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類 別：土地增值稅,印花稅,契稅,耕地占用稅文 號：鄂國稅函[2001]502號頒發(fā)日期：2001-01-17
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為做好2001年稅收會計統(tǒng)計年報表的編報工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、2001年各類稅收會計統(tǒng)計年報表的編報，應(yīng)根據(jù)省國家稅務(wù)局《關(guān)于2001年稅收會計統(tǒng)計報表編報及有關(guān)事項的通知》（鄂國稅函[2001]400號）、《關(guān)于2001年稅收會計統(tǒng)計報表填報口徑的通知》（鄂國稅函[2001]69號）、《關(guān)于印發(fā)＜湖北省國稅系統(tǒng)稅務(wù)登記證和發(fā)票工本費實行收支兩條線管理的實施（暫行）辦法＞的通知》（鄂國稅發(fā)[2001]160號）以及有關(guān)規(guī)定和口徑，按照統(tǒng)一布置的年報種類、表式和計算機參數(shù)進行編報。對年度中各類月報表的口徑誤差，應(yīng)在編制年報時一并進行修改調(diào)整；對結(jié)轉(zhuǎn)下年度的各類稅收會計賬簿的期末余額，必須在年終一次調(diào)整定案，不得再隨意更改。
二、2001年稅收統(tǒng)計年報表中，增加了《2001年機構(gòu)設(shè)置、人員配備與稅款分級征收情況調(diào)查表》。此表用Excel編報。
三、各地于2001年元月15日以前將各自及其所屬縣（市）（帶縣市的市州“直屬分局”和“區(qū)分局”一律匯總成“市區(qū)”或“州直”上報）的年報紙表、軟盤、金庫報表、年報編制說明及會審材料一并上報省局。
四、各帶縣（市）地方上報軟盤一律為2張，一張為各市州年報數(shù)據(jù)，一張為其所屬縣（市）年報數(shù)據(jù)，并且以各個縣（市）名為文件名制作文件夾。
五、《縣（市）稅收收入統(tǒng)計年報表》只要求各市州填報，不帶縣（市）的市可以不填報（如武漢市、鄂州市），但省直管市要上報?！?001年機構(gòu)設(shè)置、人員配備與稅款分級征收情況調(diào)查表》以市州為單位填報。
六、要加強對年報編報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好與金庫的對賬工作，并堅持進行年報會審，以確保各類稅收會統(tǒng)年報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。
附件：
2001年會統(tǒng)年報表審核標(biāo)準(zhǔn)及扣分辦法
2001年度稅收會計、統(tǒng)計年報表共20種。對2001年稅收年報表的會審，將以省國稅局《關(guān)于2001年稅收會計統(tǒng)計報表編報及有關(guān)事項的通知》（鄂國稅函[2000]400號）、《關(guān)于2001年稅收會計統(tǒng)計報表填報口徑的通知》（鄂國稅函[2001]69號）、《關(guān)于印發(fā)＜湖北省國稅系統(tǒng)稅務(wù)登記證和發(fā)票工本費實行收支兩條線管理的實施（暫行）辦法＞的通知》（鄂國稅發(fā)[2001]160號）有關(guān)規(guī)定和口徑，以及《稅收會計、統(tǒng)計工作手冊》中有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，重點審核報表中各項數(shù)據(jù)的政策性以及各稅種收入在項目填列、企業(yè)類型劃分、行業(yè)歸類等指標(biāo)上的準(zhǔn)確性。同時，對本表平衡，報表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的銜接，各種年報應(yīng)報項目指標(biāo)的完整，各項提退是否按政策執(zhí)行，按規(guī)定上報的報表和軟盤是否齊全、一致，打印報表有無反復(fù)涂改、漏項（如缺簽章、日期）等情況進行全面審核?，F(xiàn)將具體審核標(biāo)準(zhǔn)和扣分辦法規(guī)定如下：
一、審核的報表種類和基本要求
（一）報表種類
1.稅收資金平衡年報表
2.應(yīng)征、待征、在途稅金明細(xì)年報表
3.入庫稅金明細(xì)年報表
4.待清理呆賬稅金明細(xì)年報表
5.提退稅金明細(xì)年報表
6.稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表
7.稅收欠稅分項目統(tǒng)計年報表
10.增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表
11.消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表
12.營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表
13.企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表
14.涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表
15.稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年報總表1
16.減免稅金明細(xì)年報表
17.查補稅金明細(xì)年報表
18.個人所得稅分項目統(tǒng)計年報表
19.資源稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表
20.納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計年報表
21.縣（市）稅收統(tǒng)計年報表
22.2001年機構(gòu)設(shè)置、人員配備與稅款分級征收情況調(diào)查表
（二）基本要求及扣分辦法
1.各種報表、軟盤（包括無數(shù)據(jù)的空白表及數(shù)據(jù)文件）必須齊全，漏報一張有數(shù)據(jù)的報表或文件扣五分，漏報一張空白表或文件扣一分。
