省委有關(guān)部門，省政府各廳委辦、各直屬機(jī)構(gòu)，省人大常委會(huì)辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省高法院，省檢察院，各民主黨派省委，有關(guān)人民團(tuán)體，各市州財(cái)政局、長白山管委會(huì)財(cái)政局、縣(市)財(cái)政局：

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[2012]21號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)發(fā)布實(shí)施以來，我省各地各部門單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不完善等問題。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)《關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》精神，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[2015]24號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出以下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，既是落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神建設(shè)法制政府的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和貫徹《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》、《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》的重要抓手，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督機(jī)制、提升單位內(nèi)部治理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力、推進(jìn)廉政建設(shè)等具有非常重要的作用。各地各部門單位要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央要求上來，把內(nèi)控建設(shè)作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期重要的常態(tài)化工作，有力有序，抓好抓實(shí)，抓出成效。各地各部門單位要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地要由財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門參與，成立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施和監(jiān)督檢查工作。各部門單位要成立內(nèi)控建設(shè)工作機(jī)構(gòu)和工作崗位。一把手負(fù)總責(zé)，親自部署、主動(dòng)督辦、帶頭執(zhí)行。相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)配合，建立分工明確、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織實(shí)施管理架構(gòu)。

二、抓好貫徹落實(shí)，完成主要任務(wù)

財(cái)政部新發(fā)布的《指導(dǎo)意見》，對(duì)單位實(shí)施內(nèi)控建設(shè)的總體要求、主要任務(wù)和保障措施進(jìn)行了明確，在2012年發(fā)布的《內(nèi)控規(guī)范》基礎(chǔ)上增加了新的任務(wù)和要求。各地各部門單位要以全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)為契機(jī)，根據(jù)《指導(dǎo)意見》的總體要求和完成時(shí)限，認(rèn)真總結(jié)內(nèi)控建設(shè)和檢查情況，重新梳理排查本地本部門單位內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施工作，科學(xué)制定符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制辦法和操作流程，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員。已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位要確保內(nèi)控制度有效實(shí)施;尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

三、劃分工作階段，確保按期完成

按照《指導(dǎo)意見》要求，為保證全省內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進(jìn)行和按期完成，按照四個(gè)階段開展工作。第一階段為梳理排查階段(4月份)，各地財(cái)政部門要在2015年全面檢查的基礎(chǔ)上對(duì)本地各行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制制度建設(shè)情況進(jìn)行梳理排查，重點(diǎn)列出內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的單位清單。第二階段為培訓(xùn)指導(dǎo)階段(5—6月份)，各地財(cái)政部門要對(duì)清單范圍內(nèi)的單位進(jìn)行深入的再培訓(xùn)，尤其要重點(diǎn)培訓(xùn)《指導(dǎo)意見》中提出的主要任務(wù)內(nèi)容并提供案例示范，指導(dǎo)單位做好建立和完善內(nèi)部控制制度準(zhǔn)備工作。第三階段為落實(shí)完善階段(8—12月份)，由單位按照《內(nèi)控規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合業(yè)務(wù)內(nèi)容、組織架構(gòu)和管理特點(diǎn)開展內(nèi)控建設(shè)的建立和完善工作，各單位要于2016年末前將落實(shí)內(nèi)部控制制度情況以書面形式報(bào)告同級(jí)財(cái)政部門。第四階段為核查驗(yàn)收階段(2017年1—3月份)，各地財(cái)政部門要于2017年3月末前完成核查驗(yàn)收工作。為確保檢查工作的時(shí)效性，可采取政府購買服務(wù)的形式聘請(qǐng)委托中介機(jī)構(gòu)協(xié)助完成核查驗(yàn)收工作。

四、建立考評(píng)機(jī)制，嚴(yán)格責(zé)任追究

各地各部門單位要加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況考核與評(píng)價(jià)。科學(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，將單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制失職失察單位和個(gè)人違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。組織開展定期檢查和不定期檢查，適時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)做得好的單位和個(gè)人予以表揚(yáng)，對(duì)工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件不同等級(jí)，制定對(duì)應(yīng)的懲戒措施，堅(jiān)持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)。要強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)優(yōu)評(píng)先、職稱晉升、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

五、凝聚社會(huì)力量，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各地各部門單位要充分利用單位骨干、專家學(xué)者、高等院校和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等的力量，成立內(nèi)部控制實(shí)施咨詢專家委員會(huì)，發(fā)揮他們?cè)趦?nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中的作用。各地財(cái)政部門要廣泛宣傳加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和緊迫性，及時(shí)總結(jié)提煉宣傳先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)行政事業(yè)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)。切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見等相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制理念深入人心，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

附件：財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見

吉林省財(cái)政廳

2016年3月28日

關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見

財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效保障機(jī)制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)控規(guī)范》)發(fā)布實(shí)施以來，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不平衡等問題。黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出：“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神，現(xiàn)對(duì)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提出以下指導(dǎo)意見。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想。高舉中國特色社會(huì)主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。

(二)基本原則。

1.堅(jiān)持全面推進(jìn)。行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員。

2.堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃。單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。

3.堅(jiān)持問題導(dǎo)向。單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。

4.堅(jiān)持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果;充分發(fā)揮政府、單位、社會(huì)和市場(chǎng)的各自作用，各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)，主動(dòng)爭(zhēng)取審計(jì)、監(jiān)察等部門的支持，共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施;單位要切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任;要建立公平、公開、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)社會(huì)第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。

(三)總體目標(biāo)。以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

二、主要任務(wù)

(一)健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查，并針對(duì)存在的問題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。分事行權(quán)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉;分崗設(shè)權(quán)，就是對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂;分級(jí)授權(quán)，就是對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。對(duì)輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。

(三)建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

(四)加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制;通過自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時(shí)，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。

三、保障措施

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。同時(shí)，積極探索建立單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。

(二)抓好貫徹落實(shí)。單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求、主要任務(wù)和時(shí)間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，組織、推動(dòng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

(三)強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。

(四)深入宣傳教育。各地區(qū)、各部門、各單位要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

財(cái)政部

2015年12月21日