北證公告〔2022〕57號

為配合北京證券交易所（以下簡稱本所）上市公司信息披露管理機制調(diào)整，規(guī)范定期報告、業(yè)績快報和業(yè)績預(yù)告的編制和披露，本所修訂了《北京證券交易所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號——定期報告相關(guān)事項》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年2月13日起施行。

特此公告。

附件：北京證券交易所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號——定期報告相關(guān)事項

北京證券交易所

2022年12月30日

北京證券交易所上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號——定期報告相關(guān)事項

為了規(guī)范北京證券交易所上市公司定期報告預(yù)約、業(yè)績快報和業(yè)績預(yù)告披露、定期報告差錯更正等行為，根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）等有關(guān)規(guī)定，制定本指南。

1.定期報告預(yù)約

1.1上市公司進行定期報告披露時，應(yīng)當(dāng)通過“信息披露辦理-定期報告預(yù)約”的電子化預(yù)約功能完成披露時間的預(yù)約。特殊原因需變更披露預(yù)約時間的，上市公司應(yīng)在原預(yù)約披露日5個交易日前通過“信息披露辦理-定期報告預(yù)約”進行修改；在5個交易日內(nèi)需要變更預(yù)約披露時間的，上市公司還應(yīng)發(fā)布定期報告披露日期變更的公告。

1.2信息披露系統(tǒng)根據(jù)均衡披露原則，限制每日預(yù)約量以及修改次數(shù)。預(yù)計披露日期及最終披露日期將在信息披露平臺上公布。

2.業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告

2.1上市公司定期報告披露前出現(xiàn)業(yè)績泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績傳聞且公司股票及其他證券品種交易出現(xiàn)異常波動的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報。上市公司預(yù)計不能在會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露年度報告的，應(yīng)當(dāng)在該會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露業(yè)績快報。

預(yù)約在會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露年度報告的上市公司，如不存在預(yù)計年度業(yè)績無法保密的情況，不強制要求披露業(yè)績快報。若后續(xù)預(yù)約時間改為會計年度結(jié)束之日起2個月后，應(yīng)當(dāng)在該會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露業(yè)績快報。

2.2業(yè)績快報的主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標同比增減變動幅度達30%以上的，應(yīng)當(dāng)說明增減變動的主要原因。

2.3上市公司在年度報告披露前，預(yù)計上一會計年度凈利潤發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時進行業(yè)績預(yù)告。重大變化的情形包括年度凈利潤同比變動超過50%且大于500萬元、發(fā)生虧損或者由虧損變?yōu)橛?/p>

對于第一季度、半年度和前三季度預(yù)計凈利潤將發(fā)生重大變化的，上市公司可以發(fā)布業(yè)績預(yù)告，其重大變化標準可比照年度業(yè)績預(yù)告標準。

2.4上市公司出現(xiàn)《上市規(guī)則》第10.3.1條規(guī)定的股票被實施退市風(fēng)險警示情形的，應(yīng)當(dāng)于會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)發(fā)布業(yè)績預(yù)告公告全年營業(yè)收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤和凈資產(chǎn)。

2.5若業(yè)績快報和業(yè)績預(yù)告的披露標準均觸及，上市公司均應(yīng)披露，且業(yè)績預(yù)告的披露時間不應(yīng)晚于業(yè)績快報。上市公司第一季度業(yè)績預(yù)告的披露時間不應(yīng)早于上一年度業(yè)績預(yù)告的披露時間。

2.6業(yè)績快報中的本期財務(wù)數(shù)據(jù)為具體數(shù)值，不能取區(qū)間數(shù)。業(yè)績預(yù)告中的本期財務(wù)數(shù)據(jù)可以取具體數(shù)值，也可以取區(qū)間數(shù)，上下限區(qū)間變動幅度一般不得超過30%，最大不得超過50%。

2.7存在不確定因素可能影響業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報財務(wù)數(shù)據(jù)準確性的，上市公司應(yīng)在業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報中進行風(fēng)險提示，披露不確定因素的具體情況及影響程度。

2.8上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告中的財務(wù)數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)差異幅度達到20%以上的，應(yīng)當(dāng)及時披露修正公告，并在修正公告中向投資者致歉，并說明差異產(chǎn)生原因。

上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報及其修正公告，從事內(nèi)幕交易和操縱市場行為。

3.定期報告更正

3.1上市公司根據(jù)《上市規(guī)則》第6.1.11條的規(guī)定進行定期報告更正的，應(yīng)單獨披露更正公告。更正公告中應(yīng)明確具體更正內(nèi)容，若定期報告中存在前期差錯，更正公告還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）前期差錯更正事項的性質(zhì)及原因；

（2）各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額；

（3）前期差錯更正事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標，如果更正事項涉及公司資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)績承諾的，還應(yīng)當(dāng)說明更正事項對業(yè)績承諾完成情況的影響；

（4）若存在無法追溯重述的情況，應(yīng)當(dāng)說明原因、前期差錯開始更正的時點，以及具體更正情況；

（5）公司董事會對更正事項的性質(zhì)及原因的說明，以及獨立董事和監(jiān)事會對更正事項的相關(guān)意見。

3.2上市公司經(jīng)審計的財務(wù)報告涉及前期差錯更正的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露會計師事務(wù)所出具的專項說明。