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    第一章  總則

    第一條  為促進商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，制定本指引。

    第二條  內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。

    第三條  商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標：

    （一） 保證國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

    （二） 保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；

    （三） 保證風險管理體系的有效性；

    （四） 保證業(yè)務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。

    第四條  商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則：

    （一）全面性。內(nèi)部控制應當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

    （二）審慎性。內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，都應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

    （三）有效性。內(nèi)部控制應當具有高度的權威性，真正落到實處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權力；內(nèi)部控制存在的問題應當?shù)玫郊皶r反饋和糾正。

    （四）獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會和高級管理層報告的渠道。

    第五條  內(nèi)部控制應當與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。

    第二章  內(nèi)部控制的基本要求

    第六條  內(nèi)部控制包含以下五個要素：

    （一） 內(nèi)部控制環(huán)境；

    （二） 風險識別與評估；

    （三） 內(nèi)部控制措施；

    （四） 信息交流與反饋；

    （五） 監(jiān)督評價與糾正機制。

    第七條  商業(yè)銀行應當建立良好的公司治理、以及分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

    第八條  商業(yè)銀行董事會和高級管理層應當充分認識到自身對內(nèi)部控制所承擔的責任。

    董事會負責審批銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定銀行可以接受的風險水平，批準各項業(yè)務的政策、制度和程序，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；董事會應當定期與管理層討論內(nèi)部控制的有效性，及時審查管理層、審計機構和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報告，督促管理層采取整改措施。

    高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

    第九條  商業(yè)銀行應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境。

    第十條  商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，并制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以保證風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

    第十一條  商業(yè)銀行應當建立涵蓋各項業(yè)務的、全系統(tǒng)的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。

    第十二條  商業(yè)銀行應當制定全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務的政策、制度和程序，并在一級法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

    第十三條  商業(yè)銀行設立新的機構或開辦新的業(yè)務，應當首先建章立制，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

    第十四條  商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的后評價制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章的變化、銀行組織結構、經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境的變化進行修訂。

    第十五條  商業(yè)銀行應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員的重要變動都不能由一個人獨自決定。

    第十六條  商業(yè)銀行應當根據(jù)各級機構和各業(yè)務部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務發(fā)展需要建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權；授權應適當、明確，并采取書面形式。

    第十七條  商業(yè)銀行應當根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當具備正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系，關鍵崗位的人員應當實行定期或不定期的輪換和強制休假。

    第十八條  商業(yè)銀行應當積極利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構的業(yè)務權限，加強對分支機構的管理和控制；各分支機構應當牢固樹立一級法人意識，嚴格執(zhí)行上級的決策，在各自職責和權限范圍內(nèi)開展工作。

    第十九條  商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

    第二十條  商業(yè)銀行應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。

    第二十一條  商業(yè)銀行應當建立有效的應急制度，在各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等遇到供電中斷、火災、搶劫等緊急情況時，應急措施應當及時、有效。

    第二十二條  商業(yè)銀行應當實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理。

    第二十三條  商業(yè)銀行應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準確地向中國人民銀行報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

    第二十四條  商業(yè)銀行應當建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保董事會和高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關的員工，各個部門及員工的有關信息都能順暢反饋。

    第二十五條  商業(yè)銀行的業(yè)務部門應當對各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

    第二十六條  商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各部門、各崗位、各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。

    第二十七條  商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，內(nèi)部審計體系實行對一級法人負責；內(nèi)部審計部門應當直接對商業(yè)銀行董事會或監(jiān)事會負責，同時可以向高級管理層報告工作。

    第二十八條  商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并加強專業(yè)培訓，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間；內(nèi)部審計力量不足的，應當將審計任務委托社會中介機構進行。

    第二十九條  商業(yè)銀行應當建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門及其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，都應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

    第三章  授信業(yè)務的內(nèi)部控制

    第三十條  商業(yè)銀行授信業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風險領域和用于違法活動。

    第三十一條  商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信業(yè)務進行集中管理，避免因分散管理可能導致的信用失控。

    第三十二條  商業(yè)銀行授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經(jīng)辦與會計賬務處理分離。

    第三十三條  商業(yè)銀行有權審批貸款的機構應當設立審貸委員會，負責審批一定金額以上的授信業(yè)務；審貸委員會應當實行集體審議、充分發(fā)表意見、無記名投票、少數(shù)服從多數(shù)的原則。

