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遼寧省財政廳關(guān)于開展2023年度會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作的通知

遼財監(jiān)[2023]103號
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類      別:其他會計法規(guī)
文      號:遼財監(jiān)[2023]103號
頒發(fā)日期:2023-05-25
地   區(qū):遼寧
行   業(yè):全行業(yè)
時效性:有效

省內(nèi)各會計師事務(wù)所:

按照《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《優(yōu)化營商環(huán)境條例》《遼寧省行政審批中介服務(wù)管理條例》等法律法規(guī),根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2023〕5號)、《財政部辦公廳關(guān)于做好2023年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整治工作的通知》(財辦會〔2023〕8號)、《關(guān)于組織開展2023年度全省行政審批中介服務(wù)隨機抽查工作的通知》(遼商改發(fā)〔2023〕4號)和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》要求,省財政廳決定與省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合開展2023年度會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作。檢查工作自本通知下發(fā)之日開始,至2023年8月結(jié)束。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:

一、監(jiān)督檢查目的

一是為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號),落實全國財會監(jiān)督工作會議、財會監(jiān)督專項行動部署要求,持續(xù)加強會計師事務(wù)所監(jiān)督管理,著力規(guī)范財務(wù)審計秩序,有效凈化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。二是為推動落實行政審批中介服務(wù)監(jiān)管職責(zé),依法規(guī)范中介服務(wù)機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為,促進中介服務(wù)市場健康發(fā)展。

二、監(jiān)督檢查對象

按照“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求,對省內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所,落實檢查覆蓋面不低于20%的要求,開展重點檢查和“回頭看”檢查。一是對2022年度予以行政處罰處理的14家會計師事務(wù)所開展“回頭看”檢查;二是對日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)異常情況的、存在違規(guī)線索的、財政部會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)抽取的87家會計師事務(wù)所進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查名單(附件1)和本通知一并下發(fā),在遼寧省財政廳門戶網(wǎng)站(http://czt.ln.gov.cn/)和遼寧省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站進行查前公示。

三、監(jiān)督檢查方式

本次監(jiān)督檢查由省財政廳財政監(jiān)督處統(tǒng)一組織,聯(lián)合省注冊會計師協(xié)會統(tǒng)一實施,檢查人員由省、市財政監(jiān)督檢查人員、省注冊會計師協(xié)會人員及專業(yè)人員組成聯(lián)合檢查組。采取全面自查與重點檢查相結(jié)合、實地檢查與送審檢查相結(jié)合等方式,在省內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所全面自查的基礎(chǔ)上,開展重點檢查。

四、監(jiān)督檢查時間

一是自查階段。自本通知下發(fā)之日起至6月16日,省內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所開展全面自查。二是重點檢查階段。自查結(jié)束后開始重點檢查,具體檢查時間另行通知。

五、監(jiān)督檢查內(nèi)容

一是對省內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所2022年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查,必要時可追溯以前年度和延伸至本次檢查日并選擇審計客戶開展檢查。檢查范圍以2022年出具的審計報告為主;對超出勝任能力執(zhí)業(yè)的注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所,檢查范圍以2022年至2023年4月份為主。檢查內(nèi)容包括:專項整治掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、無證經(jīng)營和網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告等行為;重點關(guān)注未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷葐栴},以及會計師事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)、職業(yè)道德的遵循(包含獨立性)和事務(wù)所一體化管理等情況;重點查處偽造審計證據(jù)、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告等嚴(yán)重違法問題,進一步凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。二是對照《遼寧省行政審批中介服務(wù)事項清單(2022版)》中介服務(wù)事項,省內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及其注冊會計師在為全省各級行政審批部門在辦理相關(guān)行政許可時,有無違反《遼寧省行政審批中介服務(wù)管理條例》第三十六條規(guī)定的情形。

六、監(jiān)督檢查工作要求

(一)自本通知下發(fā)之日起,省內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全部會計師事務(wù)所應(yīng)立即開展自查工作,并對自查發(fā)現(xiàn)的問題積極主動整改;其中的101家重點檢查單位要形成自查情況及整改情況的書面報告,提交檢查組。

