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類 別：保險法規(guī)文 號：瓊府[1999]38號頒發(fā)日期：1998-06-26
地 區(qū)：海南行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
1999年4月1日海南省人民政府第25次常務(wù)會議審議通過
第一條 為規(guī)范和加強社會保險基金的管理，維護廣大參保人員的合法權(quán)益，保證社會保險基金的安全與完整，根據(jù)國家關(guān)于社會保險基金管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條 社會保險基金是指按海南省各項保險條例規(guī)定的、以政府信譽強制建立的養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金和醫(yī)療保險基金等。
第三條 社會保險基金應(yīng)逐步納入社會保障預(yù)算管理。在社會保障預(yù)算制度建立以前，社會保險基金應(yīng)納入單獨的社會保險基金財政專戶，實行收支兩條線，專項管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
第四條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于每年11月份，按照財政部門的規(guī)定分別編制下年度養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金收支計劃，經(jīng)社會保險主管部門審核、財政部門復(fù)核后，報同級人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。
社會保險基金收支計劃按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財政部門及時答復(fù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。
第五條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的各項社會保險基金收支計劃執(zhí)行，并按月、季、年度向財政部門報送收支計劃執(zhí)行情況，不得自行變更和調(diào)整計劃。遇特殊情況需要調(diào)整計劃時，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制計劃調(diào)整方案，經(jīng)主管部門審核、財政部門復(fù)核，報同級人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第六條 社會保險基金必須存入國有商業(yè)銀行和購買國債。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和財政部門在銀行開設(shè)以下專用帳戶：
（一）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)同級財政部門審定，在指定的銀行開設(shè)社會保險基金收入過渡戶，該帳戶只收不支。其主要用途是：
1.暫存征集的養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、醫(yī)療保險費等；
2.暫存下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金收入或上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿酿B(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金收入；
3.暫存該帳戶及相應(yīng)的支出帳戶的利息收入；
4.暫存滯納金收入；
5.暫存財政補貼收入；
6.暫存其他收入。
（二）財政部門分別開設(shè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金財政專戶。這四個財政專戶的主要用途是：
1.分別接受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)相應(yīng)的收入過渡戶劃入的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金；
2.劃撥購買國家債券資金；
3.接受國債等國家規(guī)定允許購買的有價證券到期本息及該帳戶資金形成的利息收入；
4.根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)相應(yīng)的支出帳戶撥付養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金。
（三）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)同級財政部門審定，在指定的銀行分別開設(shè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金支出帳戶。這四個帳戶只支不收。其主要用途是：
1.分別接受養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金財政專戶撥入的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金；
2.暫存銀行支付該帳戶資金的利息；
3.分別支付養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險基金等；
4.分別支付養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險有關(guān)的其他必要費用；
5.上解上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險基金或下?lián)芟录壣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險基金等。
第七條 社會保險基金由用人單位和從業(yè)人員按規(guī)定的繳費比例分別繳納。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的繳費比例及時、足額收繳各項社會保險基金，不得擅自減免。具體實施方式是：
（一）用人單位和從業(yè)人員繳納的社會保險費由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)核定的繳費額，分別填寫托收憑證，用人單位開戶銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行開設(shè)的社會保險基金收入過渡戶；
（二）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每月10日將社會保險基金收入過渡戶資金分別全部劃入財政部門在銀行開設(shè)的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險等基金財政專戶。
第八條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作所需要的經(jīng)費應(yīng)編制年度預(yù)算，由財政部門在預(yù)算中安排。
第九條 社會保險基金發(fā)生支付時，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按計劃和規(guī)定用途，每月25日前向財政部門提出用款計劃，財政部門根據(jù)年度各項社會保險基金收支計劃和各項社會保險基金收入上繳財政專戶情況及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃審核后，分別于次月1日、10日將養(yǎng)老保險
