湘注協(xié)〔2023〕20號

各市州注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30 號)等文件精神，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2023〕30號)等通知要求，結(jié)合財會監(jiān)督專項行動和2023年注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動部署安排，湖南省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))決定對部分會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作?，F(xiàn)就檢查工作有關(guān)事項通知如下：

一、檢查名單

為進(jìn)一步加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》“地方注協(xié)要建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況臺賬，確保5年周期內(nèi)對本行政區(qū)域內(nèi)事務(wù)所的檢查全覆蓋”的要求，在省注協(xié)和省財政監(jiān)督局?jǐn)M對65家會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查基礎(chǔ)上，省注協(xié)另對近5年未接受過檢查的25家會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查(名單見附件1)。

二、時間安排

(一)自查自糾階段。7月15日前，被檢查會計師事務(wù)所開展自查自糾，整理工作底稿，準(zhǔn)備相關(guān)檢查資料，并將自查自糾報告和相關(guān)表格(word版和PDF掃描件)報送省注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部(模板見附件2、3)。

(二)現(xiàn)場檢查階段。7月中旬起，省注協(xié)將派出檢查組開展現(xiàn)場檢查，于9月30日前完成現(xiàn)場檢查工作。具體檢查時間由各檢查組提前3天通知被檢查事務(wù)所。

(三)檢查處理階段。10月上旬起，省注協(xié)將對檢查情況進(jìn)行自律審理，做出自律懲戒，對情節(jié)嚴(yán)重需要給予行政處罰的，依法移交省財政監(jiān)督局進(jìn)行處理。

(四)總結(jié)上報階段。11月30日前，完成自律處理和督促整改工作，并將檢查總結(jié)和處理結(jié)果上報中注協(xié)。

三、檢查內(nèi)容

對照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、中國注冊會計師職業(yè)道德守則等相關(guān)要求，重點關(guān)注未保持職業(yè)懷疑態(tài)度、未履行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷葘徲嬞|(zhì)量問題，以及事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)、職業(yè)道德的遵循(包含獨立性)和事務(wù)所一體化管理等情況。

檢查范圍以2022年1月1日至2023年6月30日期間出具的業(yè)務(wù)報告為主，在會計師事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)特點，重點抽取高風(fēng)險業(yè)務(wù)報告，必要時可追溯以往年度開展檢查。

四、有關(guān)要求

(一)切實提高思想認(rèn)識。各市州協(xié)會和會計師事務(wù)所，要將年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為加強財會監(jiān)督的有利契機和重要抓手，高度重視并認(rèn)真做好各項配合和迎檢工作。相關(guān)市州注協(xié)要督促轄區(qū)內(nèi)被檢查的會計師事務(wù)所做好自查自糾工作，并積極協(xié)助現(xiàn)場檢查工作。被檢查單位要認(rèn)真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作，及時整理業(yè)務(wù)檔案、發(fā)文登記簿、內(nèi)部管理制度等文件資料，在檢查組進(jìn)場之后，要為檢查組提供必要的工作場所和辦公條件、安排全體合伙人(股東)和注冊會計師以及其他有關(guān)人員配合檢查組工作、及時向檢查組提供檢查工作所需要的資料等，切實配合檢查組的現(xiàn)場檢查工作。

(二)努力抓好成果轉(zhuǎn)化。注重利用檢查工作的成果促進(jìn)提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平，就檢查發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量管理體系、職業(yè)道德、一體化管理的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的問題與事務(wù)所充分溝通，提出有針對性和可操作性的建議，切實幫助事務(wù)所完善內(nèi)部管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。通過檢查回訪、警示教育、專題研討、分類培訓(xùn)、約談溝通等多種自律手段和方式，跟蹤以前年度被檢查事務(wù)所的整改情況，鞏固檢查工作成效。

(三)抓好誠信清廉建設(shè)。認(rèn)真貫徹落實推進(jìn)“清廉行業(yè)”建設(shè)的有關(guān)要求，嚴(yán)肅檢查工作紀(jì)律，根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查“十不準(zhǔn)”等廉政規(guī)定，切實做到客觀、公正、廉潔自律，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作獨立、權(quán)威與公正。各檢查組及檢查人員要嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定履行監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范監(jiān)管行為。按照統(tǒng)一要求，編制檢查底搞，獲取檢查證據(jù)，撰寫檢查報告，在規(guī)定時間內(nèi)完成檢查工作。

聯(lián) 系 人：省注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 尹寧

地 址：長沙市城南西路1號省財政廳辦公樓19樓

電話(傳真)：0731-85165432

電子郵箱：hncpa_jgb@163.com

附件：

1. 2023年湖南省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查名單

2. 2023年湖南省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報告（模板）

3. 2023年湖南省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查表（表1-表6）

湖南省注冊會計師協(xié)會

2023年7月4日