(二)會計師事務(wù)所應(yīng)積極主動配合檢查,指定一名聯(lián)絡(luò)員協(xié)助檢查工作,按要求及時為檢查組提供所需資料,并確保資料的真實、完整。不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查,不得謊報、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料。

(三)實地檢查時,注冊會計師若不能親自到檢查現(xiàn)場核實確認(rèn)財政監(jiān)督檢查工作底稿,須提供不能到達現(xiàn)場的相關(guān)證明資料(如機票火車票、住院通知書等)及代簽字授權(quán)委托書。

負(fù) 責(zé) 人:趙淑平、張廣楠、崔高英

聯(lián)系電話:024-22835036、22821930、23496721

附件:

1.2023年度遼寧省會計師事務(wù)所檢查名單

2.2023年監(jiān)督檢查自查報告(模板)

3.監(jiān)督檢查資料清單

省財政廳

2023年5月25日

附件1

2023年度遼寧省會計師事務(wù)所檢查名單

序號

會計師事務(wù)所名稱

備注

1

遼寧浩鳴清源會計師事務(wù)所(普通合伙)

“回頭看”檢查

2

遼寧盛達會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

“回頭看”檢查

3

遼寧正宜會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

4

遼寧弘健會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

5

大連正合順會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

6

大連昶德公正會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

7

遼寧正威會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

8

遼寧寶業(yè)會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

9

大連正業(yè)會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

10

大連中盈會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

11

遼寧正和會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

12

鞍山中科華會計師事務(wù)所有限公司

“回頭看”檢查

13

遼寧東鼎會計師事務(wù)所(普通合伙)

“回頭看”檢查

14

丹東東晟會計師事務(wù)所(普通合伙)

“回頭看”檢查

15

遼寧騰躍聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)

超勝任能力執(zhí)業(yè)

16

沈陽鑫昊聯(lián)合會計師事務(wù)所

超勝任能力執(zhí)業(yè)

17

遼寧華偉會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

18

遼寧恒晟興聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)

超勝任能力執(zhí)業(yè)

19

遼寧榮正會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

20

遼寧融匯會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

21

遼寧東奧會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

22

遼寧匯財會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

23

遼寧中成會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

24

北京中路華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司沈陽分所


25

遼寧中業(yè)誠會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


26

遼寧得慧鑫永聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


27

遼寧金諾豐會計師事務(wù)所(普通合伙)


28

遼寧福達會計師事務(wù)所(普通合伙)


29

遼寧正佳會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


30

遼寧會通會計師事務(wù)所有限公司


31

遼寧天欣會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


32

遼寧融德聯(lián)合會計師事務(wù)所


33

遼寧言知會計師事務(wù)所有限公司


34

遼寧誠成會計師事務(wù)所有限公司


35

遼寧爾立會計師事務(wù)所有限公司


36

遼寧中屹聯(lián)合會計師事務(wù)所


37

遼寧圣宇會計師事務(wù)所(普通合伙)


38

遼寧言信會計師事務(wù)所(普通合伙)


39

遼寧信正會計師事務(wù)所(普通合伙)


40

遼寧金成會計師事務(wù)所有限公司


41

遼寧元盛會計師事務(wù)所(普通合伙)

超勝任能力執(zhí)業(yè)

42

遼寧智渠會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


43

遼寧華聯(lián)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


44

遼寧同飛璽銘會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


45

遼寧中意慧佳會計師事務(wù)所有限公司


46

遼寧萬暉會計師事務(wù)所(普通合伙)


47

大連泓巨聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)

超勝任能力執(zhí)業(yè)

48

大連永新聯(lián)合會計師事務(wù)所

超勝任能力執(zhí)業(yè)

49

大連遼權(quán)會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

50

遼寧匯利豐會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


51

大連萬隆天信會計師事務(wù)所有限公司


52

大連遼懿會計師事務(wù)所有限公司


53

大連環(huán)宇聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


54

大連慧信會計師事務(wù)所(普通合伙)


