各區(qū)縣（市）財政局：

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2023〕5號）精神，市財政局決定于2023年7月至11月組織各地財政部門開展會計和評估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、加強會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查

受省財政廳委托，按照《關(guān)于加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財監(jiān)辦〔2020〕10號）精神，市財政局聯(lián)合市注冊會計師協(xié)會對部分會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，被檢查單位名單由省財政廳確定并公布。重點關(guān)注未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計程序、未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姷葐栴}，針對偽造審計證據(jù)、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告等嚴重違法問題絕不姑息、露頭就打，堅決清除“害群之馬”，著力規(guī)范財務(wù)審計秩序，有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

二、開展資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)督檢查

為認真履行資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查職責(zé)，按照《加強資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號），市財政局聯(lián)合市資產(chǎn)評估協(xié)會對市內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。結(jié)合以前年度監(jiān)督檢查情況，按照周期性檢查和“雙隨機”相結(jié)合原則，隨機抽取8家資產(chǎn)評估機構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（名單詳見附件1）。檢查內(nèi)容為資產(chǎn)評估機構(gòu)2023年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，重大問題可追溯至以前年度，重點關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險防范機制、質(zhì)量控制體系及項目質(zhì)量等情況，聚焦具有重大影響的資產(chǎn)評估項目，重點查處關(guān)鍵評估程序未執(zhí)行到位、濫用資產(chǎn)評估方法、出具重大遺漏或虛假評估報告等嚴重違法違規(guī)問題，推動資產(chǎn)評估機構(gòu)切實提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時，應(yīng)延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關(guān)單位。對擬作出行政處罰等重要案件，市財政局將按程序提交財政監(jiān)督檢查案件審理委員會進行集體審理，有效防控行政風(fēng)險，確保客觀公正執(zhí)法。

三、開展會計信息質(zhì)量檢查

為切實提高政府會計主體會計信息質(zhì)量，各地財政部門應(yīng)選取6家以上單位作為本年度會計信息質(zhì)量檢查對象（功能園區(qū)3家），其中重點企業(yè)不少于1家。企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查重點關(guān)注企業(yè)會計準則執(zhí)行情況，嚴厲查處偽造會計憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制虛假財務(wù)會計報告等嚴重違法行為。同時，關(guān)注是否有代理記賬機構(gòu)參與上述相關(guān)違法行為。行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查重點關(guān)注政府會計準則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經(jīng)費、國有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問題。

四、檢查時間

本通知下發(fā)之日起即可實施，具體檢查時間可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況靈活布置。各地財政部門于2023年10月30日前報送工作總結(jié)、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件2）、典型案例和調(diào)研報告等材料。

五、有關(guān)要求

（一）提高思想認識，強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地財政部門要進一步提高政治站位，總結(jié)財會監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗，切實履行財會監(jiān)督主體責(zé)任。要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，及時制定檢查方案，成立檢查組實施檢查。要積極開展黨史學(xué)習(xí)教育，促進黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。

（二）嚴格依法行政，規(guī)范執(zhí)法程序。各地財政部門要認真落實行政執(zhí)法“三項制度”，嚴格規(guī)范執(zhí)法程序。要從事實是否清楚、定性是否準確、程序是否合法、尺度是否統(tǒng)一（“四個是否”），審理論證檢查發(fā)現(xiàn)問題并依法作出處理處罰。要重點把握出示執(zhí)法證件、規(guī)范立案程序、對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為的行政處罰應(yīng)當經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化、標準化水平，有效防范行政風(fēng)險、法律風(fēng)險，不斷強化財會監(jiān)督執(zhí)法權(quán)威。

（三）提高檢查水平，嚴肅工作紀律。各地財政部門要改進完善檢查工作方式方法，緊盯關(guān)系國計民生的重點行業(yè)、嚴重違法違規(guī)行為易發(fā)領(lǐng)域，結(jié)合日常監(jiān)管涉及的投訴舉報、其他部門移交問題線索等，借助信息化手段，精準有效選取檢查對象、發(fā)現(xiàn)問題線索。檢查中要用好注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、會計執(zhí)法檢查系統(tǒng)等工具，實現(xiàn)檢查全過程留痕。全面實行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例公開曝光力度。全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴格遵守《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》（附件3），自覺維護財會監(jiān)督隊伍良好形象。

（四）加強溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。各地財政部門要進一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機制，強化行政監(jiān)管的針對性和有效性。加強與紀檢、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，相互通報檢查名單、共享檢查結(jié)果，形成監(jiān)管合力。檢查發(fā)現(xiàn)問題涉及其他部門職責(zé)的，及時將問題線索移交有關(guān)部門處理，切實提高檢查成效。

檢查工作結(jié)束后，我局將對各區(qū)縣（市）財政局工作情況進行考核評價，并對考評結(jié)果予以通報。

附件：

附件1- 資產(chǎn)評估機構(gòu)檢查名單

附件2- 會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表

附件3- 會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律

寧波市財政局

2023年7月20日