    第三十四條  商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，下級機構應當服從上級對口風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。

    第三十五條  商業(yè)銀行應當對授信業(yè)務實行統(tǒng)一的法人授權和負責人轉(zhuǎn)授權制度，上級機構應當根據(jù)下級機構的風險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定審批權限。

    第三十六條  商業(yè)銀行應當根據(jù)授信業(yè)務的風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的業(yè)務確定不同的審批權限，審批權限應當逐步采用量化風險指標。

    第三十七條  商業(yè)銀行各級機構內(nèi)部應當明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務，不得故意繞開某個審查、審批人。

    第三十八條  商業(yè)銀行應當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，保證總體授信風險控制在合理的范圍內(nèi)。

    第三十九條  商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信業(yè)務實行一攬子管理，確定總體授信規(guī)模。

    第四十條  商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信業(yè)務客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測、以及制定差別化的信貸授權、授信政策提供基礎。

    第四十一條  商業(yè)銀行應當對集團客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團內(nèi)各個企業(yè)的授信業(yè)務納入統(tǒng)一的授信限額內(nèi)，核定集團的總授信限額，防范借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關聯(lián)企業(yè)授信的失控。

    第四十二條  商業(yè)銀行應當建立授信業(yè)務的統(tǒng)一操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作流程。

    （一）貸前調(diào)查應當做到雙人調(diào)查，實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結論；

    （二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；

    （三）貸后檢查應當做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不能隱瞞或掩飾問題。

    第四十三條  商業(yè)銀行應當制定各類授信業(yè)務品種的統(tǒng)一管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的敘做條件，包括選項標準、期限、利息和收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

    第四十四條  商業(yè)銀行在批準各類授信業(yè)務時，應當逐筆載明敘做的各項條件，經(jīng)辦部門只能在符合各項條件的前提下辦理業(yè)務。

    第四十五條  商業(yè)銀行應當設立獨立的法律崗位，統(tǒng)一管理各類授信業(yè)務的法律事務，制定法律文本，保證每筆業(yè)務的合法性，維護銀行的合法權益。

    第四十六條  商業(yè)銀行應當強化對借款人的獨立的盡職調(diào)查，嚴格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放松授信標準的情況，防止發(fā)放任何的外部行政干預貸款和人情貸款。

    第四十七條  商業(yè)銀行應當按照信貸原則審查對關系人的貸款等授信業(yè)務，保證對關系人的授信標準不低于對其他客戶同類授信的條件；在對關系人的授信調(diào)查和審批過程中，銀行內(nèi)部相關人員應當回避。

    第四十八條  商業(yè)銀行應當加強對借款用途的審查和監(jiān)控，防止借款人通過貸款、辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、拆借等方式套取信貸資金，改變借款用途，甚至違規(guī)流入股市、用于高風險的房地產(chǎn)交易、金融衍生產(chǎn)品交易以及違法活動。

    第四十九條  商業(yè)銀行應當加強對借款人資格合法性、融資背景和申請材料的真實性、借款合同完備性的審查，防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。

    第五十條  商業(yè)銀行應當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時作出防范和化解風險的對策。

    第五十一條  商業(yè)銀行應當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，確保貸款質(zhì)量的真實性。

    第五十二條  商業(yè)銀行應當建立授信業(yè)務風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。

    （一） 調(diào)查人員應當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任；

    （二） 審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；

    （三） 貸后檢查人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；

    （四） 放款操作人員應當對操作性風險負責；

    （五） 高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

    第五十三條  商業(yè)銀行應當對違法、違規(guī)造成的授信業(yè)務的風險和損失逐筆進行責任認定，認真剖析發(fā)生風險和損失的關鍵環(huán)節(jié)，追究相應的責任崗位和責任人。

    第五十四條  商業(yè)銀行應當建立完善的授信業(yè)務信息系統(tǒng)，對授信業(yè)務全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并及時、真實提供授信業(yè)務的經(jīng)營情況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，對授信風險與收益情況進行綜合評價。

    第五十五條  商業(yè)銀行應當建立完善的客戶信息管理系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務狀況、償債能力等信息，對客戶進行分類管理，對已列入“黑名單”、逃廢債等資信不良的企業(yè)和個人實施授信禁入。