2.各種報表名稱一律改為“年報表”字樣?！度霂於惤鹈骷?xì)年報表》必須加蓋金庫章；報表項目（包括局章、表底簽章、填報日期和報表所屬時間）應(yīng)完整。表底的局長、科（股）長、復(fù)核、制表簽家用計算機打印無效。缺金庫簽章扣五分；其余各項每漏一項扣一分，最多不超過十分。
3.表內(nèi)數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確，應(yīng)散總相等平衡，每錯一處扣二分?！度霂於惤鹈骷?xì)年報表》中的政策性差錯扣分加倍，每錯一處扣四分。
4.表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系應(yīng)對應(yīng)一致，每錯一處扣二分。具體扣分標(biāo)準(zhǔn)見后。
5.軟盤數(shù)據(jù)與報表打印件對應(yīng)一致，每項數(shù)據(jù)差錯扣一分，最多不超過十分。
6.各類年報金額單位一律使用萬元。錯用金額單位的，每張報表扣五分。
7.特殊情況未作說明和要求注明的數(shù)據(jù)不注明的，一律按報表數(shù)據(jù)差錯扣分。
8.上報的軟盤或報表與省局規(guī)定表式不相符的，每表扣一分。
9.報表應(yīng)無涂改和保持字跡清楚，否則每種報表扣一分。
10.上報軟盤應(yīng)特別注意清除病毒，發(fā)現(xiàn)每張扣十分。
二、稅收會統(tǒng)報表的審核標(biāo)準(zhǔn)表一：《稅收資金平衡年報表》本表是全面反映稅收資金運動情況的報表，它對各種稅收會計報表進行總括控制和核對。主要審核；
1.資金來源類、資金占用類“年初余額”、“期末余額”欄的合計數(shù)須對應(yīng)一致。
2.資金來源類的“應(yīng)征稅收”、“應(yīng)征其他收入”科目的期末余額，應(yīng)分別與《應(yīng)征、待征、在途稅金明細(xì)年報表》中“應(yīng)征稅金”欄相關(guān)項目的累計數(shù)對應(yīng)一致。
3.資金占用類的“減免稅金”、“入庫稅收”、“入庫其他收入”、“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目在“年初余額”欄無數(shù)：“待解稅金”、“在途稅金”
科目在年終清理后，原則上應(yīng)無數(shù)，如有數(shù)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)處理。本表其他各科目在“年初余額”欄一般有數(shù)。
4.本表“待征稅收”、“待征其他收入”科目的期末余額，應(yīng)分別與《應(yīng)征、待征、在途稅金明細(xì)年報表》中“待征稅金期末余額”的相關(guān)項目分別對應(yīng)一致。
5.本表“減免稅金”的期末余額，應(yīng)等于《減免稅金明細(xì)年報表》中“合計”
欄的總計數(shù)；應(yīng)大于《提退稅金明細(xì)年報表》中“先征后退”、“減免退稅”兩欄的總計數(shù)之和。
6.本表“在途稅金”的期末余額，應(yīng)等于《應(yīng)征、特征、在途稅金明細(xì)年報表》中“在途稅金期末余額”欄的總計數(shù)。
7.本表“入庫稅收”、“入庫其他收入”的期末余額，應(yīng)分別與《入庫稅金明細(xì)年報表》中相關(guān)項目的累計數(shù)對應(yīng)一致。
8.本表“提退稅金”的期末余額，應(yīng)等于《提退稅金明細(xì)年報表》中“出口退稅”、“提取其他代征手續(xù)費”、“提取代扣手續(xù)費”和“其他退稅”欄的總計數(shù)之和。
9.本表“待清理呆賬稅金”的期末余額，應(yīng)等于《待清理呆賬稅金明細(xì)年報表》中“合計”欄的總計數(shù)。
表二：《應(yīng)征、待征、在途稅金明細(xì)年報表》本表是綜合反映期末應(yīng)征稅金、待征稅金、在途稅金的分項目明細(xì)表。主要審核：
1.本表“應(yīng)征稅金”欄若無數(shù)，則其余各欄也應(yīng)無數(shù)；且該欄各項目累計數(shù)，應(yīng)分別大于“待征稅金期末余額小計”欄與“在途稅金期末余額”欄各項目之和。
2.本表“在途稅金期末余額”欄只在“總計”、“稅收收入合計”和“其他收入合計”三項有數(shù)。
表三：《入庫稅金明細(xì)年報表》本表按照《2001年國家預(yù)算收支科目》的規(guī)定，主要審核各項目預(yù)算級次填列的準(zhǔn)確性。主要審核：
1.表內(nèi)“一般增值稅”項目包括國有企業(yè)增值稅、集體企業(yè)增值稅、股份制企業(yè)增值稅、聯(lián)營企業(yè)增值稅、港澳臺和外商投資企業(yè)增值稅、私營企業(yè)增值稅、其他企業(yè)增值稅以及國內(nèi)增值稅稅款滯納金、罰款收入，為中央和地方的共享收入，75％為中央級，25％為地方級。
由財政部、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)審批退庫的“菜籃子”、廢舊物資回收、三線搬遷、民貿(mào)企業(yè)、宣傳文化單位等增值稅退稅，一律不在本項目反映和抵減。
2.表內(nèi)“福利企業(yè)增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”項目為中央和地方共享收入退庫，中央負(fù)擔(dān)75％，地方負(fù)擔(dān)25％。
3.表內(nèi)“免、抵調(diào)增增值稅”項目按實際調(diào)庫增值稅的75％反映在“中央”欄、25％反映在“地方”欄：“免、抵調(diào)減增值稅”項目按調(diào)庫增值稅數(shù)額100％反映在“中央”欄。且兩項目的合計數(shù)對應(yīng)相等。
4.表內(nèi)“進口貨物增值稅”項目反映海關(guān)代征的一般進口貨物增值稅、特定區(qū)域進口自用物資和進口貨物增值稅稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。
5.表內(nèi)“一般消費稅”項目包括國有企業(yè)消費稅、集體企業(yè)消費稅、股份制企業(yè)消費稅、聯(lián)營企業(yè)消費稅、港澳臺和外商投資企業(yè)消費稅、私營企業(yè)消費稅、其他企業(yè)消費稅和國內(nèi)消費稅稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。
