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中國證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書（京都所及李欣、景恒心） 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：金融監(jiān)管制度
文      號(hào)：證監(jiān)罰字[2006]8號(hào)
頒發(fā)日期：2005-03-28 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

    當(dāng)事人： 北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（以下簡稱京都所），住所北京市朝陽區(qū)建國門外大街22號(hào)賽特廣場(chǎng)五層，法定代表人徐華；

    李欣，女，53歲，住址為北京市朝陽區(qū)外館東街周轉(zhuǎn)房89號(hào)，京都所注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

    景恒心，女，53歲，住址為北京市海淀區(qū)翠微路4號(hào)18號(hào)樓4單元601室，京都所注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

    日前，北京中關(guān)村科技發(fā)展（控股）股份有限公司（以下簡稱中關(guān)村科技）證券違法案已由我會(huì)調(diào)查、審理終結(jié)。我會(huì)依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，并應(yīng)相關(guān)當(dāng)事人要求，召開了聽證會(huì)，聽取了當(dāng)事人的陳述與申辯。

    經(jīng)查明，京都所在對(duì)中關(guān)村科技2001年和 2002年年報(bào)審計(jì)過程中，在未對(duì)中關(guān)村科技的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)執(zhí)行函證程序，也未取得中關(guān)村科技貸款卡及借款、擔(dān)保信息的情況下，對(duì)中關(guān)村科技2001年和2002年年報(bào)發(fā)表了帶解釋性說明的無保留意見；雖然在審計(jì)意見解釋性說明中提示中關(guān)村科技存在巨額對(duì)外擔(dān)保，但未能揭示出中關(guān)村科技存在重大擔(dān)保事項(xiàng)遺漏披露的事實(shí)。京都所在審計(jì)中關(guān)村科技2001年和2002年年報(bào)過程中未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)中關(guān)村科技2001年和2002年年報(bào)存在的重大遺漏負(fù)有審計(jì)責(zé)任。

    上述事實(shí)有會(huì)計(jì)師相關(guān)工作底稿、談話筆錄、有關(guān)說明材料等在案作證。

    京都所上述行為違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則―關(guān)聯(lián)方及其交易》第十五條第一款的有關(guān)規(guī)定，即“在檢查某一重大關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮追加以下審計(jì)程序：詢證關(guān)聯(lián)方交易的條件及金額”，從而違反了原《中華人民共和國證券法》第一百六十一條和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（下稱《股票條例》）第三十五條的規(guī)定，構(gòu)成了《股票條例》第七十三條“出具的文件有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏”的行為。京都所的簽字會(huì)計(jì)師李欣、景恒心對(duì)上述行為負(fù)有直接責(zé)任。

    根據(jù)《股票條例》第七十三條的有關(guān)規(guī)定，本會(huì)決定：

    一、對(duì)京都所處以20萬元罰款；

    二、對(duì)李欣、景恒心分別處以5萬元罰款。

    當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開戶銀行：中信實(shí)業(yè)銀行總行營業(yè)部、帳號(hào)7111010189800000162，由該行直接上繳國庫），并將付款憑證的復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)法律部審理執(zhí)行處備案。如對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議；也可以在收到本處罰決定之日起3個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

    中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○六年三月一日