省內(nèi)各會計師事務(wù)所:

按照《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)和《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2017年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)[2017]6號)等有關(guān)規(guī)定要求，省財政廳決定開展2017年度會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

一、檢查目標(biāo)和原則

(一)檢查目標(biāo)。通過對會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查，全面、客觀、公正地評價會計師事務(wù)所及注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)和處理違法違規(guī)問題，以達(dá)到貫徹落實國家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)行為、提升會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)水平、促進(jìn)注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)的監(jiān)管目標(biāo)。

(二)檢查原則。按照“準(zhǔn)備充分、重點突出、目標(biāo)明確、程序合法、處理適當(dāng)”的檢查原則開展會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查工作。

二、檢查方式和對象

本次檢查由省財政廳財政監(jiān)察一處組織實施，采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的檢查方式。其中，自查自糾對象為在我省依法設(shè)立的非從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。重點檢查主要采取聯(lián)合聯(lián)動檢查方式，檢查人員由省、市、縣財政監(jiān)督檢查人員及專業(yè)人員混合編組組成。重點檢查對象主要通過財政部會計監(jiān)督檢查管理軟件中的隨機抽查模塊隨機選取;此外，被投訴或者舉報的以及存在違規(guī)線索的會計師事務(wù)所直接列為檢查對象，不受抽查比例限制。重點檢查名單將在省財政廳門戶網(wǎng)站進(jìn)行公示，具體檢查時間由檢查組另行通知。

三、檢查范圍及內(nèi)容

主要是2016年度會計師事務(wù)所和注冊會計師保持設(shè)立條件、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計信息質(zhì)量、業(yè)務(wù)報備等情況。必要時可追溯以前年度或延伸檢查相關(guān)單位。具體如下：

(一)對非證券資格會計師事務(wù)所進(jìn)行專項整治。

專項整治重點：一是“回頭看”。關(guān)注曾被監(jiān)管部門處理處罰的會計師事務(wù)所的整改情況，是否在制度制定和執(zhí)行層面落實整改到位。二是“清掛名”。從人員薪酬、社保繳費等方面入手，重點檢查是否存在僅在會計師事務(wù)所掛名的注冊會計師，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，是否存在同時在兩個以上會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)等問題。三是“看收費”。對于審計收費明顯低于審計成本的業(yè)務(wù)要重點核實，從工作底稿是否能支持審計結(jié)論、出具報告數(shù)量與審計人員數(shù)量是否有明顯異常等入手，檢查會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四是“理變化”。重點關(guān)注會計師事務(wù)所名稱是否變更頻繁，而合伙人、股東(主任會計師)沒有發(fā)生變化，或者注冊會計師頻繁轉(zhuǎn)換會計師事務(wù)所的情況，檢查其是否存在規(guī)避處理、逃避檢查等問題。五是“查報備”。對于未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報備或者社會反映較差的會計師事務(wù)所要重點檢查，從查看未報備原因入手，找出問題線索深入檢查。六是“加關(guān)注”。對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題線索或新設(shè)立和新合并的會計師事務(wù)所要重點關(guān)注。

(二)對證券資格會計師事務(wù)所參與聯(lián)動檢查。

財政部將繼續(xù)組織專員辦和地方財政廳(局)對大型證券資格會計師事務(wù)所開展聯(lián)合聯(lián)動檢查，專員辦負(fù)責(zé)牽頭檢查證券資格會計師事務(wù)所總所，地方財政廳(局)負(fù)責(zé)就地檢查證券資格會計師事務(wù)所分所。具體檢查名單財政部將根據(jù)隨機抽查結(jié)果另行發(fā)文通知。

四、檢查工作要求

(一)認(rèn)真做好自查自糾工作。自本通知下發(fā)之日起至6月20日，各會計師事務(wù)所要認(rèn)真組織開展自查自糾工作。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，積極進(jìn)行整改，切實把問題解決在自查自糾階段。要結(jié)合專項整治重點形成自查自糾報告(重點檢查時，要將自查及整改情況向檢查組匯報)。

(二)積極配合檢查。各會計師事務(wù)所要積極配合檢查組開展檢查工作，指定負(fù)責(zé)人協(xié)助檢查工作，按要求及時為檢查組提供所需的相關(guān)資料，并確保資料的真實、完整。不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查。

重點檢查時，要向檢查組提供以下資料：1.自查自糾報告；2.營業(yè)執(zhí)照；3.質(zhì)量控制體系等相關(guān)制度；4.業(yè)務(wù)清單及相關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿；5.業(yè)務(wù)報備情況；6.注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證書、身份證、退休證原件；7.社保繳納資料；8.會計師事務(wù)所2016年度相關(guān)會計資料；9.防偽標(biāo)識領(lǐng)購簿；10.其他資料。

省財政廳

2017年5月31日