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各區(qū)縣財政局、勞動和社會保障局：

    根據(jù)財政部財會字〔1999〕20號《關(guān)于印發(fā)〈社會保險基金會計制度〉的通知》第二條的規(guī)定，“各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準(zhǔn)建立的工傷保險基金和生育保險基金，參照本制度執(zhí)行”的精神，根據(jù)《社會保險基金會計制度》和《北京市企業(yè)勞動者工傷保險規(guī)定》，制定了《北京市工傷保險基金會計制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2000年4月1日起實(shí)施，請遵照執(zhí)行。

    附件1：工傷保險基金會計科目表（略）

    附件2：工傷保險基金會計科目使用說明

      第101號科目  現(xiàn)金

    （一）本科目核算工傷保險基金結(jié)算過程中發(fā)生的現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存。

    （二）收到繳費(fèi)單位或個人以現(xiàn)金方式交來的工傷保險費(fèi)，借記本科目，貸記“工傷保險費(fèi)收入”科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

    從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“支出戶存款”。以現(xiàn)金支付工傷保險基金時，借記“醫(yī)療費(fèi)支出”、“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、“其他費(fèi)用支出”科目等，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。

    （四）本科目期末借方余額，反映工傷保險基金的庫存現(xiàn)金。

    第102號科目  收入戶存款

    （一）本科目核算工傷保險基金存入國有商業(yè)銀行收入戶的款項。

    （二）收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)資金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

    （三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的工傷保險費(fèi)，借記本科目或“現(xiàn)金”科目，貸記“工傷保險費(fèi)收入”科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

    （四）收到下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿墓ｋU基金，借記本科目，貸記“下級上解收入”、“上級補(bǔ)助收入”科目。

    （五）收到工傷保險基金的滯納金、轉(zhuǎn)移收入及財政部門核準(zhǔn)的其他收入，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“滯納金收入”、“轉(zhuǎn)移收入”和“其他收入”科目。

    （六）收到收入戶存款的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

    （七）將上述款項按期劃入財政專戶時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

    （八）本科目應(yīng)設(shè)置“收入戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！笆杖霊舸婵钊沼涃~”，定期與“銀行對帳單”核對，編制“銀行收入戶存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

    （九）本科目月末余額必須按規(guī)定劃入財政專戶，劃轉(zhuǎn)后，本科目月末無余額。

    第103號科目  支出戶存款    

    （一）本科目核算工傷保險基金結(jié)算過程中發(fā)生的銀行支出戶款項。

    （二）支出戶除接收財政撥付的資金及該帳戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

    （三）接收財政專戶撥付的資金，在收到款項時，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。

    （四）支付工傷保險基金支出款項，借記“醫(yī)療費(fèi)支出”“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”、“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、“其他費(fèi)用支出”科目等，貸記本科目。

    （五）收到支出戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。劃撥支出戶利息收入到財政專戶，借記“財政專戶存款”科目。貸記本科目。

    （六）上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或下?lián)芟录壗?jīng)辦機(jī)構(gòu)工傷保險基金，借記“上解上級支出”、“補(bǔ)助下級支出”貸記本科目。

    （七）本科目應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“支出戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！爸С鰬舸婵钊沼涃~”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對。月份終了，賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制，支出戶存款余額調(diào)節(jié)表“調(diào)節(jié)相符。

    （八）本科目期末借方余額，反映支出戶的款項。

    第104號科目  財政專戶存款本科目核算工傷保險基金存入國有商業(yè)銀行財政專戶的款項

    （一）按規(guī)定將收入戶資金轉(zhuǎn)入財政專戶時，借記本科目，貸記“收入戶存款”科目。

    （二）由財政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“財政專戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)財政部門轉(zhuǎn)來的財政專戶繳撥憑證和加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！柏斦舸婵钊沼涃~”應(yīng)定期與財政部門核對。月份終了，賬面結(jié)余與財政部門對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制“財政專戶存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

    （四）本科目期末借方余額，反映財政專戶的款項。

    第111號科目  暫付款

    （一）本科目核算工傷保險基金收支活動中形成的各種暫付款項。

    （二）發(fā)生工傷保險金暫付款時，借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目。收回款項時借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按暫付款項種類和對方單位設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末借方余額，反映尚未收回的暫付款。

