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    關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理的暫行規(guī)定

    第一章  總則

    第二章  申請(qǐng)?jiān)S可證的條件

    第三章  許可證的申請(qǐng)與審批

    第四章  許可證的管理

    第五章  罰則

    第六章  附則

    各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所：

    現(xiàn)將財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)財(cái)會(huì)協(xié)字〔1997〕52號(hào)“關(guān)于印發(fā)《關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理的暫行規(guī)定》的通知”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行規(guī)定》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。同時(shí)結(jié)合北京地區(qū)實(shí)際情況，補(bǔ)充規(guī)定如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

    一、符合《暫行規(guī)定》第二章第五條所列條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》，同時(shí)提交以往三年內(nèi)年檢合格的資料和證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)復(fù)印件。以上資料一式兩份請(qǐng)按照規(guī)定時(shí)間集中報(bào)送北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京注協(xié)）進(jìn)行審核。

    二、符合《暫行規(guī)定》第二章第六條所列條件的事務(wù)所應(yīng)按照《暫行規(guī)定》第三章第九條的要求，將申報(bào)材料一式兩份報(bào)送北京注協(xié)進(jìn)行審核。

    三、取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更許可證，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，通過(guò)轉(zhuǎn)入的事務(wù)所向北京注協(xié)申報(bào)。初審合格后，由北京注協(xié)報(bào)中國(guó)注協(xié)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核，經(jīng)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，換發(fā)許可證。

    四、有《暫行規(guī)定》第四章第十三條所列情形的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)及時(shí)由所在事務(wù)所將其許可證上交北京注協(xié)。

    五、有《暫行規(guī)定》第四章第十四條所列情形的事務(wù)所，應(yīng)及時(shí)向北京注協(xié)報(bào)告。

    六、取得許可證的事務(wù)所，在向中國(guó)注協(xié)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交《暫行規(guī)定》第四章第十五條規(guī)定的年度總結(jié)的同時(shí)，應(yīng)向北京注協(xié)報(bào)送一份備案。

    七、凡取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)于每年6月集中向北京注協(xié)提交許可證年度注冊(cè)的有關(guān)資料。

    八、北京市財(cái)政局京財(cái)協(xié)（1996）330號(hào)“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理暫行辦法〉的通知》的通知”同時(shí)廢止。

    關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理的暫行規(guī)定

    （財(cái)會(huì)協(xié)字〔1997〕52號(hào)  一九九七年十二月三十一日）

    第一章  總則

    第一條  為了充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場(chǎng)中的中介作用，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的合法利益，維護(hù)證券、期貨市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券、期貨法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。

    第二條  財(cái)政部和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理制度。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“許可證”）。

    第三條  本規(guī)定所稱(chēng)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利預(yù)測(cè)審核等業(yè)務(wù)。

    本規(guī)定所稱(chēng)證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指公開(kāi)發(fā)行股票與上市交易的公司，證券、期貨專(zhuān)營(yíng)、兼營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券、期貨交易場(chǎng)所等。

    本規(guī)定所稱(chēng)證券，包括股票以及可轉(zhuǎn)換債券、投資基金等具有股票性質(zhì)、功能的證券。

    本規(guī)定所稱(chēng)期貨，包括商品期貨、金融期貨等。

    第四條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。

    證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇具有許可證的事務(wù)所。

    第二章  申請(qǐng)?jiān)S可證的條件

    第五條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

    （一）所在事務(wù)所已取得許可證或者符合本規(guī)定第六條的條件；

    （二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)；

    （三）有執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)三年以上的經(jīng)歷；

    （四）年齡不超過(guò)60歲；

    （五）以往三年內(nèi)沒(méi)有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為并年檢合格。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。

    第六條  事務(wù)所申請(qǐng)?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

    （一）已經(jīng)與掛靠單位脫鉤；

    （二）依法成立三年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制健全，并在以往三年內(nèi)沒(méi)有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為；

    （三）具有8名以上取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)或者已經(jīng)取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（不含分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）；

    （四）專(zhuān)職從業(yè)人員不少于40人（不含分支機(jī)構(gòu)人員），其中60歲以?xún)?nèi)人員不少于30人；

    （五）注冊(cè)資本、風(fēng)險(xiǎn)基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在300萬(wàn)元以上。

    由注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)起設(shè)立的事務(wù)所，有6名取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證并已經(jīng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)三年以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可以不適用前款規(guī)定。

    第三章  許可證的申請(qǐng)與審批

    第七條  符合本規(guī)定第五條、第六條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的受理申請(qǐng)時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)。

    第八條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》。

    第九條  事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提交下列資料：

    （一）事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)報(bào)告及《事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；

    （二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》或者許可證復(fù)印件；

    （三）事務(wù)所填寫(xiě)的《事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師一覽表》、《事務(wù)所業(yè)務(wù)助理人員一覽表》及《事務(wù)所聘用的其他專(zhuān)家和技術(shù)人員的情況表》；

