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廳內(nèi)各處室、各單位：

    為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我廳內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，并結(jié)合我廳實(shí)際情況，制定了《河北省財(cái)政廳內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。具體執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋。

    二○○二年八月十六日

    河北省財(cái)政廳內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法

    第一條  為規(guī)范財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，做到依法監(jiān)督，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，結(jié)合我廳工作實(shí)際情況，制定本辦法。

    第二條  本辦法所稱(chēng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由財(cái)政監(jiān)督處、財(cái)政監(jiān)督檢查局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)）對(duì)廳內(nèi)預(yù)（決）算編審、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部制約制度執(zhí)行情況以及廳屬各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。

    第三條  實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，要依照法律、法規(guī)、規(guī)章、制度性規(guī)定進(jìn)行。對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果予以客觀、真實(shí)的反映，出具監(jiān)督檢查報(bào)告，作出基本評(píng)價(jià)，針對(duì)查出的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)工作建議，并報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)。

    第四條  內(nèi)部監(jiān)督檢查按計(jì)劃或按廳領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在年初制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。每年對(duì)廳內(nèi)有預(yù)算資金管理職能的處室，監(jiān)督檢查面要達(dá)到100%，最少不低于50%；其他單位不低于30%.監(jiān)督檢查可以根據(jù)廳領(lǐng)導(dǎo)指示和要求隨時(shí)進(jìn)行。監(jiān)督檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。

    第五條  財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查要組成監(jiān)督檢查組，每組至少有兩人組成，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

    第六條  內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

    （一）各單位執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度情況；

    （二）省級(jí)預(yù)、決算的編審及預(yù)算調(diào)整情況；

    （三）對(duì)省級(jí)各部門(mén)預(yù)（決）算的審核、批復(fù)及預(yù)算追加、追減情況；

    （四）國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專(zhuān)戶資金收繳、退付、撥付等情況；

    （五）財(cái)政集中支付執(zhí)行情況；

    （六）專(zhuān)項(xiàng)資金和國(guó)家債務(wù)資金的分配、使用、監(jiān)督情況；

    （七）預(yù)算外資金管理情況；

    （八）省級(jí)財(cái)政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動(dòng)款分配情況；

    （九）省與市財(cái)政資金結(jié)算情況；

    （十）對(duì)國(guó)有資本和財(cái)務(wù)管理情況；

    （十一）銀行賬戶的管理及資金收付情況；

    （十二）農(nóng)業(yè)稅收減免落實(shí)情況；

    （十三）政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

    （十四）廳機(jī)關(guān)部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、固定資產(chǎn)管理工作等情況；

    （十五）廳屬獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；

    （十六）有關(guān)處室和事業(yè)單位主管或代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)費(fèi)、各種考試收費(fèi)、學(xué)會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理和使用情況；

    （十七）有關(guān)處室和事業(yè)單位辦證收費(fèi)收入管理和收費(fèi)收據(jù) 印制及收費(fèi)收支使用情況；

    （十八）對(duì)審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部監(jiān)督檢查所提問(wèn)題的整改落實(shí)情況；

    （十九）其它需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

    第七條  財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在實(shí)施監(jiān)督檢查進(jìn)點(diǎn)前3個(gè)工作日內(nèi)向被檢查單位發(fā)出內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書(shū)。通知書(shū)內(nèi)容包括：

    1.被檢查單位的名稱(chēng)；

    2.通知書(shū)編號(hào)；

    3.監(jiān)督檢查依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

    4.被檢查單位配合檢查的具體要求；

    5.檢查組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；

    6.財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

    在特殊情況下，事前下達(dá)內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書(shū)對(duì)監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在監(jiān)督檢查當(dāng)時(shí)下達(dá)通知書(shū)。

    第八條  被檢查單位要積極配合檢查工作，不得瞞情不報(bào)，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。要按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)文件、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿、憑證及其他資料。被檢查單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性承諾，由被檢查單位負(fù)責(zé)人對(duì)其負(fù)責(zé)。承諾書(shū)包括內(nèi)容：

    1.提供監(jiān)督檢查資料種類(lèi)、所屬時(shí)限、數(shù)量；

    2.對(duì)提供資料真實(shí)性、完整性承諾要求；

    3.被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字。

    第九條  檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開(kāi)展檢查工作。檢查開(kāi)始時(shí)，由被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)先向檢查組介紹情況，檢查組在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)。對(duì)預(yù)算撥款、審批事項(xiàng)、財(cái)政收支進(jìn)行檢查時(shí)，可延伸相關(guān)單位進(jìn)行檢查。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理制度、資金使用效益和被檢查單位內(nèi)部管理程序的檢查。

    第十條  檢查組在實(shí)施檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被檢查單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為，檢查組長(zhǎng)應(yīng)立即向監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并由其向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

    第十一條  檢查人員在實(shí)施監(jiān)督檢查當(dāng)中要編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿由檢查組履行程序后，交被檢查單位在3個(gè)工作日內(nèi)簽字。工作底稿內(nèi)容包括：

    （一）工作底稿編號(hào)；

    （二）檢查項(xiàng)目的名稱(chēng)；

    （三）檢查事項(xiàng)發(fā)生日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、會(huì)計(jì)分錄、金額；

    （四）檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；

    （五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

    （六）被檢查單位事項(xiàng)經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；

    （七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名；

    （八）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

    第十二條  檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到30個(gè)工作日以內(nèi)），檢查組形成內(nèi)部檢查報(bào)告。內(nèi)容包括：

    （一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

    （二）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)等方面基本情況以及檢查組對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；

    （三）認(rèn)定被檢查單位違反財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

    （四）提出加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議；

    （五）檢查組組長(zhǎng)簽字；

    （六）報(bào)告日期。

    第十三條  檢查組形成的報(bào)告，經(jīng)檢查組組長(zhǎng)簽字后，交被檢查單位正式征求意見(jiàn)，并辦理報(bào)告交接手續(xù)。被檢查單位收到報(bào)告之日5個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明書(shū)的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報(bào)告。

    檢查報(bào)告和被檢查單位書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明以及檢查工作底稿一并經(jīng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)。廳領(lǐng)導(dǎo)如有批示，檢查組將廳領(lǐng)導(dǎo)批示的報(bào)告復(fù)印件送被檢查單位。

    第十四條  被檢查單位要按照廳領(lǐng)導(dǎo)的批示，進(jìn)行整改，并于30日內(nèi)將整改情況上報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)，并抄財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

    第十五條  財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)接到廳領(lǐng)導(dǎo)批示的報(bào)告15個(gè)工作日內(nèi)，要將報(bào)告、工作底稿和有關(guān)與被檢查單位的交接手續(xù)整理歸檔。

    第十七條  檢查人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法處理。

    第十八條  廳內(nèi)各處室及廳屬各獨(dú)立核算單位每半年對(duì)本單位主管財(cái)政業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查一次，自查情況送廳監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

    第十九條  本辦法自公布之日起執(zhí)行。

    被監(jiān)督檢查單位承諾書(shū)

    財(cái)政監(jiān)督檢查組：

    我們已按監(jiān)督檢查通知書(shū)的要求，提供了全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件，并鄭重承諾如下：

    一、我單位提供的會(huì)計(jì)資料符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)規(guī)定和你處（局）下發(fā)的監(jiān)督檢查通知書(shū)的要求，是真實(shí)、完整的。

    二、無(wú)賬外賬和賬外資產(chǎn)。