    第121號科目  債券投資

    （一）本科目核算按規(guī)定用工傷保險基金購買的國家債券。

    （二）按規(guī)定用工傷保險基金購買國家債券，按實(shí)際支付的價款，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按實(shí)際收到的金額，借記“財政專戶存款”科目，按債券賬面價值，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。

    （三）本科目應(yīng)按國家債券的種類設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末借方余額，反映持有的債券投資價值。

    第201號科目  臨時借款

    （一）本科目核算為解決工傷保險基金周轉(zhuǎn)困難而臨時借入款項。

    （二）市里借入款項時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。區(qū)里借入款項時，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按債權(quán)人的設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末貸方余額，反映尚未歸還的臨時借款。

    第211號科目  暫收款

    （一）本科目核算工傷保險基金收支活動形成的各種暫收款。

    （二）發(fā)生工傷保險金暫收款時，借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。支付時借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目。

    （三）本科目應(yīng)按暫收款種類和對方單位設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末貸方余額，反映尚未償付的暫收款項。

    第301號科目  工傷保險基金

    （一）本科目核算工傷保險基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。

    （二）期末，應(yīng)將“工傷保險費(fèi)收入”、“利息收入”、“財政補(bǔ)貼收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“下級上解收入”、“滯納金收入”、“捐贈收入”、“其他收入”、科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入本科目，借記“工傷保險費(fèi)收入”、“利息收入”、“財政補(bǔ)貼收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“下級下解收入”、“滯納金收入”、“捐贈收入”、“其他收入”科目，貸記本科目。將“醫(yī)療費(fèi)支出”、“定期傷殘撫恤金支出”“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、轉(zhuǎn)移支出、“補(bǔ)助下級支出”、“上解上級支出”、“其他支出”科目借方余額全部轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“醫(yī)療費(fèi)支出”、“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、“其他支出”科目。

    （三）本科目期末貸方余額，反映歷年積存的工傷失業(yè)保險基金結(jié)余。

    第401號科目工傷保險費(fèi)收入

    （一）本科目核算收到的由繳費(fèi)單位按工傷保險費(fèi)率繳納工傷保險費(fèi)。

    （二）收到工傷保險費(fèi)時，借記“收入戶存款”、“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按對方單位的經(jīng)濟(jì)類型設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第402號科目  利息收入

    （一）本科目核算用工傷保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

    （二）收到銀行轉(zhuǎn)來的財政專戶、收入戶和支出戶利息，借記“財政專戶存款”、“收入戶存款”和“支出戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按對方單位設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第403號科目  政府補(bǔ)貼收入

    （一）本科目核算遇有特大工傷事故等特殊情況，收到的由政府撥付的工傷保險基金補(bǔ)貼。

    （二）收到政府補(bǔ)貼時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入，“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第404號科目  捐贈收入

    （一）本科目核算工傷保險基金的捐贈收入。

    （二）收到捐贈收入時，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“捐贈收入”科目，貸記“工傷保險基金”科目。本科目應(yīng)無余額。

    第405號科目  上級補(bǔ)助收入

    （一）本科目核算由上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥入的工傷保險基金。

    （二）收到上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿墓ｋU基金，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按撥款種類設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第406號科目  下級上解收入

    （一）本科目核算由下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的工傷保險基金。

    （二）收到下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的工傷保險基金，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按上解的款項設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第407號科目  滯納金收入

    （一）本科目核算工傷保險基金的滯納金。滯納金是指因繳費(fèi)單位拖欠繳納工傷保險費(fèi)而按規(guī)定收取的滯納金。

    （二）收到滯納金時，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按對方單位設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第409號科目  其他收入

    （一）本科目核算工傷保險基金的其他收入。

    （二）收到其他收入時，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“其他收入”科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第501號科目  醫(yī)療費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到傷殘級別的工傷職工所發(fā)生的掛號費(fèi)、診療費(fèi)、住院費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、藥費(fèi)。

    （二）按規(guī)定支出的傷殘級別的工傷，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第502號科目  定期傷殘撫恤金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的定期傷殘撫恤金。

    （二）按規(guī)定支付的定期傷殘撫恤金支出，借記“定期傷殘撫恤金支出”科目，貸記：“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”，科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第503號科目  一次性傷殘補(bǔ)助金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的一次性工傷保險待遇。