6.表內(nèi)“進口消費品消費稅”項目反映海關(guān)代征的一般進口貨物消費稅和進口消費品稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。
7.表內(nèi)“鐵道營業(yè)稅”項目反映鐵道部集中繳納的營業(yè)稅，為中央固定收入。
8.表內(nèi)“金融保險業(yè)營業(yè)稅”項目的“中央”欄反映各銀行總行、保險總公司繳納的全部營業(yè)稅以及對其余金融保險企業(yè)按超過原5％稅率征收的營業(yè)稅，為中央固定收入；其“地方”欄反映對除各銀行總行、保險總公司以外的其余金融保險企業(yè)按5％稅率征收的營業(yè)稅，為地方固定收入。
9.表內(nèi)“其他營業(yè)稅”項目反映對除鐵道部、金融保險企業(yè)以外的其他單位和個人征收的一般營業(yè)稅以及全部營業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入。
10.表內(nèi)“校辦企業(yè)營業(yè)稅退稅”、“福利企業(yè)營業(yè)稅退稅”、“外商投資企業(yè)營業(yè)稅退稅”項目為地方固定收入退庫。
11.表內(nèi)“企業(yè)所得稅”項目下：
（1）中央企業(yè)、銀行及非銀行金融企業(yè)（包括信用社）、保險企業(yè)繳納的所得稅、一般中央股份制企業(yè)所得稅、一般中央聯(lián)營企業(yè)所得稅為中央級收入；
（2）中央與地方組成的股份制、聯(lián)營企業(yè)，其中央股份或投資部分繳納的所得稅為中央級收入；
（3）除上述之外的其他企業(yè)繳納的所得稅為地方級收入；
（4）所得稅屬于中央的，其稅款滯納金、罰款收入為中央級收入；所得稅屬于地方的，其稅款滯納金、罰款收入為地方級收入。
12.表內(nèi)“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”項目下：
（1）港澳臺和外商投資海上石海企業(yè)所得稅、港澳臺和外商投資金融保險企業(yè)所得稅、一般中央合資合作企業(yè)所得稅為中央級固定收入；
（2）一般中央和地方合資合作企業(yè)的中央投資部分繳納的所得稅為中央級收入，地方投資部分繳納的所得稅為地方級收入；
（3）一般地方合資合作企業(yè)所得稅、港澳臺和外商獨資企業(yè)所得稅、一般外國企業(yè)所得稅為地方固定收入；
（4）所得稅屬于中央的，其稅款滯納金、罰款收入為中央級收入；所得稅屬于地方的，其稅款滯納金、罰款收入為地方級收入。
13.表內(nèi)“個人所得稅”項目的“中央”欄反映由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收入庫的儲蓄存款利息個人所得稅以及相關(guān)的稅款滯納金、罰款收入：“地方”欄反映除儲蓄存款利息個人所得稅以外，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收入庫的其他個人所得稅以及相關(guān)的稅款滯納金、罰款收入。
14.表內(nèi)“資源稅”項目下海洋石油資源稅以及相關(guān)的資源稅款滯納金、罰款收入為中央固定收入；其他資源稅以及相關(guān)的資源稅款滯納金、罰款收入為地方固定收入。
由于海上石海資源稅暫未開征，故本表的“資源稅”為地方級收入。
15.“固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”、“城市維護建設(shè)稅”（集中繳庫部分為中央級收入）、“房產(chǎn)稅”、“其他印花稅”、“城鎮(zhèn)土地使用稅”、“土地增值稅”、“車船使用稅”、“屠宰稅”、“筵席稅”均為地方級收入。
16.表內(nèi)“證券交易印花稅”為中央和地方共享收入。我省無數(shù)。
17.表內(nèi)“燃油稅”尚未開征，故應(yīng)無數(shù)。
18.表內(nèi)“車輛購置稅”各地暫不反映（以下各表同）。
19.表內(nèi)“二、出口退稅合計”及其下項目，反映由國家稅務(wù)局審批退庫的出口退增值稅、消費稅，均為中央固定收入退庫。
20、表內(nèi)“三、其他收入”中：。
（1）“教育費附加收入”的“中央”欄反映對鐵道部、各銀行總行、保險總公司按營業(yè)稅附征的教育費附加收入：“地方”欄反映除上述以外對其他單位和個人按增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和附征的教育費附加收入。
（2）“文化事業(yè)建設(shè)費收入”：
①中央所屬企事業(yè)單位文化事業(yè)建設(shè)費收入為中央固定收入；
②地方所屬企事業(yè)單位文化事業(yè)建設(shè)費收入為地方固定收入；
③中央和地方所屬企事業(yè)單位中央投資部分繳納的文化事業(yè)建設(shè)費收入為中央固定收入；地方投資部分繳納的文化事業(yè)建設(shè)費收入為地方級收入。應(yīng)無數(shù)。
（3）“海洋石油礦區(qū)使用費收入”為中央級收入。我省無數(shù)。
（4）“稅務(wù)部門其他罰沒收入”反映稅務(wù)部門征解入庫的各種行為罰沒收入。
國稅系統(tǒng)征收的行為罰沒收入為中央級收入；地稅系統(tǒng)征收的行為罰沒收入為地方級收入。
（5）“稅務(wù)行政性收費”反映國家稅務(wù)局系統(tǒng)收取的稅務(wù)登記證費和發(fā)票工本費，為中央級收入。
（6）“其他”，反映除上述五項之外由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收入庫的清理煙酒專項收入、“兩金”清欠收入和農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅以及地方政府規(guī)定的其他財政收入。
表四：《待清理呆賬稅金明細(xì)年報表》本表反映報告期末的待清理呆賬稅金余額，根據(jù)呆賬稅金分類核算明細(xì)賬填列。
表五：《提退稅金明細(xì)年報表》本表反映由稅務(wù)部門按照政策規(guī)定在自收稅款中支付的小額退稅和通過退庫方式辦理的各項退稅。主要審核：
1.表內(nèi)“出口退稅”欄只在增值稅、消費稅項目有數(shù)。
