題，將按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

(四)加強(qiáng)督導(dǎo)。財(cái)政部門、主管部門要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督，分階段推動(dòng)單位完成清查工作；深入了解單位賬實(shí)不符的實(shí)際情況、產(chǎn)生原因，分類研究解決問題措施；督促單位做好清查后續(xù)賬務(wù)調(diào)整、資產(chǎn)信息系統(tǒng)錄入等工作，確保通過此次清查摸清資產(chǎn)底數(shù)。

附件： 1.資產(chǎn)清查報(bào)表

2.資產(chǎn)清查報(bào)告模版

3.資產(chǎn)清查損失核實(shí)表

4.資產(chǎn)清查工作指南

5.資產(chǎn)清查軟件操作說明