55

大連集興會計師事務(wù)所有限公司


56

大連浩華會計師事務(wù)所有限公司


57

大連嘉義聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


58

遼寧零點會計師事務(wù)所有限公司


59

大連正安會計師事務(wù)所有限公司


60

大連宇鴻會計師事務(wù)所(普通合伙)


61

遼寧眾達會計師事務(wù)所(普通合伙)


62

大連盛匯會計師事務(wù)所(普通合伙)


63

遼寧晟珣會計師事務(wù)所有限公司


64

大連名金會計師事務(wù)所(普通合伙)


65

大連瑾道會計師事務(wù)所有限公司


66

遼寧宏安會計師事務(wù)所有限公司


67

遼寧錦一會計師事務(wù)所(普通合伙)


68

遼寧明和會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

69

遼寧方遠會計師事務(wù)所有限公司


70

鞍山惠豐聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


71

鞍山恒億會計師事務(wù)所有限公司


72

遼寧華理會計師事務(wù)所(普通合伙)


73

遼寧中華信會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

74

遼寧懿信會計師事務(wù)所(普通合伙)


75

本溪清華會計師事務(wù)所(普通合伙)


76

丹東鋮基會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

77

遼寧正大會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


78

丹東欣達會計師事務(wù)所(普通合伙)


79

遼寧合鑫會計師事務(wù)所(普通合伙)


80

錦州東方會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


81

錦州渤海會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


82

遼寧鑫瑞聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


83

遼寧維凱會計師事務(wù)所有限公司


84

營口貴合會計師事務(wù)所(普通合伙)


85

遼寧中科華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

86

遼寧中京華會計師事務(wù)所有限公司


87

遼寧志同會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


88

遼寧惠信聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


89

阜新衡信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


90

遼陽耀東聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)

超勝任能力執(zhí)業(yè)

91

遼寧運成聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


92

朝陽正通會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

93

遼寧謙諾銘鑫會計師事務(wù)所(普通合伙)


94

朝陽三燕迎源會計師事務(wù)所(普通合伙)


95

朝陽新遠會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司


96

朝陽正興聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


97

遼寧金豐會計師事務(wù)所有限公司


98

遼寧錦元聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)


99

盤錦永正會計師事務(wù)所有限公司


100

葫蘆島永興會計師事務(wù)所有限公司

超勝任能力執(zhí)業(yè)

101

遼寧東潤會計師事務(wù)所(普通合伙)


附件2

XX會計師事務(wù)所2023年度監(jiān)督檢查自查報告

(模板)

根據(jù)《關(guān)于開展2023年度會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作的通知》(XXX〔2023〕XXX號)要求,本事務(wù)所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查?,F(xiàn)將自查情況報告如下:

[分所自查報告請參照本模板。]

一、事務(wù)所基本情況

(一)事務(wù)所成立時間及歷史沿革

[簡述事務(wù)所歷史沿革,主要包括自上一次監(jiān)督檢查以來更名以及合并分立情況等;事務(wù)所分支機構(gòu)情況,主要包括成立時間或加入本事務(wù)所時間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人、被檢查年度業(yè)務(wù)收入以及重要組成分所的歷史沿革等。]

(二)事務(wù)所的運行管理

[簡述事務(wù)所的重大決策是如何做出的。事務(wù)所日常的各項工作是哪些人/部門、通過何種方式管理的。]

(三)人員規(guī)模及其構(gòu)成

[簡述總分所的員工人數(shù)、注冊會計師學(xué)歷和年齡分布以及考試取得注冊會計師資質(zhì)人數(shù),以及從業(yè)人員數(shù)量。]

(四)業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成

[簡述事務(wù)所2022年度和2023年1-4月業(yè)務(wù)情況,主要包審計業(yè)務(wù)、驗資業(yè)務(wù)、其他鑒證類業(yè)務(wù)和其他服務(wù)類業(yè)務(wù)等的收費金額和出具報告數(shù)量,收費最高的前五名客戶情況,以及事務(wù)所跨省執(zhí)業(yè)情況和與其他事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)的情況。]

