各區(qū)縣（市）財政局：

依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國資產評估法》等法律法規(guī)，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2023〕5號）精神，市財政局決定于2023年7月至11月組織各地財政部門開展會計和評估監(jiān)督檢查工作。現將有關事項通知如下：

一、加強會計師事務所監(jiān)督檢查

受省財政廳委托，按照《關于加強注冊會計師行業(yè)聯合監(jiān)管若干措施》（財監(jiān)辦〔2020〕10號）精神，市財政局聯合市注冊會計師協會對部分會計師事務所開展執(zhí)業(yè)質量檢查，被檢查單位名單由省財政廳確定并公布。重點關注未保持應有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據、發(fā)表不恰當的審計意見等問題，針對偽造審計證據、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告等嚴重違法問題絕不姑息、露頭就打，堅決清除“害群之馬”，著力規(guī)范財務審計秩序，有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

二、開展資產評估機構監(jiān)督檢查

為認真履行資產評估行業(yè)監(jiān)督檢查職責，按照《加強資產評估行業(yè)聯合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號），市財政局聯合市資產評估協會對市內非備案從事證券服務業(yè)務的資產評估機構開展執(zhí)業(yè)質量檢查。結合以前年度監(jiān)督檢查情況，按照周期性檢查和“雙隨機”相結合原則，隨機抽取8家資產評估機構開展執(zhí)業(yè)質量檢查（名單詳見附件1）。檢查內容為資產評估機構2023年度執(zhí)業(yè)質量情況，重大問題可追溯至以前年度，重點關注資產評估機構內部治理、專業(yè)勝任能力、風險防范機制、質量控制體系及項目質量等情況，聚焦具有重大影響的資產評估項目，重點查處關鍵評估程序未執(zhí)行到位、濫用資產評估方法、出具重大遺漏或虛假評估報告等嚴重違法違規(guī)問題，推動資產評估機構切實提升執(zhí)業(yè)質量。發(fā)現重大問題或線索時，應延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關單位。對擬作出行政處罰等重要案件，市財政局將按程序提交財政監(jiān)督檢查案件審理委員會進行集體審理，有效防控行政風險，確?？陀^公正執(zhí)法。

三、開展會計信息質量檢查

為切實提高政府會計主體會計信息質量，各地財政部門應選取6家以上單位作為本年度會計信息質量檢查對象（功能園區(qū)3家），其中重點企業(yè)不少于1家。企業(yè)會計信息質量檢查重點關注企業(yè)會計準則執(zhí)行情況，嚴厲查處偽造會計憑證、虛構經濟業(yè)務、編制虛假財務會計報告等嚴重違法行為。同時，關注是否有代理記賬機構參與上述相關違法行為。行政事業(yè)單位會計信息質量檢查重點關注政府會計準則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經費、國有資產管理中存在的相關問題。

四、檢查時間

本通知下發(fā)之日起即可實施，具體檢查時間可根據當地實際情況靈活布置。各地財政部門于2023年10月30日前報送工作總結、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件2）、典型案例和調研報告等材料。

五、有關要求

（一）提高思想認識，強化組織領導。各地財政部門要進一步提高政治站位，總結財會監(jiān)督檢查工作經驗，切實履行財會監(jiān)督主體責任。要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，及時制定檢查方案，成立檢查組實施檢查。要積極開展黨史學習教育，促進黨建和業(yè)務相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。

（二）嚴格依法行政，規(guī)范執(zhí)法程序。各地財政部門要認真落實行政執(zhí)法“三項制度”，嚴格規(guī)范執(zhí)法程序。要從事實是否清楚、定性是否準確、程序是否合法、尺度是否統(tǒng)一（“四個是否”），審理論證檢查發(fā)現問題并依法作出處理處罰。要重點把握出示執(zhí)法證件、規(guī)范立案程序、對情節(jié)復雜或者重大違法行為的行政處罰應當經行政機關負責人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化、標準化水平，有效防范行政風險、法律風險，不斷強化財會監(jiān)督執(zhí)法權威。

（三）提高檢查水平，嚴肅工作紀律。各地財政部門要改進完善檢查工作方式方法，緊盯關系國計民生的重點行業(yè)、嚴重違法違規(guī)行為易發(fā)領域，結合日常監(jiān)管涉及的投訴舉報、其他部門移交問題線索等，借助信息化手段，精準有效選取檢查對象、發(fā)現問題線索。檢查中要用好注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、會計執(zhí)法檢查系統(tǒng)等工具，實現檢查全過程留痕。全面實行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例公開曝光力度。全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》（附件3），自覺維護財會監(jiān)督隊伍良好形象。

（四）加強溝通協調，形成工作合力。各地財政部門要進一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結合的注冊會計師和資產評估行業(yè)聯合監(jiān)管長效機制，強化行政監(jiān)管的針對性和有效性。加強與紀檢、審計等部門的溝通協調，相互通報檢查名單、共享檢查結果，形成監(jiān)管合力。檢查發(fā)現問題涉及其他部門職責的，及時將問題線索移交有關部門處理，切實提高檢查成效。

檢查工作結束后，我局將對各區(qū)縣（市）財政局工作情況進行考核評價，并對考評結果予以通報。

附件：

附件1- 資產評估機構檢查名單

附件2- 會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表

附件3- 會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律

寧波市財政局

2023年7月20日