省運動員保障中心：

根據(jù)《財政部關于組織地方財政部門開展2022年度會計和資產(chǎn)評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2022〕4號)及《黑龍江省財政廳關于組織開展2022年度行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財監(jiān)〔2022〕18號)要求，省財政廳于2022年10月14日至19日對你單位2021年會計信息質(zhì)量情況進行了檢查?，F(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理決定通知如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)應收賬款清理不及時10萬元。2014年，你單位借給省社會體育指導中心10萬元，掛在“應收賬款”科目中，截至2021年末仍未收回。

該行為不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第八十三條“各級政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數(shù)據(jù)和往來款項，做好決算數(shù)據(jù)對賬工作”的規(guī)定。

(二)資產(chǎn)賬實不符100萬元。2021年9月9日，你單位與尚志市亞布洛尼滑雪場規(guī)劃設計有限公司簽訂《捐贈協(xié)議》，接受其價值100萬元的體育運動雕塑，奧運會、青奧會、亞運會相關特許產(chǎn)品等捐贈品。你單位未將上述經(jīng)濟業(yè)務納入會計核算、進行賬務處理，賬實不符、少記資產(chǎn)100萬元。

該行為不符合《政府會計準則——基本準則》第十二條“政府會計主體應當將發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務或者事項統(tǒng)一納入會計核算，確保會計信息能夠全面反映政府會計主體預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等”的規(guī)定。

(三)多記費用260.83萬元。2021年11月，你單位與黑龍江省美上緣餐飲管理有限公司簽訂服務合同，將本單位的運動員食堂服務外包給美上緣公司，合同期限為2021年11月至2022年10月，執(zhí)行方式為“1+1+1”年。2021年12月，你單位支付美上緣公司2021年11月至2022年10月服務費313萬元，全部計入本年“業(yè)務活動費用-商品和服務費用”科目，未執(zhí)行權責發(fā)生制，多記費用260.83萬元。

該行為不符合《政府會計制度》“五、單位財務會計核算實行權責發(fā)生制；單位預算會計核算實行收付實現(xiàn)制，國務院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”的規(guī)定。

(四)會計科目使用不正確143.08萬元。一是2021年4月，你單位收到國家體育總局體育基金管理中心運動員保障專項資金142.73萬元，將其記入“其他收入”科目；二是截至2021年末，你單位在“應收賬款”科目中核算單位墊付、應由個人承擔的公積金0.35萬元。

上述行為不符合《事業(yè)單位財務規(guī)則》第十五條“事業(yè)單位收入包括：(三)上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等”的規(guī)定；不符合《政府會計制度》1212應收賬款“本科目核算事業(yè)單位提供服務、銷售產(chǎn)品等應收取的款項，以及單位因出租資產(chǎn)、出售物資等應收取的款項”和1218其他應收款“本科目核算單位除......，如應向職工收取的各種墊付款項”的規(guī)定。

(五)未編制預算會計報表。你單位2021年未按規(guī)定編制預算會計報表。

該行為不符合《政府會計制度》“八、單位應當按照下列規(guī)定編制財務報表和預算會計報表：(三)預算會計報表至少包括預算收入支出表、預算結轉(zhuǎn)結余變動表和財政撥款預算收入支出表。(四)單位應當至少按照年度編制財務報表和預算會計報表”的規(guī)定。

二、處理決定

對以上問題，你單位要切實采取措施積極改正，及時清理應收賬款，按規(guī)定編制報表，并按規(guī)定調(diào)整賬目。你單位應以此為戒，舉一反三，嚴格執(zhí)行《預算法》《預算法實施條例》《政府會計制度》《政府會計準則》《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)和制度，加強單位財務管理和會計核算工作，確保單位會計信息質(zhì)量符合規(guī)范要求。

以上處理決定，請你單位于處理決定下達之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況上報省財政廳監(jiān)督評價局。

聯(lián)系人：毛博，電話：0451-53002236，地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號。

黑龍江省財政廳

2022年12月15日