2.本表“出口退稅”欄總計及稅收收入合計數(shù)，應(yīng)等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“二、出口退稅合計”下的“出口貨物退增值稅”、“出口消費品退消費稅”合計數(shù)之和。
3.本表“出口退稅”欄的增值稅、消費稅數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“出口貨物退增值稅”、“出口消費品退消費稅”合計數(shù)。
4；本表“先征后退”欄的增值稅、營業(yè)稅數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中福利、軟件、森工增值稅退稅之和以及校辦、福利、外商營業(yè)稅退稅之和。
5.本表“先征后退”欄只在“增值稅”、“營業(yè)稅”、“城市維護建設(shè)稅”和“教育費附加收入”項有數(shù)。
6.本表“先征后退”、“減免退稅”欄各數(shù)均為《減免稅金明細(xì)年報表》的其中數(shù)，其各稅種項目的兩欄之和，應(yīng)分別小于或等于《減免稅金明細(xì)年報表》中“合計”欄相關(guān)稅種的減免稅額。
7.“提取銀行代征手續(xù)費”欄應(yīng)無數(shù)：“提取其他代征手續(xù)費”欄反映稅務(wù)部門委托其他部門代征稅款，按5％、3％或1％提取的手續(xù)費：“提取代扣手續(xù)費”
欄反映稅法條例明確規(guī)定代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)部門按2％提取的手續(xù)費。
表六：《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》本表企業(yè)類型的劃分以國家統(tǒng)計局和國家工商行政管理局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》為準(zhǔn)。
（一）本表審核：
1.對外商投資企業(yè)、港澳臺投資企業(yè)和外國企業(yè)以及涉外個人征收入庫的各項稅收應(yīng)區(qū)別港澳臺地區(qū)、非港澳臺地區(qū)分別統(tǒng)計在“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”欄。
2.除海南、深圳，其余地區(qū)的城市維護建設(shè)稅在“港澳臺投資經(jīng)濟”、“外商投資經(jīng)濟”欄應(yīng)無數(shù)。
3.企業(yè)所得稅在“港澳臺投資經(jīng)濟”、“外商投資經(jīng)濟”欄應(yīng)無數(shù)。錯一項扣二分。
4.外商投資企業(yè)所得稅只在“港澳臺投資經(jīng)濟”、“外商投資經(jīng)濟”欄有數(shù)。
5.由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收人庫的儲蓄利息個人所得稅歸并反映在“個人所得稅”項目的，“個體經(jīng)營”欄。除儲蓄利息個人所得稅以外的個人所得稅仍按納稅人所在企業(yè)或單位的企業(yè)類型劃分統(tǒng)計，其稅額來源劃分不清的統(tǒng)計在“其他企業(yè)”欄。
6.表內(nèi)“1.增值稅收入”項目，應(yīng)大于或等于其下的“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”項目之和。“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”項目之和與“1.增值稅收入”項目的差，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“（二）進口貨物增值稅”項目的合計數(shù)。
7.表內(nèi)“合計”欄稅收收入合計及各我種數(shù)，應(yīng)分別大于“附列資料：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）企業(yè)”欄各相關(guān)項目數(shù)。
（二）表間關(guān)系審核：
1.本表稅收合計及各稅種合計數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中相關(guān)項目的合計數(shù)。
2.本表增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅的合計數(shù)及分企業(yè)類型數(shù)，應(yīng)分別與《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》、《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》、《營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》、《資源稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》的合計數(shù)及分企業(yè)類型數(shù)對應(yīng)相等。
3.本表外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅合計數(shù)，應(yīng)與《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》中“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”的合計數(shù)相等。
4.本表個人所得稅合計數(shù)，應(yīng)與《個人所得稅分項目統(tǒng)計年報表》的合計數(shù)相等；但大于《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》中“個人所得稅”合計數(shù)。
5.本表“港澳臺投資企業(yè)”和外商投資企業(yè)“兩欄的稅收收人合計之和，應(yīng)等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》中”一、涉外稅收收入“項目的合計數(shù)。且增值稅、消費稅、營業(yè)稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅各項目的”外商投資企業(yè)“和”港澳臺投資企業(yè)“兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》各相關(guān)稅種欄的合計數(shù)。個別地區(qū)涉外個人辦的企業(yè)在工商登記時，其企業(yè)類型注明為”私營企業(yè)“或”個體經(jīng)營“的，也一律歸口統(tǒng)計在相關(guān)”港澳臺投資企業(yè)“或”外商投資企業(yè)“欄。