    第四章  資金業(yè)務的內(nèi)部控制

    第五十六條  商業(yè)銀行資金業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺的職責分離，加強中臺的風險監(jiān)控和管理，防止交易員越權交易和欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失，防止在條件不具備情況下從事高風險的金融衍生產(chǎn)品交易。

    第五十七條  商業(yè)銀行資金業(yè)務的組織結構應當體現(xiàn)權限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結算分離、自營業(yè)務與代客業(yè)務分離、業(yè)務操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。

    第五十八條  商業(yè)銀行應當根據(jù)分支機構經(jīng)營管理水平，核定各分支機構的資金業(yè)務經(jīng)營權限，未經(jīng)上級機構批準，下級機構不得開展任何未設權限的交易；對于分支機構的資金業(yè)務應當進行定期檢查，對異常資金交易及資金變動建立有效的預警和處理機制。

    第五十九條  商業(yè)銀行應當建立資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應當有真實的業(yè)務背景，嚴格按照授權進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬；對大額資金調(diào)撥，資金匯出行應當做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時到達指定行。

    第六十條  商業(yè)銀行應當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，保證所有交易在授信額度范圍之內(nèi)。

    第六十一條  商業(yè)銀行應當充分了解所從事資金業(yè)務的性質(zhì)、風險、相關的法規(guī)和慣例，明確允許交易的業(yè)務品種，確定資金業(yè)務單筆和累計最大交易限額、資金業(yè)務準備承擔的單筆和累計最大交易損失限額以及交易止損點。

    第六十二條  商業(yè)銀行應當建立完備的資金交易風險評估及控制系統(tǒng)，制定符合本行特點的風險控制政策、措施及定量指標，開發(fā)和使用量化的風險管理模型，對資金交易的收益與風險進行適時、審慎評價，保證資金業(yè)務各類風險控制指標在銀行規(guī)定的范圍內(nèi)。

    第六十三條  商業(yè)銀行應當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額及止損點等對交易員進行授權；交易員上崗前應當取得相應資格或經(jīng)過培訓。

    第六十四條  商業(yè)銀行應當按照市場價格計算交易頭寸的市值及浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控，并建立相應的報告制度。

    第六十五條  商業(yè)銀行應當充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現(xiàn)大幅異常波動和可能出現(xiàn)最壞情況時的應對措施。

    第六十六條  商業(yè)銀行應當建立對資金交易員適當?shù)募顧C制，并加強對交易員的日常管理；應當要求交易員嚴格遵守交易員行為準則，在職責權限及各項授信限額、交易限額及止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并保證交易信息的機密性。

    第六十七條  商業(yè)銀行應當建立有效的資金交易后臺結算部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制，后臺結算部門應當獨立地進行交易結算及付款，并根據(jù)交易員的交易記錄，在規(guī)定時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易，核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的信用額度和交易價格等，對于超出授權范圍內(nèi)的交易應當向有關主管部門報告。

    第六十八條 商業(yè)銀行應當明確金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)、風險揭示和對沖策略，并根據(jù)本行的風險承受能力合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關交易參數(shù)；交易人員應當向高級管理層如實匯報金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風險和對沖策略等交易細節(jié)。

    第六十九條  商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務時，應當了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法及措施。

    第七十條  商業(yè)銀行資金業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)和試行應當經(jīng)高級管理層授權批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品交易。

    第七十一條  商業(yè)銀行應當建立資金業(yè)務的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任和相應的處罰措施：

    （一） 前臺交易人員應當承擔越權交易及虛假交易的責任，應當對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的資金損失負責；

    （二） 中臺監(jiān)控人員應當承擔風險報告失準的責任；

    （三） 后臺結算人員應當對結算的操作性風險負責，并承擔對交易員越權交易報告的責任。

    （四） 高級管理層應當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔管理責任。

    第五章  存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制

    第七十二條  商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：加強對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、核算制度及各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防范內(nèi)部挪用、貪污和洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，保證銀行和客戶資金的安全。

    第七十三條  商業(yè)銀行應當按照存款實名制等法規(guī)規(guī)定，為存款人辦理賬戶開立、變更、關閉等有關手續(xù)，嚴格執(zhí)行開銷戶登記制度，妥善保管存款人的開戶資料，保證存款人身份和賬戶資料的真實、完整、合法。

    第七十四條  商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關規(guī)定，要求機構在銀行開立賬戶時，預留其本名的印鑒，個人在銀行開立賬戶時，核對其本人有效身份證明，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事其他非法活動。

