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類 別:其他會計法規(guī)文 號:頒發(fā)日期:2019-06-28
地 區(qū):廣西行 業(yè):全行業(yè)時效性:有效
為履行《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》和《資產評估法》賦予的會計監(jiān)督法定職責,提升會計信息質量、會計師事務所和資產評估機構執(zhí)業(yè)質量,根據財政部部署要求,自治區(qū)財政廳本級組織開展了會計監(jiān)督和資產評估機構檢查工作,有效整頓和規(guī)范了會計秩序,為加快轉變經濟發(fā)展方式,防范化解財務風險發(fā)揮了重要作用?,F將有關檢查情況公告如下:
一、會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查情況
2018年,自治區(qū)財政廳共檢查會計師事務所15家,包括投訴舉報4家,延伸檢查11家。檢查內容主要包括:執(zhí)業(yè)質量、保持設立條件、業(yè)務報備、財務管理等方面。
從檢查情況看,部分會計師事務所能夠較好地執(zhí)行注冊會計師法和執(zhí)業(yè)準則,有較強的風險意識,質量控制體系趨于完善。但是,仍有部分會計師事務所內部管理較為薄弱,質量控制存在缺陷,執(zhí)行審計準則不到位,審計程序執(zhí)行不到位、審計證據獲取不充分,檢查發(fā)現的主要問題是:1家會計師事務所在各地設有多個業(yè)務點,允許業(yè)務點以本所名義執(zhí)業(yè),質量控制失衡;1家事務所通過協議方式,允許11名注冊會計師在本所掛名而不在本所執(zhí)業(yè);3家事務所存在隱瞞不提供審計資料的情形;2名注冊會計師允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務,把印章放在事務所里保管,由事務所根據業(yè)務需要使用;4家事務所未進行業(yè)務報備,9家事務所業(yè)務報備不完整;12家事務所共61個審計業(yè)務項目在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告;5家事務所共15份審計報告發(fā)表不恰當的審計意見;5家事務所共7個審計業(yè)務項目出具了虛假的審計報告。
二、會計信息質量檢查情況
2018年,自治區(qū)財政廳共檢查企業(yè)12家,檢查范圍為2017年企業(yè)的會計信息質量情況及2016-2017年企業(yè)獲得中小企業(yè)發(fā)展專項資金和節(jié)能專項資金使用管理情況。重點檢查企業(yè)會計核算是否真實規(guī)范合法,信息披露是否充分完整等,企業(yè)的申報材料是否真實,是否實施績效管理等。檢查發(fā)現,大部分企業(yè)存在會計核算不規(guī)范,會計基礎工作薄弱的問題,部分企業(yè)會計信息失真,會計報表與賬簿數據不一致。主要問題有:一是未按規(guī)定進行會計核算,導致會計信息失真,6家企業(yè)資產不實,8家企業(yè)收入不實,5家企業(yè)費用不實;二是會計信息披露不實或不充分,1家企業(yè)賬實不符,4家企業(yè)賬表不符;三是4家企業(yè)未按規(guī)定繳納稅費;四是部分賬務處理不恰當,7家企業(yè)未按《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定進行賬務處理;五是6家企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范;六是未按規(guī)定設賬,3戶企業(yè)未按規(guī)定設賬,在檢查時無法提供與會計報表相符的會計賬簿。
三、資產評估機構檢查情況
2018年,自治區(qū)財政廳共檢查資產評估機構5家,檢查內容主要包括:執(zhí)業(yè)質量、內部管理、持續(xù)滿足設立條件情況和財務會計核算等方面。從檢查情況看,所抽查的65份評估報告以單項或者資產組合報告為主,普遍存在評估程序執(zhí)行不到位、取值依據不充分等問題。
四、處理處罰情況
針對檢查發(fā)現的問題,自治區(qū)財政廳依法進行了處理處罰。其中,對南寧金譽聯合會計師事務所予以撤銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰,對廣西躍眾華揚會計師事務所有限公司、廣西匯力會計師事務所有限公司予以暫停執(zhí)行業(yè)務三個月的行政處罰,對廣西嘉誠達會計師事務所有限公司、廣西江山會計師事務所有限公司、廣西匯業(yè)會計師事務所有限責任公司、河池龍江會計師事務所、欽州中恒聯合會計師事務所、廣西中陽會計師事務所有限公司予以警告的行政處罰,對注冊會計師林志光、黃忠山予以撤銷注冊會計師證書的行政處罰,對注冊會計師劉彬予以暫停執(zhí)行業(yè)務九個月的行政處罰,對注冊會計師金春玉、朱光媛、覃家興予以暫停執(zhí)行業(yè)務六個月的行政處罰,對注冊會計師鄧洪堅、馬翠峰、劉慕潔、唐迎歡、李劍平、柳麗虹、李永儒、林河源、蔣素嬌、莫運清、鄭煒寧、陽春芳、唐敦平、曾志光、陳仲杰、李人柱、孫小紅、彭翠霞、盧慶生、莫振軍、陽紅梅予以警告的行政處罰。對廣西靈山縣三木家具有限公司等12家企業(yè)下達了處理決定并督促其進行整改。對廣西博華三合會計師事務所有限公司等6家事務所下達了整改通知并督促其進行整改。對南寧開宗資產評估事務所等5家評估機構下達了整改通知并督促其進行整改。
廣西壯族自治區(qū)財政廳
2019年6月28日