表七：《稅收欠稅分項目統(tǒng)計年報表）
本表反映報告期末的實際欠稅余額，包括本年新欠和3年（含3年）以內(nèi)陳欠，不包括經(jīng)批準(zhǔn)緩征和末到期應(yīng)繳稅款。主要審核：
1.本表“國內(nèi)增值稅”項目各欄的欠稅余額，應(yīng)分別大于或等于國內(nèi)增值稅下各項目之和。
2.本表“國內(nèi)消費稅”項目各欄的欠稅余額，應(yīng)分別大于或等于國內(nèi)消費稅下各項目之和。
3.本表合計及分稅種欠稅數(shù)，應(yīng)與《應(yīng)征、待征、在途稅金明細(xì)年報表》中各相關(guān)項目的“欠繳稅金期末余額”的“往年陳欠”、“本年新欠”兩欄之和對應(yīng)一致。
表十：《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》（一）本表審核
1.表內(nèi)的“國內(nèi)增值稅”及其分行業(yè)、分品目細(xì)項不應(yīng)扣除出口產(chǎn)品退稅。
2.對出口貨物實行“免抵退”辦法調(diào)增的增值稅，表本應(yīng)按出口生產(chǎn)企業(yè)的所屬行業(yè)劃分統(tǒng)計在“制造業(yè)”、“采掘業(yè)”等相關(guān)行業(yè)的“其他”項目。
3.本表“出口貨物退增值稅”項目包括對出口貨物辦理的退庫增值稅和實行“免抵退”辦法直接調(diào)減的增值稅兩部分。該項目應(yīng)按出口退稅企業(yè)的企業(yè)類型劃分填列，且用負(fù)數(shù)表示。
4.表內(nèi)“發(fā)電”、“供電”、“煤氣”項目在“私營經(jīng)濟”、“個體經(jīng)濟”欄應(yīng)無數(shù)。
5.海關(guān)對外籍人員（包括華僑、港澳臺同胞）攜帶物品所征收的進口環(huán)節(jié)增值稅，應(yīng)統(tǒng)計在“進口貨物增值稅”項目的“港澳臺投資企業(yè)”或“外商投資企業(yè)”欄。
（二）表間關(guān)系審核
1.本表“增值稅收入”及“稅款滯納金、罰款收入”項目的“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》中“增值稅”欄的涉外稅收收入及稅款滯納金、罰款收入數(shù)。
2.本表“進口貨物增值稅”項目的合計數(shù)，應(yīng)等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“進口貨物增值稅”項目的合計數(shù)。
3.本表“出口貨物退增值稅”項目（含免、抵調(diào)減增值稅）的合計數(shù)，應(yīng)等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“出口貨物退增值稅”與“免抵調(diào)減增值稅”兩項目之和；應(yīng)大于《提退稅金明細(xì)年報表》中增值稅的“出口退稅”數(shù)。
表十一：《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》（一）本表審核1.表內(nèi)的“國內(nèi)消費稅”及其分行業(yè)、分品目細(xì)項不應(yīng)扣除出口消費品退消費稅。
2.表內(nèi)“出口消費品退消費稅”應(yīng)按出口退稅企業(yè)的企業(yè)類型劃分填列，且用負(fù)數(shù)表示。
3.海關(guān)對外籍人員（包括華僑、港澳臺同胞）攜帶物品所征收的進口環(huán)節(jié)消費稅，應(yīng)統(tǒng)計在“進口消費品消費稅”項目的“港澳臺投資企業(yè)”或“外商投資企業(yè)”欄。
（二）表間關(guān)系審核
1.本表“一、消費稅收入”及“稅款滯納金、罰款收入”項目的“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》中“消費稅”欄的涉外稅收收入及稅款滯納金、罰款收入數(shù)。
2.本表“進口消費品消費稅”項目的合計數(shù)，應(yīng)等于《人庫稅金明細(xì)年報表》中“進口消費品消費稅”項目的合計數(shù)。
3.本表“出口消費品退消費稅，，合計數(shù)，應(yīng)分別與《入庫稅金明細(xì)年報表》中”出口消費品退消費稅“項目的合計數(shù)、《提退稅金明紉年報表》中消費稅的”出口退稅“數(shù)對應(yīng)相等。
表十二：《營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》
（一）本表審核
1.表內(nèi)“鐵路運輸”、“管道運輸”、“航空運輸”、“保險”項目在“私營企業(yè)”、“其他企業(yè)”和“個體經(jīng)營”欄應(yīng)無數(shù)。對從事有關(guān)保險咨詢業(yè)務(wù)繳納的稅收應(yīng)列入“服務(wù)業(yè)”中，本項不作統(tǒng)計。
2.表內(nèi)的“其他行業(yè)”只反映對西藏自治區(qū)實行特殊民族政策、擴大征收范圍所征收入庫的營業(yè)稅，我省此項均應(yīng)無數(shù)。
3.表內(nèi)“金融、保險業(yè)”下的“保險”項目只在“國有企業(yè)”和“股份公司”欄有數(shù)。
（二）表間關(guān)系審核
1.本表“金融、保險業(yè)”項目不包括對該行業(yè)征收入庫的稅款滯納金、罰款收入，其合計等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“金融保險業(yè)營業(yè)稅”項目的合計數(shù)。
2.本表“合計”及“稅款滯納金、罰款收入”項目的“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收成額統(tǒng)計年報表》中“營業(yè)稅”欄的涉外稅收收入及稅款滯納金、罰款收入數(shù)。