    第七十五條  商業(yè)銀行應當加強對預留印鑒、存款支付憑據(jù)的管理，提高印鑒、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并積極依托信息技術，逐步加大預留印鑒管理的電子化含量，防范詐騙活動。

    第七十六條  商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，保證存款信息的真實、完整。

    第七十七條  商業(yè)銀行應當加強對每日營業(yè)終了賬務處理工作的管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行審批、登記手續(xù)。

    第七十八條  商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押（壓）、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證；人員變動要辦理交接、登記手續(xù)，人員離崗要妥善保管。

    第七十九條  商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、掛失、解掛、賬戶資料變更、密碼更改等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的完整記錄和可追索；柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。

    第八十條  商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價證券實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)和數(shù)量控制，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

    第八十一條  商業(yè)銀行應當加強存款賬戶的賬務管理，定期與機構客戶對賬，落實對賬單的反饋情況；對睡眠賬戶、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤。

    第八十二條  商業(yè)銀行應當對交易異常的存款賬戶進行監(jiān)控和分析，對頻繁大額存取款等異常情況，及時采取設置標識、限制或停止取款等措施加以控制，必要時向有關部門報告。

    第八十三條  商業(yè)銀行應當嚴格遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當予以控制，并逐級上報，防止被犯罪分子所利用，進行洗錢活動。

    第八十四條  商業(yè)銀行應當強化會計、儲蓄事后監(jiān)督的作用，配置專人負責事后監(jiān)督工作，實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

    第八十五條  商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、輪崗和離崗審計制度，加強對要害部門和重點崗位的管理和監(jiān)督，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等非正常情況須辦理審批和登記手續(xù)。

    第六章  中間業(yè)務的內(nèi)部控制

    第八十六條  商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務須取得相應的從業(yè)資格和具體的業(yè)務授權，建立并落實相關的業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令付款，防范結算和或有業(yè)務風險，防止銀行墊款。

    第八十七條  商業(yè)銀行開展中間業(yè)務，必須符合國家法律、法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)章的有關規(guī)定，具備開辦業(yè)務所必需的軟、硬件條件，符合國家相關標準，并事先辦理相關的報批、報備和授權手續(xù)。

    第八十八條  商業(yè)銀行辦理支付結算業(yè)務，應當根據(jù)有關法規(guī)、規(guī)章制度要求，對持票人提交的票據(jù)或結算憑證進行審查，并確認委托人付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)。

    第八十九條  商業(yè)銀行辦理結匯、售匯及收付匯業(yè)務，應當對業(yè)務的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并加強內(nèi)部管理和檢查，保證結匯、售匯及收付匯業(yè)務的合規(guī)性。

    第九十條  商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務，應當設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，保證?？顚Ｓ?。

    第九十一條  商業(yè)銀行應當完善對代理資金支付的審查和管理，按照代理協(xié)議的授權辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)，嚴格履行銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

    第九十二條  商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被私自截留或非法使用。

    第九十三條  商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應當在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和評價方法，對申請人相關資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格的審查和核實，確定客戶的信用額度，嚴格執(zhí)行授權審批制度。

    第九十四條  商業(yè)銀行應當對持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能；應當加強對透支款項的管理，切實防范惡意透支等風險。

    第九十五條  商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應當按照實名制規(guī)定開立賬戶；對借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費等支付業(yè)務，應當制定并嚴格執(zhí)行相關的管理制度和操作規(guī)程。

    第九十六條  商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應當對銀行卡資金交易設置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。

    第九十七條  商業(yè)銀行發(fā)卡機構應當建立健全內(nèi)部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術檔案等重要資料的傳遞與存放管理，嚴密交接手續(xù)。

    第九十八條  商業(yè)銀行應當加強銀行卡特約商戶的管理，審核商戶經(jīng)營的合法性，規(guī)范相關的操作程序與處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應當制定相關的應急和防范措施。

    第九十九條  商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當在人事、行政及財務上獨立于基金管理人，雙方高級管理人員不得相互兼職。

    第一百條  商業(yè)銀行應當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，不得自行從事基金投資業(yè)務，不得委托第三人托管基金資產(chǎn)，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔為客戶保密的責任。