基金從其財政專戶撥到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)相應(yīng)的支出帳戶，于次月10日分別將失業(yè)、工傷、醫(yī)療等保險基金從其財政專戶撥到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)相應(yīng)的支出帳戶，如遇節(jié)假日，須在節(jié)假日前一個工作日撥付。
第十條 財政部門除根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃核撥資金外，不得自行安排和使用各項社會保險基金。
第十一條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到各項社會保險基金財政專戶撥款后應(yīng)按照規(guī)定用途使用。
財政專戶的各項社會保險基金結(jié)余額除留足相當(dāng)于兩個月的支付費用外，應(yīng)全部購買國家債券。任何部門、單位或個人不得利用社會保險基金在境內(nèi)外進行其他形式的直接或間接投資。
各項社會保險基金購買的國家債券，由財政部門分別登記造冊并妥善保管，確保帳實相符。待債券到期后，連本帶息分別繳入各項社會保險基金財政專戶。
第十二條 存入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收入過渡戶、支出帳戶的養(yǎng)老保險基金，按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計息。社會保險基金財政專戶資金，按照同期居民銀行存款利率計息，所得利息并入社會保險基金。
第十三條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按月向主管部門和財政部門報送社會保險基金財務(wù)報表。財務(wù)報表包括各項社會保險基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按季向主管部門和財政部門報送社會保險基金財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明各項社會保險基金的財務(wù)收支情況，本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。
第十四條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)于年度中期和期末進行財務(wù)分析，并向主管部門和財政部門報告。
財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括各項社會保險基金計劃執(zhí)行情況、財務(wù)管理情況等。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十五條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于每一預(yù)算年度終了時，按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等及時編報各項社會保險基金決算草案。
各項社會保險基金決算草案應(yīng)在對全年本項基金收入和支出進行清理核對的基礎(chǔ)上進行，各項數(shù)字必須以經(jīng)過核實的會計數(shù)字為準(zhǔn)，不得估列代編，更不得隨意調(diào)整收支數(shù)字。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編報的決算草案，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)社會保險主管部門審核后報財政部門。財政部門復(fù)核并報同級人民政府批準(zhǔn)后，及時答復(fù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。
第十六條 各項社會保險基金征收中需要使用的有關(guān)票據(jù)，按照國家規(guī)定，由省財政部門會同省人事勞動保障部門制定，省財政部門統(tǒng)一印制。
第十七條 社會保險基金實行收支兩條線管理后，社會保險主管部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和財政、銀行、審計部門應(yīng)按照各自的職責(zé)分工，加強對各項社會保險基金的管理和監(jiān)督。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)編制各項社會保險基金收支計劃和決算；負(fù)責(zé)各項社會保險基金籌集和社會保險基金的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)各項社會保險基金收支會計核算工作；負(fù)責(zé)提出各項社會保險基金結(jié)余額購買國債的安排計劃；負(fù)責(zé)個人帳戶記錄、管理等。
社會保險主管部門負(fù)責(zé)審核社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編報的各項社會保險基金收支計劃和決算草案，加強對各項社會保險基金管理情況的監(jiān)督檢查。
財政部門負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)會計制度的制定、貫徹落實及監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)各項社會保險基金財政專戶核算工作；負(fù)責(zé)審核社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出的各項社會保險支出用款計劃和結(jié)余額的安排等；負(fù)責(zé)審核、匯總社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的各項社會保險基金收支計劃和決算；負(fù)責(zé)撥付社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費。
銀行負(fù)責(zé)按照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的托收憑證和經(jīng)財政部門審核同意后社會保險經(jīng)辦機構(gòu)列入用款計劃的撥款憑證及時劃款，并加強對各項社會保險基金收支的監(jiān)督。
審計部門依法對各項社會保險基金收入過渡戶、支出帳戶和各項社會保險基金財政專戶收支結(jié)余情況進行審計，行使審計監(jiān)督的職責(zé)，并由省級審計部門每年向社會公告一次全省社會保險基金征收、使用和管理的情況。
第十八條 上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要加強對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)各項基金管理情況（包括各項社會保險基金財政專戶資金）的監(jiān)督。各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期對各項社會保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受主管部門、審計部門、財政部門的監(jiān)督檢查。
第十九條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門要定期或不定期核對各項社會保險基金財政專戶內(nèi)的社會保險基金收支及結(jié)余情況。
第二十條 本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
1999年5月27日
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