表十三：《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》本表主要審核：
1.本表“合計”項目的合計及分企業(yè)類型各欄，應(yīng)與《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中“企業(yè)所得稅”項目的相關(guān)各欄對應(yīng)相等。
2.本表合計數(shù)應(yīng)等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“企業(yè)所得稅合計”項的合計數(shù)。
表十四：《涉外稅收稅額統(tǒng)計年報表》本表是全面反映涉外稅收情況的綜合表。
（一）本表審核：
1.表內(nèi)“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”欄各項目均包括其所得稅正稅和附征的地方所得稅。
2.表內(nèi)“中外合資經(jīng)營企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營企業(yè)”和“外資企業(yè)”三大項均包括與華僑、港澳臺合資企業(yè)，與華僑、港澳臺合作企業(yè)以及華僑、港澳臺獨資企業(yè)所繳納的各項稅收。對港、澳、臺商投資股份有限公司和外商投資股份有限公司征收入庫的稅收統(tǒng)計在“中外合資經(jīng)營企業(yè)”大項的有關(guān)項目內(nèi)。
3.工商登記為“私營企業(yè)”的涉外個人辦的企業(yè)，暫統(tǒng)計在本表“外資企業(yè)”大項；工商登記為“個體經(jīng)營”的涉外個人辦的企業(yè)，暫統(tǒng)計在本表的“個人”項。
4.表內(nèi)“提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)”、“國際運輸收入”項目在“增值稅”、“消費稅”欄不應(yīng)有數(shù)。國際運輸收入按綜合計征率合并征收入庫的，應(yīng)集中統(tǒng)計在“營業(yè)稅”欄中；按稅種分別依率征收入庫的，則分別統(tǒng)計在各相關(guān)稅種欄中。
5.表內(nèi)“支付單位預(yù)提所得稅”項目只在“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”欄有數(shù)。
6.表內(nèi)“個人”項不包括由海關(guān)代征的個人稅款，這部分稅款應(yīng)集中統(tǒng)計在“進口貨物稅收”項目中。
7.表內(nèi)“進口貨物稅收”反映海關(guān)對涉外企業(yè)和個人所征收的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。海關(guān)對過境旅客行李物品、個人郵遞物品和其他個人自用物品所征收的進口稅及其他各稅，應(yīng)按規(guī)定比例劃分為增值稅和消費稅，并分別統(tǒng)計在“進口貨物稅收”項目的“增值稅”、“消費稅”欄。無法劃分的，暫全數(shù)統(tǒng)計在“增值稅”欄。
8.表內(nèi)“個人所得稅”包括在涉外企業(yè)的外籍人員和中方人員所繳納的個人所得稅，應(yīng)按其所在企業(yè)或行業(yè)來劃分統(tǒng)計。劃分不清或報表中未列項目欄的，本表暫統(tǒng)計在“個人”項。由于儲蓄利息個人所得稅實行銀行統(tǒng)一代扣代繳，哲無法區(qū)分外國人（或港澳臺個人）和國內(nèi)個人，故對其征收的個人所得稅本表不反映。
（二）表間關(guān)系審核：
1.本表“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”欄的合計數(shù)，應(yīng)分別與《入庫稅金明細(xì)年報表》、《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”的合計數(shù)相等。
2.本表“增值稅”欄各企業(yè)組織形式下的“制造業(yè)”、“采掘業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”項目之和，應(yīng)分別小于或等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中相關(guān)行業(yè)項目的“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和。
3.本表“消費稅”欄各企業(yè)組織形式下的“制造業(yè)”項目之和，應(yīng)小于或等于《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“國內(nèi)消費稅”項目的“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和。
4.本表“營業(yè)稅”欄各企業(yè)組織形式下的“建筑業(yè)”、“并通運輸、倉儲及郵電通訊業(yè)”、“金融、保險業(yè)”項目之和，應(yīng)小于或等于《營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中相關(guān)行業(yè)項目的“港澳臺投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和。
5.本表“進口貨物稅收”項目合計數(shù)，應(yīng)小于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“進口貨物增值稅”、“進口消費品消費稅”兩項目的合計數(shù)。
6.本表“進口貨物稅收”項目的增值稅數(shù)，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“進口貨物增值稅”項目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺投資企業(yè)”兩欄之和。
7.本表“進口貨物稅收”項目的消費稅數(shù)，應(yīng)等于《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“進口消費品消費稅”項目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺投資企業(yè)”。兩欄之和。
