省人力資源和社會保障廳：

根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2023年度會計和資產(chǎn)評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2023〕5號)及《黑龍江省財政廳關(guān)于組織開展2023年度行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財監(jiān)〔2023〕26號)要求，省財政廳于2023年8月10日至14日對你單位2022年會計信息質(zhì)量情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及處理決定如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)往來賬款長期掛賬3110.48萬元

截至2022年12月31日，黑龍江省人力資源和社會保障廳其他應(yīng)收款賬面余額1472.61萬元，其中賬齡5年以上1472.01萬元，2到5年的0.6萬元；其他應(yīng)付款賬面余額2100.70萬元，其中賬齡5年以上1638.47萬元，2到5年的462.23萬元；賬齡5年以上合計3110.48萬元，2到5年的合計462.83萬元。

上述事項不符合《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》第三部分，會計科目使用說明部分1218-其他應(yīng)收款中“五、行政單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查。對于超過規(guī)定年限、確認(rèn)無法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷”的規(guī)定。以及《關(guān)于進(jìn)一步做好政府會計準(zhǔn)則制度新舊銜接和加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》(財會〔2018〕34號)“二、關(guān)于加強單位資產(chǎn)核算工作”的要求“二是進(jìn)一步規(guī)范和加強往來款項的管理，全面開展往來款項專項清理和賬齡分析，及時報批處理往來掛賬，做好壞賬準(zhǔn)備計提的相關(guān)工作”的規(guī)定。

(二)基建工程未納入賬內(nèi)核算20,284.55萬元

黑龍江省人力資源和社會保障廳目前使用的綜合樓及其附屬工程2007年開工建設(shè)，2010年初交付使用，總投資額20,284.55萬元，截至檢查日該基建工程賬套尚未并入單位賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一核算。

上述事項不符合《關(guān)于印發(fā)〈政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表〉與〈行政單位會計制度〉〈事業(yè)單位會計制度〉有關(guān)銜接問題處理規(guī)定的通知》(財會〔2018〕3號)“五、其他事項”中“(一)截至2018年12月31日尚未進(jìn)行基建“并賬”的單位，應(yīng)當(dāng)首先參照《新舊事業(yè)單位會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》(財會〔2013〕2號)，將基建賬套相關(guān)數(shù)據(jù)并入2018年12月31日原賬中的相關(guān)科目余額，再按照本規(guī)定將2018年12月31日原賬相關(guān)會計科目余額轉(zhuǎn)入新賬相應(yīng)科目”的規(guī)定。

二、處理決定

對存在的上述問題，你單位應(yīng)從加強財務(wù)管理和會計核算工作出發(fā)，積極進(jìn)行整改。

(一)往來賬款長期掛賬問題，應(yīng)依據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》第三十八條、四十九條的規(guī)定，加強應(yīng)收及預(yù)付款項、暫存款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行結(jié)算、清理，不得長期掛賬。

(二)基建工程未納入賬內(nèi)核算問題，應(yīng)依據(jù)《政府會計準(zhǔn)則》第十二條的規(guī)定，將綜合樓和附屬工程基建賬并入單位賬套，統(tǒng)一納入會計核算，確保會計信息能夠全面反映政府會計主體預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

以上處理決定，請你單位于處理決定下達(dá)之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況上報省財政廳監(jiān)督檢查局。

聯(lián)系人：張超華

電話：0451-53603929

地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號

黑龍江省財政廳

2024年1月12日