    第一百零一條  商業(yè)銀行應當保證基金托管業(yè)務與基金代銷業(yè)務相分離，基金托管操作和業(yè)務資料應當與基金代銷操作、資料有效分離。

    第一百零二條  商業(yè)銀行應當保證托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設賬，分戶管理，獨立核算，保證不同基金資產(chǎn)的相互獨立。

    第一百零三條  商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度規(guī)范基金賬務核算，正確反映資金往來活動，并定期與基金管理人等有關當事人就托管基金的賬務、會計報表等進行核對。

    第一百零四條  商業(yè)銀行開展咨詢顧問類業(yè)務，應當堅持誠實信用原則，嚴格把握客戶對象和業(yè)務內(nèi)容的合法性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。

    第一百零五條  商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務，應當在場地、設備及處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認；對進入保管場地及開啟保管箱操作，應當建立明確的安全操作程序，對委托人存放的代保管物品進行必要的登記和檢查，防止利用銀行場地保管非法物品。

    第七章  會計的內(nèi)部控制

    第一百零六條  商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，積極運用計算機技術手段強化會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計數(shù)據(jù)。

    第一百零七條  商業(yè)銀行應當依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度制訂并實施本系統(tǒng)的會計業(yè)務規(guī)范，會計業(yè)務規(guī)范應當覆蓋會計業(yè)務的所有環(huán)節(jié)；各級經(jīng)營機構應當嚴格執(zhí)行上級機構制定的會計業(yè)務規(guī)范，上級機構應當保證統(tǒng)一的會計業(yè)務規(guī)范在本系統(tǒng)得到實施。

    第一百零八條  商業(yè)銀行應當保證會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本系統(tǒng)的會計業(yè)務規(guī)范獨立辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務；對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，或者按照職權予以糾正。

    第一百零九條  商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自操作會計業(yè)務全過程。

    第一百一十條  商業(yè)銀行應當對會計部門、會計人員設置會計權限，各級會計部門、會計人員應當在各自的權限內(nèi)行事，凡超越權限的，須經(jīng)授權后，方可辦理。

    第一百一十一條  商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表及內(nèi)外賬的六相符；凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。

    第一百一十二條  商業(yè)銀行應當對會計人員實行從業(yè)資格管理，會計人員、會計主管、會計負責人應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業(yè)證書或?qū)I(yè)資格。

    第一百一十三條  商業(yè)銀行會計主管的變動應當?shù)玫缴霞墪嫴块T的同意；會計人員調(diào)動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行監(jiān)交程序。

    第一百一十四條  商業(yè)銀行應當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，接受離崗（任）審計。

    第一百一十五條  商業(yè)銀行應當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，對單位負責人和分管會計業(yè)務的負責人也應當追究連帶責任。

    第一百一十六條  商業(yè)銀行應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、準確和完整，嚴禁偽造、編造會計憑證和會計賬簿，嚴禁提供虛假會計報表。

    第一百一十七條  商業(yè)銀行應當建立恰當?shù)男畔⑴吨贫?，按照?guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管當局、社會公眾對其信息的需求。

    第一百一十八條  商業(yè)銀行應當完善會計檔案管理制度，嚴格查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。

    第八章  計算機系統(tǒng)的內(nèi)部控制

    第一百一十九條  商業(yè)銀行計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職能，建立健全計算機系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

    第一百二十條  商業(yè)銀行應當保證計算機系統(tǒng)的開發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責，做到崗位之間的相互制約；應配備專（兼）職計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。

    第一百二十一條  商業(yè)銀行應當對計算機系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行和維護整個過程進行嚴格的管理，開發(fā)測試環(huán)境要與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離；技術部門與業(yè)務部門之間應當加強溝通交流，項目設計時，不能僅從計算機處理角度或者業(yè)務操作角度片面考慮安全問題，要確保系統(tǒng)的整體安全。

    第一百二十二條  商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資信進行嚴格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護和正常運作，并明確產(chǎn)品供應商（包括軟件、硬件、通訊設備供應商）對產(chǎn)品在使用期間應當承擔的責任。

    第一百二十三條  商業(yè)銀行應當加強計算機系統(tǒng)的物理安全，計算機機房建設應當符合國家的有關標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，保證計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全；計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應當有完備的監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。

    第一百二十四條  商業(yè)銀行應當加強計算機網(wǎng)絡的管理，建立實用的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡的安全、故障、性能、配置等，并加強與合作單位聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。