8.本表“出口貨物退稅”（含對涉外企業(yè)的“免、抵調(diào)減增值稅”）項目的增值數(shù)，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“出口貨物退增值稅”項目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺投資企業(yè)”兩欄之和。
9.本表“出口貨物退稅”項目的消費稅，應(yīng)等于《消費稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“出口消費品退增值稅”項目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺投資企業(yè)”兩欄之和。
10.本表“個人所得稅”欄的合計數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中個人所得稅項目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺投資企業(yè)”兩欄之和；應(yīng)小于《個人所得稅分項目統(tǒng)計年報表》中個人所得稅的合計數(shù)。
表十五：《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年報總表》本表各產(chǎn)業(yè)（或行業(yè)）的劃分應(yīng)嚴(yán)格按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。主要審核：
1.本表“合計”欄各稅種項目數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中相關(guān)稅種項目的合計數(shù)。
2.本表“1.增值稅收入”項目下的“一般納稅入”和“小規(guī)模納稅人”兩項目合計數(shù)之和，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中“（一）國內(nèi)增值稅”項目的合計數(shù)。
3.本表“1.增值稅收人”項目只在第二產(chǎn)業(yè)的“采掘業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”欄和第三產(chǎn)業(yè)的“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”、“社會服務(wù)業(yè)”（統(tǒng)計對日用品修理修配征收的增值稅）欄有數(shù)，且上述各行業(yè)欄增值稅收入數(shù)，應(yīng)分別等于或大于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中各相關(guān)行業(yè)項目的合計數(shù)。
4.本表“2.消費稅收入”項目只在第二產(chǎn)業(yè)的“制造業(yè)”欄和第三產(chǎn)業(yè)的“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”（統(tǒng)計金銀首飾改變納稅環(huán)節(jié)，對商業(yè)企業(yè)銷售金銀首飾征收的消費稅）欄有數(shù)。
5.本表“3.營業(yè)稅”項目只在第二產(chǎn)業(yè)的“建筑業(yè)”欄和第三產(chǎn)業(yè)各行業(yè)欄有數(shù)，且上述各行業(yè)欄營業(yè)稅數(shù)，應(yīng)分別等于或大于《營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中各相關(guān)行業(yè)項目的合計數(shù)。
6.本表各行業(yè)欄企業(yè)所得稅數(shù)，應(yīng)分別等于或大于《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計年報表》中各相關(guān)行業(yè)項目的合計數(shù)。
7.本表“7.資源稅”項目只在第二產(chǎn)業(yè)的“采掘業(yè)”欄有數(shù)。
8.國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收入庫的儲蓄存款利息個人所得稅以及上海和深圳國家稅務(wù)局征收入庫的證券交易印花稅，本表一律統(tǒng)計在第三產(chǎn)業(yè)的“其他行業(yè)”欄。
表十六：《減免稅金明細(xì)年報表》本表主要反映兩方面內(nèi)容一是隨申報和欠稅抵頂減免而形成的減免稅金，即征前減免；二是通過退庫方式而形成的減免稅金。但以下內(nèi)容本表不反映：
（1）已批準(zhǔn)但未發(fā)生的減免稅金；
（2）出口退稅；
（3）非生產(chǎn)、經(jīng)營性單位和個人的征前免征稅金；
（4）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消，經(jīng)過法定清算仍未收回而依法注銷的欠稅和按國家規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)依法注銷的欠稅。
本表“高新技術(shù)企業(yè)”、“新辦企業(yè)”、“校辦工廠”、“民政福利企業(yè)”、“新辦企業(yè)”和“其他減免”欄分減免性質(zhì)反映對內(nèi)資企業(yè)的減免情況：“涉外企業(yè)”欄則集中反映對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的全部減免稅。主要審核：
1.表內(nèi)“新辦企業(yè)”欄原則上只在企業(yè)所得稅項目有數(shù)。
2.表內(nèi)“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅”項目只在“涉外企業(yè)”欄有數(shù)。
3.表內(nèi)“企業(yè)所得稅合計”項目在“涉外企業(yè)”欄無數(shù)。
表十七：《查補稅金明細(xì)年報表》。
本表反映應(yīng)征、入庫查補稅金有關(guān)補稅、罰款及滯納金情況，主要審核：本表“應(yīng)征查補稅款”、“應(yīng)征查處罰款”欄各稅種項目數(shù)，應(yīng)分別大于或等于“入庫查補稅款”和“入庫查處罰款”欄各相關(guān)項目數(shù)。錯一項扣二分。
