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類 別：證券法規(guī)文 號：證監(jiān)稽查字[1999]20號頒發(fā)日期：1998-05-04
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
湖北大信會計師事務(wù)所：
最近，中國證券監(jiān)督管理委員會對湖北大信會計師事務(wù)所（以下簡稱“大信所”）在杭州娃哈哈美食城股份有限公司（籌）（以下簡稱“娃哈哈公司”）申報上市過程中違反證券法規(guī)的行為進行了調(diào)查。
經(jīng)查實，大信所在執(zhí)行娃哈哈公司審計業(yè)務(wù)時，在損益方面，未作財務(wù)費用的相關(guān)利息測算；在存貨方面，大信所存貨工作底稿記錄稱自1996年8月至1997年5月購進原材料為聚脂切片或粒子（用于生產(chǎn)PET瓶的材料），1996年的產(chǎn)品銷售品種為PET瓶，1997年為果奶瓶，但在娃哈哈公司上市申報材料所附的大信所審計報告中對產(chǎn)品品種披露均為果奶瓶，與事實不符。
大信所的上述行為導致其出具的無保留意見審計報告與娃哈哈公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不符，其行為構(gòu)成《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》）第七十三條所述“出具的文件有虛假、嚴重誤導性內(nèi)容或者有重大遺漏的”行為。
為嚴肅證券法紀，維護證券市場秩序，根據(jù)《股票條例》第七十三條的規(guī)定，經(jīng)研究決定：
1．對大信所處以警告，沒收違法所得15萬元并罰款10萬元；
2．對在審計報告上簽字的注冊會計師吳衛(wèi)星、邵九林分別處以警告。
大信所應(yīng)自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)，將沒收款和罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會（開戶銀行：中國建設(shè)銀行北京城建支行月壇南街分理處，帳號2610044690，由該銀行直接上繳國庫）。大信所及有關(guān)個人如果對本處罰決定不服，可自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議；也可自收到本處罰決定之日起3個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提出行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
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