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關于印發(fā)《會計師事務所年檢暫行辦法》的通知 字號 大號 標準 小號

類      別：考試相關政策
文      號：財政部
頒發(fā)日期：2001-01-29 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：教育
時效性：有效

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）：

    現將《會計師事務所年檢暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    附件：《會計師事務所年檢暫行辦法》

                                                             二00一年十二月三十日

    附件：

    會計師事務所年檢暫行辦法

    第一條 為了規(guī)范注冊會計師行業(yè)的發(fā)展，加強對會計師事務所（以下簡稱事務所）的管理和監(jiān)督，根據《中華人民共和國注冊會計師法》和相關規(guī)定，制定本辦法。

    第二條 事務所年檢是指注冊會計師協會對事務所設立條件和運行情況進行的年度檢驗。

    有關事務所執(zhí)業(yè)質量的檢查，按業(yè)務檢查有關制度的規(guī)定進行。

    年檢年度為每年1月1日至12月31日。

    第三條 事務所年檢工作由事務所所在地省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協會（以下簡稱省級注協）負責。

    中國注冊會計師協會對省級注協的年檢工作進行監(jiān)督和指導。

    第四條 事務所年檢的具體內容為：

    （一）注冊資本或者營運資金；

    （二）出資人或者合伙人的資格和數量；

    （三）注冊會計師和專職從業(yè)人員的數量；

    （四）當年受行政處罰和刑事處罰的情況；

    （五）事務所設立分所的情況；

    （六）會費繳納情況；

    （七）提取職業(yè)風險基金和辦理職業(yè)責任保險情況；

    （八）應當進行年檢的其他內容。

    第五條 事務所應當根據本辦法的規(guī)定，填寫《會計師事務所年檢情況表》，及時報送年檢材料，并接受省級注協的檢查。

    第六條 事務所應向省級注協報送下列材料：

    （一）《會計師事務所年檢情況表》；

    （二）事務所營業(yè)執(zhí)照復印件；

    （三）注冊資本或者營運資金的有關證明；

    （四）出資人或者合伙人的基本情況；

    （五）事務所的注冊會計師名單和專職從業(yè)人員名單；

    （六）事務所分所批準文件復印件和營業(yè)執(zhí)照復印件；

    （七）事務所分所的注冊會計師名單和專職從業(yè)人員名單；

    （八）其他執(zhí)業(yè)許可證復印件；

    （九）當年交納會費的收據復印件；

    （十）提取職業(yè)風險基金和辦理職業(yè)責任保險的有關證明材料；

    （十一）省級注協規(guī)定的其他材料。

    第七條 省級注協應當對事務所上報的年檢材料進行審查，并進行實地抽查核實。

    第八條 省級注協審查完畢后，應在《會計師事務所年檢情況表》中簽署審查意見并蓋章。

    第九條 具有下列情形之一的事務所，年檢不予通過，收回事務所執(zhí)業(yè)證書：

    （一）當年受到刑事處罰或者2次以上暫停執(zhí)業(yè)處罰的；

    （二）所設分所有3個以上當年受到暫停執(zhí)業(yè)以上處罰的；

    （三）未按規(guī)定參加年檢的；

    （四）內部管理混亂，并且不能正常執(zhí)行業(yè)務的。

    第十條 具有下列情形之一的事務所，應當責令整改；情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)行業(yè)務：

    （一）注冊資本或者營運資金不符合規(guī)定的；

    （二）出資人或者合伙人不符合規(guī)定條件的；

    （三）職齡內注冊會計師以及專職從業(yè)人員數量不符合規(guī)定的；

    （四）未按規(guī)定及時、足額交納會費的；

    （五）未按規(guī)定提取職業(yè)風險基金和辦理職業(yè)責任保險的；

    （六）年檢材料不實，證明材料虛假的；

    （七）違反規(guī)定設立分所的；

    （八）有其他不符合規(guī)定情況的。

    責令事務所整改期限不超過3個月。事務所整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，年檢不予通過，收回事務所執(zhí)業(yè)證書。

    第十一條 根據屬地原則，事務所分所的年檢工作由分所所在地省級注協負責。

    省級注協在完成對其他地區(qū)事務所在本地區(qū)設立分所的年檢后，應于10個工作日內將年檢結果書面通報事務所所在地省級注協。

    第十二條 事務所分所應當填寫《會計師事務所分所年檢情況表》，并由事務所蓋章后，和其他材料一并報分所所在地省級注協接受年檢。

    第十三條 本辦法第九條、第十條的規(guī)定，適用于事務所分所。

    第十四條 省級注協應當在當地公開發(fā)行的主要報刊上對年檢結果進行公告。

    事務所整改后符合規(guī)定要求的，應當另行公告。

    對于事務所設在其他地區(qū)的分所需在本地區(qū)公告的，應在接到分所所在地省級注協書面通報后進行。

    第十五條 事務所年檢應當與注冊會計師年檢同時進行。

    省級注協在年檢工作完成后，應當于每年5月15日之前，向中國注冊會計師協會報送下列材料和相應電子文檔：

    （一）年檢組織、開展情況的工作報告；

    （二）《會計師事務所年檢統計表》；

    （三）《會計師事務所分所年檢統計表》；

    （四）《年檢不予通過的會計師事務所情況統計表》；

    （五）《年檢不予通過的會計師事務所分所情況統計表》。

    第十六條 本辦法由中國注冊會計師協會負責解釋第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

    附件：表1

    附件：表2

    附件：表3

    附件：表4

    附件：表5

    附件：表6