    第一百二十五條  商業(yè)銀行應當加強計算機系統(tǒng)的用戶管理（包括各類計算機設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用系統(tǒng)的用戶管理）和權限卡管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等都應當有嚴格的控制；員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機系統(tǒng)的用戶或權限卡，員工離崗后應及時更換密碼及密碼信息。

    第一百二十六條  商業(yè)銀行應當加強網(wǎng)絡和計算機系統(tǒng)的訪問控制，計算機系統(tǒng)的輸入應當經(jīng)過適當?shù)膶徟绦颍斎氩僮鬟M行安全控制，輸入數(shù)據(jù)應當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應當經(jīng)過適當?shù)呐鷾省?/P>

    第一百二十七條  商業(yè)銀行應當及時更新軟件補丁程序、病毒代碼庫、攻擊特征碼、系統(tǒng)安全設置等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測、審計等技術手段確保計算機信息系統(tǒng)的安全，并不斷完善安全控制措施。

    第一百二十八條  商業(yè)銀行的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等都應當設置必要的日志；日志應當定期檢查，并能滿足各類審計的需要。

    第一百二十九條  商業(yè)銀行應當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等都應當有嚴格的管理辦法。

    第一百三十條  商業(yè)銀行應用計算機處理業(yè)務，其業(yè)務處理應當具有可復核性和可追溯性；計算機操作人員的個人密碼或其他認證識別工具應當保密。

    第一百三十一條  商業(yè)銀行的電子銀行服務應當具備客戶身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。

    第一百三十二條  商業(yè)銀行應當不斷提升計算機操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)設定的安全措施，防范利用計算機管理的漏洞進行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。

    第一百三十三條  商業(yè)銀行應當建立計算機信息系統(tǒng)安全應急機制，制定詳細的應急方案并定期修訂、演練；數(shù)據(jù)備份要做到異地存放，條件允許時，應當建設異地計算機災難備份中心。

    第九章   內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

    第一百三十四條  商業(yè)銀行應當明確專門的委員會負責內(nèi)部控制的建設、監(jiān)督和糾正。

    （一）設計內(nèi)部控制體系；

    （二）組織、督促各職能部門和分支機構建立和健全內(nèi)部控制；

    （三）檢查、監(jiān)督和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性；

    （四）采取措施，處理和糾正內(nèi)部控制存在的問題。

    第一百三十五條  商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，應當及時向?qū)ｉT的委員會或相關職能部門報告。

    第一百三十六條  商業(yè)銀行應當定期或不定期對內(nèi)部控制狀況進行檢查，檢查工作可以由專門的委員會組織內(nèi)部審計部門或相關職能部門進行。

    第一百三十七條  商業(yè)銀行上級機構應當根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，定期對下級機構的內(nèi)部控制狀況作出評價，并將評價結果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

    第一百三十八條  商業(yè)銀行應當建立對內(nèi)部控制問題和缺陷的處理和糾正機制，專門的委員會應當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結果，及時提出整改意見和糾正措施，并督促有關部門或分支機構落實。

    第一百三十九條  商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的風險責任制：

    （一）高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔責任。

    （二）內(nèi)部審計部門應當對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，承擔相應的責任；

    （三）專門的委員會或相關的職能部門應當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并承擔相應的責任；

    （四）專門的委員會應當對違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重，依據(jù)有關法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究責任和予以處罰，并承擔處理不力的責任。

    第一百四十條  中國人民銀行將商業(yè)銀行內(nèi)部控制作為重要的監(jiān)管內(nèi)容。

    （一）定期或不定期對商業(yè)銀行內(nèi)部控制狀況進行現(xiàn)場檢查。

    （二）審查商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門的工作報告，或要求商業(yè)銀行對部分或全部業(yè)務進行自查。

    （三）向商業(yè)銀行董事會和高級管理層通報檢查發(fā)現(xiàn)的問題，并責成商業(yè)銀行進行處理和整改。

    （四）綜合對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的檢查結果等各方面的信息，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制作出總體評價。

    （五）內(nèi)部控制評價結果作為對商業(yè)銀行市場準入管理和核準高級管理人員任職資格的重要依據(jù)。

    第一百四十一條  外部審計機構可以接受中國人民銀行的委托，對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制狀況進行審計，也可以接受商業(yè)銀行的聘請對其內(nèi)部控制作出審計評價；外部審計機構發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題和缺陷，應當及時向中國人民銀行報告。