    （二）按規(guī)定支付的一次性傷殘補(bǔ)助金，借記“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”科目，貸記：“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”，科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第504號科目  護(hù)理費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到護(hù)理等級的工傷職工，每月領(lǐng)取的工傷保險待遇。

    （二）按規(guī)定支付的護(hù)理費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第505號科目  喪葬補(bǔ)助金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工領(lǐng)取的一次性喪葬補(bǔ)助金。

    （二）按規(guī)定支付的喪葬補(bǔ)助金支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第506號科目  供養(yǎng)親屬撫恤金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工的供養(yǎng)親屬每月領(lǐng)取的撫恤金。

    （二）按規(guī)定支付的供養(yǎng)親屬的撫恤金，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第507號科目  一次性工亡補(bǔ)助金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工和傷殘四級以上職工死亡之后一次發(fā)給的工亡補(bǔ)助金。

    （二）按規(guī)定支付的一次工亡補(bǔ)助金，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按因工死亡職工和傷殘四級以上職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第508號科目  殘疾輔助器具費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工傷殘職工經(jīng)勞動鑒定委員會批準(zhǔn)安裝假肢、儀眼、鑲牙、和配置帶步車等輔助器具所需的費(fèi)用。

    （二）按規(guī)定支付的殘疾輔助器具費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。

    第509號科目  工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工傷殘職工為鍛煉恢復(fù)器官所需的費(fèi)用。

    （二）按規(guī)定支付的工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。

    第512號科目  補(bǔ)助下級支出

    （一）本科目核算上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。

    （二）撥付給下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工傷保險基金，先將基金從財政專戶撥入同級支出戶，借記“支出戶存款”，貸記“財政專戶存款”，然后將基金從支出戶撥入下級收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。

    （三）本科目按對方單位設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第513號科目  上解上級支出

    （一）本科目核算下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。

    （二）上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工傷保險金，先將基金從財政專戶撥入同級支出戶，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目，然后將基金從支出戶撥入上級收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按上解款項設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    第519號科目  其他支出

    （一）本科目核算支付給工傷職工以上不含的其他支出。

    （二）按規(guī)定支付的工傷職工其他支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

    附件3：資產(chǎn)負(fù)債表（略）

    附件4：會計報表編制說明

    一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

    （一）本表反映工傷保險基金在月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債及基金結(jié)存的情況。該表以報告式排列，分“年初數(shù)”和期末數(shù)兩欄，會計等式為資產(chǎn)＝負(fù)債＋基金。

    （二）本表“年初數(shù)”欄各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上期末本表，“期末數(shù)”所列數(shù)字填列。

    （三）本表各項目的內(nèi)容和填列方法：

    1、“現(xiàn)金”項目，反映工傷保險基金庫存現(xiàn)金余額。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目期末余額填列。

    2、“支出戶存款”項目，反映支出戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“支出戶存款”科目期末余額填列。

    3、“財政專戶存款”項目，反映財政專戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“財政專戶存款”科目期末余額填列。

    4、“暫付款”項目，反映尚未收回的暫付款項。本項目應(yīng)根據(jù)“暫付款”科目期末余額填列。

    5、“債券投資”項目，反映持有的債券投資的價值。本項目應(yīng)根據(jù)“債券投資”科目期末余額填列。

    6、“臨時借款”項目，反映尚未歸還的臨時借款。本項目應(yīng)根據(jù)“臨時借款”科目期末余額填列。

    7、“暫收款”項目，反映尚未償付的暫收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“暫收款”科目期末余額填列。

    8、“工傷保險基金”項目，反映截止到本期末止歷年積存的工傷保險基金結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“工傷保險基金”科目期末余額填列。在采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)基金結(jié)余的情況下，由于月末不結(jié)轉(zhuǎn)收支類科目余額，“工傷保險基金”項目應(yīng)根據(jù)當(dāng)期“工傷保險基金收支表”中“工傷保險基金結(jié)余”項目的“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額，加上資產(chǎn)負(fù)債表“工傷保險基金”項目“年初數(shù)”欄數(shù)額計算填列。