(五)股東或合伙人情況

[簡述自上一次監(jiān)督檢查以來事務(wù)所股東/合伙人變更情況,主要包括合伙人姓名、年齡、出資金額、出資比例、職責(zé)和職業(yè)資格證情況等。]

(六)事務(wù)所資質(zhì)

[簡述事務(wù)所具有的從事某項專業(yè)服務(wù)的資質(zhì)。]

(七)共同控制下的其他實體

[簡述共同控制下的稅務(wù)師事務(wù)所、評估機構(gòu)、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。]

二、事務(wù)所質(zhì)量管理體系情況

[簡述事務(wù)所依據(jù)質(zhì)量管理準(zhǔn)則以及職業(yè)道德守則建立和保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的情況,并說明自上一次監(jiān)督檢查以來質(zhì)量管理體系的變化。]

三、事務(wù)所一體化管理情況

[簡述事務(wù)所依據(jù)《會計師事務(wù)所一體化管理辦法》建立并有效實施實質(zhì)統(tǒng)一的管理體系的情況,并說明自上一次監(jiān)督檢查以來一體化管理情況的變化。]

四、針對上一次監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進情況(如有)

(一)質(zhì)量管理體系

[需逐條列出針對上一次監(jiān)督檢查后發(fā)出的整改通知書或改進建議書中提及問題已采取的整改或改進措施,并按照整改情況分為已整改、部分整改和未整改等三種?!耙颜摹钡臉?biāo)準(zhǔn)為:針對提出的問題修改了制度或流程,并有效執(zhí)行;“部分整改”的標(biāo)準(zhǔn)為:關(guān)注到檢查提出的問題,并著手制定有針對性的措施,但尚在推進中;“未整改”的標(biāo)準(zhǔn)為:尚未采取措施。]

(二)一體化管理

[需逐條列出針對上一次監(jiān)督檢查后發(fā)出的整改通知書或改進建議書中提及問題已采取的整改或改進措施,并按照整改情況分為已整改、部分整改和未整改等三種?!耙颜摹钡臉?biāo)準(zhǔn)為:針對提出的問題修改了制度或信息系統(tǒng),并有效執(zhí)行;“部分整改”的標(biāo)準(zhǔn)為:關(guān)注到檢查提出的問題,并著手制定有針對性的措施,但尚在推進中;“未整改”的標(biāo)準(zhǔn)為:尚未采取措施。]

(三)業(yè)務(wù)項目

[如承做的2022年度審計項目在上一次監(jiān)督檢查中受到處罰,需逐條列出針對上一次監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改措施。]

五、接受省財政廳和省注協(xié)以外監(jiān)管機構(gòu)檢查、處理及整改情況

[簡述事務(wù)所自上一次監(jiān)督檢查以來接受其他相關(guān)機構(gòu)檢查的情況,自上一次監(jiān)督檢查以來本事務(wù)所及注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰和行政監(jiān)管措施等,以及相應(yīng)的整改情況。]

附件3

監(jiān)督檢查資料清單

重點監(jiān)督檢查的101家會計師事務(wù)所,在檢查組進駐時,需提供以下資料原件:

1.營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)許可證(包括分所);

2.質(zhì)量管理體系等相關(guān)制度;

3.2022年(超勝任能力執(zhí)業(yè)會計師事務(wù)所提供2022年至2023年4月)業(yè)務(wù)報告發(fā)文明細表及抽查審計業(yè)務(wù)工作底稿;

4.注冊會計師名單及執(zhí)業(yè)資格證書、身份證、退休證,社會保險繳納、勞動合同簽訂、人事檔案存放、工資薪酬發(fā)放等資料;

5.注冊會計師不能到達現(xiàn)場接受檢查的相關(guān)證明資料(情況說明、授權(quán)委托書等);

6.自查報告;

7.其他資料。