當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線 > 法規(guī)庫(kù) > 金融法規(guī) >證券法規(guī) > 正文
類 別:證券法規(guī)文 號(hào):北證公告〔2022〕57號(hào)頒發(fā)日期:2022-12-30
地 區(qū):全國(guó)行 業(yè):全行業(yè)時(shí)效性:有效
北證公告〔2022〕57號(hào)
為配合北京證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)上市公司信息披露管理機(jī)制調(diào)整,規(guī)范定期報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告的編制和披露,本所修訂了《北京證券交易所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號(hào)——定期報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)》,現(xiàn)予以發(fā)布,自2023年2月13日起施行。
特此公告。
附件:北京證券交易所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號(hào)——定期報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)
北京證券交易所
2022年12月30日
北京證券交易所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號(hào)——定期報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)
為了規(guī)范北京證券交易所上市公司定期報(bào)告預(yù)約、業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告披露、定期報(bào)告差錯(cuò)更正等行為,根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《上市規(guī)則》)等有關(guān)規(guī)定,制定本指南。
1.定期報(bào)告預(yù)約
1.1上市公司進(jìn)行定期報(bào)告披露時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“信息披露辦理-定期報(bào)告預(yù)約”的電子化預(yù)約功能完成披露時(shí)間的預(yù)約。特殊原因需變更披露預(yù)約時(shí)間的,上市公司應(yīng)在原預(yù)約披露日5個(gè)交易日前通過“信息披露辦理-定期報(bào)告預(yù)約”進(jìn)行修改;在5個(gè)交易日內(nèi)需要變更預(yù)約披露時(shí)間的,上市公司還應(yīng)發(fā)布定期報(bào)告披露日期變更的公告。
1.2信息披露系統(tǒng)根據(jù)均衡披露原則,限制每日預(yù)約量以及修改次數(shù)。預(yù)計(jì)披露日期及最終披露日期將在信息披露平臺(tái)上公布。
2.業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告
2.1上市公司定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄露,或者出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司股票及其他證券品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)快報(bào)。上市公司預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)。
預(yù)約在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的上市公司,如不存在預(yù)計(jì)年度業(yè)績(jī)無法保密的情況,不強(qiáng)制要求披露業(yè)績(jī)快報(bào)。若后續(xù)預(yù)約時(shí)間改為會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月后,應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)。
2.2業(yè)績(jī)快報(bào)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)同比增減變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的,應(yīng)當(dāng)說明增減變動(dòng)的主要原因。
2.3上市公司在年度報(bào)告披露前,預(yù)計(jì)上一會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。重大變化的情形包括年度凈利潤(rùn)同比變動(dòng)超過50%且大于500萬元、發(fā)生虧損或者由虧損變?yōu)橛?/p>
對(duì)于第一季度、半年度和前三季度預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)將發(fā)生重大變化的,上市公司可以發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告,其重大變化標(biāo)準(zhǔn)可比照年度業(yè)績(jī)預(yù)告標(biāo)準(zhǔn)。
2.4上市公司出現(xiàn)《上市規(guī)則》第10.3.1條規(guī)定的股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的,應(yīng)當(dāng)于會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告公告全年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)。
2.5若業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告的披露標(biāo)準(zhǔn)均觸及,上市公司均應(yīng)披露,且業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間不應(yīng)晚于業(yè)績(jī)快報(bào)。上市公司第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間不應(yīng)早于上一年度業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間。
2.6業(yè)績(jī)快報(bào)中的本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為具體數(shù)值,不能取區(qū)間數(shù)。業(yè)績(jī)預(yù)告中的本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以取具體數(shù)值,也可以取區(qū)間數(shù),上下限區(qū)間變動(dòng)幅度一般不得超過30%,最大不得超過50%。
2.7存在不確定因素可能影響業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的,上市公司應(yīng)在業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示,披露不確定因素的具體情況及影響程度。
2.8上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到20%以上的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露修正公告,并在修正公告中向投資者致歉,并說明差異產(chǎn)生原因。
上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及其修正公告,從事內(nèi)幕交易和操縱市場(chǎng)行為。
3.定期報(bào)告更正
3.1上市公司根據(jù)《上市規(guī)則》第6.1.11條的規(guī)定進(jìn)行定期報(bào)告更正的,應(yīng)單獨(dú)披露更正公告。更正公告中應(yīng)明確具體更正內(nèi)容,若定期報(bào)告中存在前期差錯(cuò),更正公告還應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因;
(2)各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額;
(3)前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo),如果更正事項(xiàng)涉及公司資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)績(jī)承諾的,還應(yīng)當(dāng)說明更正事項(xiàng)對(duì)業(yè)績(jī)承諾完成情況的影響;
(4)若存在無法追溯重述的情況,應(yīng)當(dāng)說明原因、前期差錯(cuò)開始更正的時(shí)點(diǎn),以及具體更正情況;
(5)公司董事會(huì)對(duì)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說明,以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)對(duì)更正事項(xiàng)的相關(guān)意見。
3.2上市公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告涉及前期差錯(cuò)更正的,上市公司應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)說明。