    二、工傷保險基金收支表的編制

    （一）本表是反映工傷保險基金在一定期間內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況的報表。

    （二）本表分“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”兩欄分別反映各項目的本月和本年收入、支出及其結(jié)余情況。

    （三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及填列方法：

    1、“工傷保險費(fèi)收入”項目，反映收到的由繳費(fèi)單位按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納的工傷保險費(fèi)。本項目應(yīng)根據(jù)工傷保險費(fèi)收入“科目貸方發(fā)生額填列。

    2、“利息收入”項目，反映用工傷保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    3、“政府補(bǔ)貼收入”項目，反映收到的上級財政部門給予工傷保險基金的補(bǔ)貼。本項目應(yīng)根據(jù)“政府補(bǔ)貼收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    4、“捐贈收入”項目，反映社會團(tuán)體、個人為工傷保險捐贈的各項捐款。本項目應(yīng)根據(jù)“捐贈收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    5、“上級補(bǔ)助收入”項目，反映由上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥入的工傷保險基金。本項目應(yīng)根據(jù)“上級補(bǔ)助收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    6、“下級上解收入”項目，反映由下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的工傷保險基金。本項目應(yīng)根據(jù)“下級上解收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    7、“滯納金收入”項目，反映因繳費(fèi)單位拖欠繳納工傷保險費(fèi)而按規(guī)定收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“滯納金收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    8、“其他收入”項目，反映經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    9、“醫(yī)療費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給在經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到傷殘級別的工傷職工所發(fā)生的掛號費(fèi)、診療費(fèi)、住院費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    10、“定期傷殘撫恤金支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的定期傷殘撫恤金。本項目應(yīng)根據(jù)“定期傷殘撫恤金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    11、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的一次性工傷保險待遇。本項目應(yīng)根據(jù)“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    12、“護(hù)理費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達(dá)到護(hù)理等級的工傷職工，每月領(lǐng)取的工傷保險待遇。本項目應(yīng)根據(jù)“護(hù)理費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    13、“喪葬補(bǔ)助金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工領(lǐng)取的一次性喪葬補(bǔ)助金。本項目應(yīng)根據(jù)“喪葬補(bǔ)助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    14、“供養(yǎng)親屬撫恤金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工的供養(yǎng)親屬每月領(lǐng)取的撫恤金。本項目應(yīng)根據(jù)“供養(yǎng)親屬撫恤金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    15、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工和傷殘四級以上職工死亡之后一次發(fā)給的工亡補(bǔ)助金。本項目應(yīng)根據(jù)“一次性工亡補(bǔ)助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    16、“殘疾輔助器具費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給因工傷殘職工經(jīng)勞動鑒定委員會批準(zhǔn)安裝假肢、儀眼、鑲牙、和配置帶步車等輔助器具所需的費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù)“殘疾輔助器具費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    17、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給因工傷殘職工為鍛煉恢復(fù)器官所需的費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù)“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    18、“補(bǔ)助下級支出”項目，反映經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。本項目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助下級支出”科目借方發(fā)生額填列。

    19、“上解上級支出”項目，反映經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“上解上級支出”科目借方發(fā)生額填列。

    20、“其他支出”反映按規(guī)定支付給工傷職工以上不含的其他支出。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目借方發(fā)生額填列。

    21、“工傷保險基金”項目，反映本期工傷保險基金的各項收入減去各項支出后的結(jié)余。本項目等于工傷保險基金收入減去工傷保險基金支出。

    （四）表內(nèi)各項目關(guān)系工傷保險基金收入＝工傷保險費(fèi)收入＋利息收入＋政府補(bǔ)貼收入＋捐贈收入＋上級補(bǔ)助收入＋下級上解收入＋滯納金收入＋其他收入工傷保險基金支出＝醫(yī)療費(fèi)支出＋定期傷殘撫恤金支出＋一次性傷殘補(bǔ)助金支出＋喪葬補(bǔ)助金支出＋護(hù)理費(fèi)支出＋供養(yǎng)親屬撫恤金支出＋一次性工亡補(bǔ)助金支出＋殘疾輔助器具費(fèi)支出＋工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出＋補(bǔ)助下級支出＋上解上級支出＋其他支出；

    工傷保險基金＝工傷保險基金收入－工傷保險基金支出