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考試相關(guān)政策
類 別：金融監(jiān)管制度文 號：基金部[1998]15號頒發(fā)日期：1997-11-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各基金管理公司、各基金托管人的基金托管部：
為了貫徹落實證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于加強證券投資基金監(jiān)管有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)基字［199 8］29號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)基金管理公司和基金托管部向證監(jiān)會報送報告和備案材料的事宜通知如下：
一、關(guān)于定期和不定期報告的報送
（一）財務報告
1基金管理公司應按規(guī)定以書面形式向證監(jiān)會基金部（以下簡稱基金部）上報公司自有資金運用情況的報告及財務報告，有關(guān)報告的內(nèi)容與格式見附件。提交報告的時間為：月度報告，應于每月終了后10個工作日內(nèi)上報；中期報告，應于每年6月份終了后的15個工作日內(nèi)上報；年度報告，應于每年3月15日前上報上一年的財務報告及審計報告。
2基金托管部應分別于每月終了后10個工作日內(nèi)、每年終了后30個工作日內(nèi)向基金部報送計提及實收的基金托管費情況的月度報告和年度報告。
（二）內(nèi)部監(jiān)察稽核報告基金管理公司和基金托管部應分別于每月終了后15個工作日內(nèi)、每年終了后30個工作日內(nèi)，以書面形式向基金部報送內(nèi)部監(jiān)察稽核的月度報告和年度報告，報告內(nèi)容應包括總結(jié)報告及對各部門的監(jiān)察稽核報告。
（三）對基金管理公司的監(jiān)督報告基金托管部應分別于每季度終了后的10個工作日內(nèi)、每年終了后30個工作日內(nèi)以書面形式向基金部報送監(jiān)督基金管理公司運作情況的季度報告和年度報告。
（四）基金運作情況的報告
1基金管理公司應于每月終了后5個工作日內(nèi)將上月基金投資運作是否合法合規(guī)情況、基金專用交易席位的交易量及占總交易量的比例、支付給有關(guān)證券經(jīng)營機構(gòu)的傭金等情況，以書面形式上報基金部。
2基金管理公司應于每月終了后5個工作日內(nèi)將上月基金市場行情分析報告以書面形式上報基金部。
3基金托管部應于每月終了后5個工作日內(nèi)將上月末基金持有人人數(shù)、前50名基金持有人名單及持有份額以書面形式上報基金部。
（五）臨時報告基金、基金管理公司及基金托管人發(fā)生基金管理公司或基金托管人變更、基金管理公司的董事長、總經(jīng)理、基金托管部的總經(jīng)理變動等可能對基金持有人權(quán)益及基金單位的價格產(chǎn)生重大影響的重大事件時，基金管理公司和基金托管部應及時向基金部報告。
二、備案材料的報送
（一）本通知下發(fā)后15個工作日內(nèi)，基金管理公司和基金托管人應將基金的有關(guān)銀行存款帳號、證券帳號、基金專用交易席位號及證券經(jīng)營機構(gòu)名稱、指定的對外信息事務管理負責人名單及聯(lián)系方式報基金部備案。今后，以上內(nèi)容如有變化，應于變化后5個工作日內(nèi)報基金部備案。
（二）本通知下發(fā)后15個工作日內(nèi)，基金管理公司和基金托管部應將以下材料報基金部備案：
1將所有內(nèi)部管理制度、業(yè)務規(guī)則及流程以書面和磁盤方式報基金部，其中書面?zhèn)浒覆牧蠎捎肁4紙規(guī)格及活頁夾方式裝訂，并列明目錄及分類。今后如有變化，應于變化后5個工作日內(nèi)報基金部備案。
2將所有工作人員名單、簡歷、任職、以及辦理脫離原單位人事關(guān)系的情況和證明復印件報基金部備案。
今后發(fā)生工作人員變動情況時，應于變動發(fā)生后5個工作日內(nèi)報基金部備案，其中涉及總經(jīng)理助理、部門經(jīng)理的任職，須在任命前報基金部備案。
3基金管理公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其助理和基金經(jīng)理應將其離開原所在機構(gòu)前為機構(gòu)買入股票的持有情況報基金部備案。
（三）基金信息披露內(nèi)容的備案基金管理公司應在基金設立后，將基金的招募說明書、基金契約、基金托管協(xié)議和上市公告書以磁盤及書面方式報基金部備案。
基金管理公司應將基金年度報告、中期報告、投資組合報告、基金資產(chǎn)凈值公告在公告后的3個工作日內(nèi)報基金部備案，并保證備案內(nèi)容與公告內(nèi)容完全一致。
以上備案內(nèi)容應由基金管理公司或基金托管部簽字蓋章。
三、基金管理公司應于本通知下發(fā)后15個工作日內(nèi)將推薦的一名督察員人選及擬定的督察員職責，報基金部核準。
附件：基金管理公司應報送財務報告的內(nèi)容與格式
一、財務報告種類基金管理公司應向基金部報送的財務報告分為：月度報告、中期報告、年度報告。
二、年度報告應經(jīng)具有證券業(yè)相關(guān)資格的會計師事務所審計，報告內(nèi)容至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表（可與損益表合并編制）、會計報表附注、本年度自有資金運用情況的文字報告及審計報告。
三、中期報告至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、會計報表附注、本期自有資金運用情況的文字報告、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)分類明細表（內(nèi)容與格式見附表1）。
四、月度報告至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、往來款項分類明細表（內(nèi)容與格式見附表2）、收入與費用分類明細表（分類方法與損益表相同的公司可不編報，內(nèi)容與格式見附表3）。
五、會計報表附注至少應說明下列事項：
1會計政策及其變更的說明，包括資產(chǎn)計價、收入確認、折舊和攤銷、壞帳損失的處理、所行稅會計處理方法等。
2關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則----關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露。）
3或有負債和承諾事項的說明
4資產(chǎn)負債表日后事項的說明
5資產(chǎn)負債表上往來款項、長短期投資、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重要項目的說明。
6盈虧情況和利潤分配情況
7其他重大事項的說明
六、基金管理公司應按會計年度按時編報財務報告。其中，6月份的月度報告可不予編報。各附表在編報時可不按列示格式填列，但必須包括附表所列全部內(nèi)容。
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