    （四）最近三年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表、事業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況說(shuō)明：

    （五）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他資料。

    符合本規(guī)定第六條第二款規(guī)定的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)提供有許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的首次公開(kāi)發(fā)行股票公司前三年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)及上市公司年度審計(jì)的有關(guān)報(bào)告復(fù)印件及業(yè)務(wù)簡(jiǎn)歷。

    第十條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的申報(bào)材料，由省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查并提出意見(jiàn)后，同時(shí)報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)。

    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的申報(bào)材料進(jìn)行審核，并對(duì)申報(bào)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查。

    第十一條  經(jīng)審核合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所，由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)并予以公告，并由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理頒發(fā)許可證事宜。

    第四章  許可證的管理

    第十二條  取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)入其他具有許可證的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)辦理許可證的變更手續(xù)。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更許可證，應(yīng)由本人提出書(shū)面申請(qǐng)，通過(guò)其轉(zhuǎn)入的事務(wù)所向省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申報(bào)。省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查后報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)審核，經(jīng)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，換發(fā)許可證。

    第十三條  取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)事務(wù)所從事其他工作或者轉(zhuǎn)入未取得許可證的事務(wù)所時(shí)，原所在的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其許可證收回上交省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)并轉(zhuǎn)送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

    有前款所列情形的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在許可證上交三年內(nèi)重新進(jìn)入具有許可證或者符合申報(bào)條件的事務(wù)所時(shí)，可以申請(qǐng)恢復(fù)許可證；超過(guò)三年的，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定重新申報(bào)。

    第十四條  取得許可證的事務(wù)所變更名稱(chēng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。變更名稱(chēng)的事務(wù)所符合本規(guī)定第六條要求的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理許可證的變更手續(xù)。

    取得許可證的事務(wù)所發(fā)生合并、分立行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)具體情況保留、收回或者變更原許可證。

    第十五條  取得許可證的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)提交執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的年度總結(jié)。年度總結(jié)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一）上年度所服務(wù)的證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)類(lèi)型及簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

    （二）取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)情況；

    （三）取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所其他人員的變動(dòng)情況；

    （四）注冊(cè)資本、事業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)基金的變動(dòng)情況；

    （五）財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

    第十六條  事務(wù)所的許可證除被暫?；蛘咦N(xiāo)外，長(zhǎng)期有效。

    第十七條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師的許可證實(shí)行年度注冊(cè)制度。

    省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)于每年7月集中向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師許可證的年度注冊(cè)。

    超過(guò)65周歲或者未通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢，以及離開(kāi)具有許可證的事務(wù)所的人員，不得申報(bào)年度注冊(cè)。

    第十八條  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師許可證年度注冊(cè)，對(duì)合格人員換發(fā)許可證。

    第十九條  事務(wù)所有許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不足規(guī)定人數(shù)，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，年度注冊(cè)時(shí)暫停換發(fā)該事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的許可證。暫停期最長(zhǎng)不超過(guò)一年。逾期仍未達(dá)到規(guī)定人數(shù)，注銷(xiāo)該事務(wù)所的許可證。

    第二十條  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)在年度注冊(cè)工作結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，將有關(guān)情況向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

    財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的情況定期或不定期的進(jìn)行檢查。

    第二十一條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，不得違反有關(guān)規(guī)定，降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量，低價(jià)爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。

    第五章  罰則

    第二十二條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一時(shí)，視情節(jié)輕重依法單處或者并處警告、罰款、暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)、吊銷(xiāo)許可證或者永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的處罰：

    （一）違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、證券、期貨相關(guān)法規(guī)以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的；

    （二）未取得許可證或者暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的。

    第二十三條  事務(wù)所具有下列情形之一時(shí)，視情節(jié)輕重依法單處或者并處警告、沒(méi)收非法所得、罰款、暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)、吊銷(xiāo)許可證的處罰：

    （一）違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、證券、期貨相關(guān)法規(guī)以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的；

    （二）以欺騙或者其他不正當(dāng)手段獲得許可證的；

    （三）未取得許可證或暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的；

    （四）違反有關(guān)規(guī)定，降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量，低價(jià)爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的；

    （五）未報(bào)送本規(guī)定第十五條所要求的年度總結(jié)的。

    第六章  附則

    第二十四條  本規(guī)定所稱(chēng)“以上”均包括本數(shù)。

    第二十五條  境外會(huì)計(jì)公司（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）在中國(guó)境內(nèi)臨時(shí)執(zhí)業(yè)時(shí)，必須遵守財(cái)政部（93）財(cái)會(huì)協(xié)字第119號(hào)文件和財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)（94）財(cái)會(huì)協(xié)字第12號(hào)文件、財(cái)政部（94）財(cái)會(huì)協(xié)字第81號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定。

    第二十六條  本規(guī)定由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

    第二十七條  本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)1996年2月15日發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理暫行辦法》（財(cái)會(huì)協(xié)字〔1996〕11號(hào)）同時(shí)廢止。