省體育局：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2022年度會(huì)計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào))及《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2022年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財(cái)監(jiān)〔2022〕18號(hào))要求，省財(cái)政廳于2022年10月14日至19日對(duì)你單位2021年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了檢查。現(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理決定通知如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符3736.11萬元。截至2021年12月31日，黑龍江省體育局(本級(jí))固定資產(chǎn)賬面凈值中有3736.11萬元的固定資產(chǎn)，實(shí)際占有單位是各地市和所屬事業(yè)單位，屬應(yīng)劃撥未劃撥固定資產(chǎn)，造成單位固定資產(chǎn)賬有實(shí)無。

上述事項(xiàng)不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十一條“政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠”和《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——固定資產(chǎn)》第二條“本準(zhǔn)則所稱固定資產(chǎn)，是指政府會(huì)計(jì)主體為滿足自身開展業(yè)務(wù)活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的，使用年限超過1年(不含1年)、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等”、第二十四條“政府會(huì)計(jì)主體按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、無償調(diào)出固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，對(duì)外捐贈(zèng)、無償調(diào)出中發(fā)生的歸屬于捐出方、調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用”、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十五條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理”的規(guī)定。

(二)往來賬款長(zhǎng)期掛賬9436.15萬元。截至2021年12月31日，黑龍江省體育局(本級(jí))“其他應(yīng)收款”賬面余額中賬齡五年以上的4271.29萬元；“其他應(yīng)付款”賬面余額中賬齡五年以上的5164.86萬元，單位未對(duì)往來賬款及時(shí)清理，致使長(zhǎng)期掛賬。

上述事項(xiàng)不符合《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》第三部分：會(huì)計(jì)科目使用說明1218其他應(yīng)收款中“五、行政單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查。對(duì)于超過規(guī)定年限、確認(rèn)無法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷”的規(guī)定，以及《關(guān)于進(jìn)一步做好政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度新舊銜接和加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕34號(hào))中關(guān)于加強(qiáng)單位資產(chǎn)核算工作的要求“二是進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，全面開展往來款項(xiàng)專項(xiàng)清理和賬齡分析，及時(shí)報(bào)批處理往來掛賬，做好壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的相關(guān)工作”、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

二、處理決定

對(duì)以上問題，你單位要切實(shí)采取措施積極改正，及時(shí)清理固定資產(chǎn)和往來掛賬，并按規(guī)定調(diào)整賬目。你單位應(yīng)以此為戒，舉一反三，嚴(yán)格執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，確保單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量符合規(guī)范要求。

以上處理決定，請(qǐng)你單位于處理決定下達(dá)之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況上報(bào)省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局。

聯(lián)系人：毛博，電話：0451-53002236，地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號(hào)。

黑龍江省財(cái)政廳

2022年12月15日