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類 別：內(nèi)控政策文 號：保發(fā)[1995]39號頒發(fā)日期：1996-05-31
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市分公司，計劃單列市分公司，沈陽市人壽分公司：
為解決各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分公司（以下簡稱各分公司）發(fā)生大災(zāi)時巨額理賠資金的需要，維護(hù)我公司的整體信譽，總公司決定恢復(fù)調(diào)劑資金辦法?，F(xiàn)將新修定的《中國人民保險公司調(diào)劑資金辦法》印發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時與總公司財會部聯(lián)系。
特此通知。
附：中國人民保險公司調(diào)劑資金辦法
為解決各受災(zāi)分公司巨額理賠資金的需要，根據(jù)1995年全國工作會議關(guān)于加強資金統(tǒng)一管理的要求，特制定《中國人民保險公司調(diào)劑資金辦法》（以下簡稱本辦法）。
一、調(diào)劑資金上存
（一）各分公司均按國內(nèi)業(yè)務(wù)上年末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的20％向總公司上存調(diào)劑資金。
（二）各分公司應(yīng)于每年5月底以前通過銀行電匯方式差額上存到總公司財會部。上存數(shù)到萬元，萬元以下四舍五入。
（三）按上述有關(guān)規(guī)定上存的調(diào)劑資金按保險公司現(xiàn)行存款利率計息，總公司于每年8月底結(jié)算劃付給各分公司。
（四）如遇特大自然災(zāi)害，總公司可根據(jù)實際需要緊急抽調(diào)超過上述比例的資金，分公司上存的這部分資金按國家規(guī)定的一年期流動資金貸款利率計息。
二、調(diào)劑資金的借用
（一）各分公司應(yīng)盡量自籌資金解決大災(zāi)、巨災(zāi)理賠需要，確有困難的方可申請借用調(diào)劑資金。調(diào)劑資金不得挪作它用。
（二）各分公司借用的調(diào)劑資金不超過分公司自身上存的部分，按保險公司現(xiàn)行存款利率計息。受災(zāi)分公司借用的調(diào)劑資金超過分公司自身上存的部分，按國家規(guī)定的一年期流動資金貸款利率計息。
（三）分公司未發(fā)生大災(zāi)時，不得借用調(diào)劑資金。
三、調(diào)劑資金的歸還
受災(zāi)分公司借入調(diào)劑資金，借用期一般不超過1年，超過1年而未歸還的部分，除按上述規(guī)定的利率計息外，應(yīng)扣罰一部分稅后可分配利潤。其中：超過1年的，另按實際占用調(diào)劑資金數(shù)的5％扣罰該公司稅后可分配利潤；超過2年的，從第2年開始，每年另外按10％扣罰該公司稅后可分配利潤，在用當(dāng)年實現(xiàn)利潤彌補完以前年度虧損前，這部分扣罰的稅后可分配利潤在未分配利潤中用紅字反映。
四、有關(guān)帳務(wù)處理
分公司上存調(diào)劑資金時，借記借出調(diào)劑資金，貸記銀行存款；總公司借記銀行存款，貸記借入調(diào)劑資金，分公司借用調(diào)劑資金時，總公司借記借出調(diào)劑資金，貸記銀行存款；分公司借記銀行存款，貸記借入調(diào)劑資金，分公司歸還借用的調(diào)劑資金時，借記借入調(diào)劑資金，貸記銀行存款；總公司借記銀行存款，貸記借出調(diào)劑資金，總公司在結(jié)算分公司上存或借用調(diào)劑資金利息時，總分公司應(yīng)視不同情況分別作利息收入、利息支出處理。分公司借入調(diào)劑資金因超過規(guī)定的借用期而被扣罰稅后可分配利潤時，借記利潤分配----未分配利潤，貸記銀行存款；總公司借記銀行存款，貸記利潤分配----未分配利潤.
五、本辦法于1995年試行1年。
六、本辦法由總公司財會部負(fù)責(zé)解釋。
津公網(wǎng)安備12010202000755號