表十八：《個人所得稅分項目統(tǒng)計年報表》本表主要審核：
1.表內(nèi)“港澳臺同胞”欄包括華僑繳納的個人所得稅在內(nèi)。
2.表內(nèi)“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”包括涉外個人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營所繳納的個人所得稅。這部分稅收在《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中一律統(tǒng)計在“港澳臺投資企業(yè)”或“外商投資企業(yè)”欄。
3.表內(nèi)“利息、股息、紅利所得”包括個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得以及個人儲蓄存款利息所得繳納的個人所得稅。國家稅務(wù)局征收入庫的儲蓄存款利息個人所得稅合計數(shù)，應(yīng)等于《入庫稅金明細(xì)年報表》中“6.個人所得稅”項目的“中央”欄數(shù)。
4.一般情況下，本表“企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得”項只在“合計”欄有數(shù)；其稅額（包括轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租）在《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中應(yīng)按企事業(yè)單位原有企業(yè)類型填列，分別統(tǒng)計在“國有企業(yè)”或“集體企業(yè)”欄。
5.本表“合計”欄合計數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計年報總表》中“個人所得稅”項的合計數(shù)。
表二十：《納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計年報表》本表主要審核
2.“登記戶數(shù)”欄統(tǒng)計申報辦理稅務(wù)登記的企、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)固定個體工商戶在年末的全部戶數(shù)，只統(tǒng)計登記戶數(shù)的合計數(shù)。錯填扣二分。
3.“納稅戶數(shù)”大欄統(tǒng)計辦理了稅務(wù)登記并發(fā)生納稅義務(wù)的實際戶數(shù)（應(yīng)繳稅，但全年按政策規(guī)定或經(jīng)批準(zhǔn)免稅的戶數(shù)也包括在內(nèi)）。某一納稅人繳多種稅的，如既繳增值稅，又繳營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅的，應(yīng)分別在“增值稅”、“營業(yè)稅”和“城市維護建設(shè)稅”項目內(nèi)統(tǒng)計。
4.“納稅戶數(shù)”大欄下各企業(yè)類型欄的合計戶數(shù)均不是各稅種戶數(shù)之和，故本表不統(tǒng)計。錯填扣二分。
5.機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊和城鄉(xiāng)居民依法繳納的車船使用稅、房產(chǎn)稅、屠宰稅、印花稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、筵席稅、燃油稅、車輛購置稅等不作納稅戶數(shù)統(tǒng)計。
6.同一納稅人同一年度內(nèi)就某稅種無論繳納一次還是多次的，均作為該稅種的一戶納稅人統(tǒng)計。
表二十一：《縣（市）稅收收入統(tǒng)計年報表》用Excel編報。本表主要審核：
1.表內(nèi)“縣（市）”指縣、旗和縣級市，不包括城市的區(qū)。錯填扣二分。
2.表內(nèi)“稅收收入”指稅務(wù)部門征解人庫的各項稅收，與《入庫稅金明細(xì)年報表》中的“稅收收入合計”項目的口徑完全一致。錯填扣二分。
3.表內(nèi)“比上年增長％”按稅收入庫數(shù)計算，注意2001年與2000年的數(shù)據(jù)口徑。錯一項扣一分。
表二十二；《2001年機構(gòu)設(shè)置、人員配備與稅款分級征收情況調(diào)查表》本表用Excel境報。其口徑為：1.表內(nèi)“上年稅額合計”和“本年稅額合計”均指當(dāng)年稅收收入之和，不含其他收入。
2000年稅額＝2000年入庫表的稅收合計－海關(guān)代征＋出口退稅＋免抵調(diào)增增值稅。
2001年稅額＝2001年入庫表的稅收合計－海關(guān)代征2.表內(nèi)“機構(gòu)數(shù)”、“人員數(shù)”均包括局機關(guān)、直屬行政單位、直屬事業(yè)單位及稅務(wù)所（分局）的機構(gòu)設(shè)置數(shù)（如服務(wù)中心等，不含企業(yè)）和正式職工人數(shù)（不含臨時助征員、協(xié)稅員、臨時工）。“機構(gòu)數(shù)”、“人員數(shù)”要與人事部門上報的一致。
3，表內(nèi)“省級”指省，各地?zé)o數(shù)反映：“地（市）級”指市、州、副省級省會城市、副省級城市的區(qū)：“縣級”指縣（市）、市（州）的區(qū)。
4.表內(nèi)“征收局征收”指負(fù)責(zé)集中征收業(yè)務(wù)的征收局征收的稅款，不包括征收和管理為一體的征收局征收的稅款。
5.“農(nóng)村稅務(wù)所”包括農(nóng)村稅務(wù)分局。
以上審核標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《稅收會計、統(tǒng)計工作手冊》（1999年版）和2001年度內(nèi)下發(fā)的有關(guān)報表編報事項的通知，以及2001年稅收會計、統(tǒng)計報表制度為依據(jù)。各地在參照審核報表時，如遇與本標(biāo)準(zhǔn)不一致的，根據(jù)如實反映的原則，以當(dāng)?shù)貛砘蛏蠄蟮恼f明材料（加蓋公章的批文復(fù)印件）為依據(jù)。
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