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吉林省財政廳關(guān)于做好2022年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知

(吉財資〔2023〕198號)
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類      別:其他會計法規(guī)
文      號:(吉財資〔2023〕198號)
頒發(fā)日期:2023-02-24
地   區(qū):吉林
行   業(yè):全行業(yè)
時效性:有效

各市(州)財政局,長白山開發(fā)區(qū)財政局,各縣(市)財政局,省級有關(guān)部門,各省屬企業(yè):

為進一步夯實國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎,按照《財政部關(guān)于做好2022年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2023〕2號)要求,現(xiàn)就編報2022年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作(以下稱《決算報告》)通知如下:

一、編報范圍

(一)所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè),不含一級金融企業(yè))均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。

(二)《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外,還應編制集團公司合并財務報表。匯總(合并)單位應全級次上報納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。

二、報送內(nèi)容

(一)省級主管部門應報送內(nèi)容

1.電子材料:匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、部門所屬三級以上企業(yè)(含三級)和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔、中介機構(gòu)對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔。

2.紙質(zhì)材料:封面、2022年度匯總的決算報表、財務情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼,裝訂成冊并加蓋本單位印章。

(二)省屬企業(yè)應報送內(nèi)容

1.電子材料:合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)(含三級)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書的電子文檔、審計報告(包括中介機構(gòu)對集團公司出具的審計報告及管理建議書,如中介機構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告,須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務處理、賬務調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見)。

2.紙質(zhì)材料:封面、2022年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼,裝訂成冊并加蓋本單位印章。

(三)市縣財政部門應上報內(nèi)容

1.電子材料:匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、三級以上企業(yè)(含三級)和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔。

2.紙質(zhì)材料:封面、2022年度匯總的決算報表、財務情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼,裝訂成冊并加蓋本單位印章。

(四)城鎮(zhèn)集體企業(yè)應上報內(nèi)容

城鎮(zhèn)集體企業(yè)決算報告報送方式及內(nèi)容與國有企業(yè)相同。

三、報送要求

(一)報送時間。省級主管部門、市縣財政部門及省屬企業(yè)(以下稱各單位)應于2023年3月底完成《決算報告》。省財政廳將對全省國有企業(yè)財務會計決算報表進行集中驗審(具體時間另行通知)。

(二)報送方式。2022年度《決算報告》紙質(zhì)材料以正式文件報送,其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制;電子數(shù)據(jù)通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)(吉林)平臺(http://111.26.53.76:9797)實行網(wǎng)絡報送,系統(tǒng)操作手冊可在報表系統(tǒng)首頁“下載中心”下載。

(三)報送程序。省屬企業(yè)填報決算數(shù)據(jù)后,通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)(吉林)平臺報送主管部門,省級主管部門對企業(yè)決算數(shù)據(jù)進行匯總和初審,審核通過后統(tǒng)一上報省財政廳。市縣財政部門匯總審核本級企業(yè)財務會計決算數(shù)據(jù)后,統(tǒng)一上報省財政廳。

四、工作要求

(一)推動報送范圍全面完整。各單位要認真梳理決算報送口徑,依據(jù)編制說明中的有關(guān)要求,將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和城鎮(zhèn)集體企業(yè)全面納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號—合并財務報表》等規(guī)定,以控制為基礎確定合并范圍,做到全面完整、應報盡報。

(二)確保數(shù)據(jù)信息真實準確。各單位應嚴格遵循會計準則、會計制度和財務管理有關(guān)規(guī)定,按照《財政部?國資委 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則 切實做好企業(yè)2022年年報工作的通知》(財會〔2022〕32號)要求,準確如實地確認、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務事項,在依法進行年終審計的基礎上編制決算,不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。各單位要壓實責任,強化對所屬企業(yè)財務信息的審核,防范數(shù)字造假,確保數(shù)據(jù)真實準確。財政部門將加大會計信息質(zhì)量等財會監(jiān)督力度,對于不符合相關(guān)要求的,督促企業(yè)立即整改,涉及違法違規(guī)的,嚴肅查處問責。

(三)強化數(shù)據(jù)研究分析。各單位應加強財務決算數(shù)據(jù)的分析和研究,發(fā)揮國有企業(yè)財務信息對政策制定的支撐作用。要厘清國有資本權(quán)益分布和變動情況,準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益,分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動情況。做好企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析,剖析成本費用情況、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況,合理評估潛在風險,客觀反映新情況、新變化、新問題,研究提出有關(guān)政策建議。

(四)加強相關(guān)工作配合銜接。擴大國有企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)在資產(chǎn)管理、預算管理、國有企業(yè)監(jiān)管等各領(lǐng)域的成果運用。有關(guān)單位應按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容,認真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。黨政機關(guān)和事業(yè)單位所屬一級企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))報送的決算數(shù)據(jù),應與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報對外投資情況表保持銜接。持續(xù)做好地方國有融資平臺公司等重點關(guān)注企業(yè)年度運營情況統(tǒng)計分析。

(五)嚴格落實保密制度要求。按照“誰產(chǎn)生信息,誰確定密級”的原則,由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務信息數(shù)據(jù),其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關(guān)保密要求。凡認定為涉密的信息,應通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送,嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

各單位要加強組織領(lǐng)導,完善工作機制,規(guī)范工作流程,落實責任分工,切實做好我省國有企業(yè)財務會計決算報告工作。省財政廳將對各單位財務會計決算工作進行總結(jié)通報。工作中如遇到問題,請及時溝通反饋。?????

聯(lián)系方式:0431-88550812(業(yè)務)

??????????0431-88553901(軟件)

傳 ???真:0431-88550578

附      件?:

1-1:2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表-匯總封面

1-2:2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表-單戶封面

1-3:2022年國有企業(yè)財務會計決算報表

2:2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明

3-1:2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表補充指標表-封面

3-2:2022年國有企業(yè)財務會計決算報表(補充指標表)

4:2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表(補充指標表)編制說明

5:會計報表附注內(nèi)容提要

附件6-1:財務情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)內(nèi)容提要(企業(yè)使用格式)

附件6-2:財務情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)內(nèi)容提要(部門和地方使用格式)

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??????????????????????????????????????????????????2023年2月24日