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類 別：內(nèi)控政策文 號：煤審綜字[1998]第11號頒發(fā)日期：1997-02-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：制造業(yè)時效性：有效
第一條 為了加強煤炭內(nèi)部審計機構審計項目計劃管理，保障審計工作有序運行，根據(jù)審計署《審計機關審計項目計劃管理的規(guī)定》，結合煤炭內(nèi)部審計工作實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱審計項目計劃，是指煤炭內(nèi)部審計機構每年對審計項目和專項審計調(diào)查項目作出的安排。
第三條 審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內(nèi)容包括：上年度審計項目計劃完成情況，本年度計劃編制依據(jù)、主要任務指標和完成計劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項計劃任務指標、責任單位或責任人、完成時間等。
審計項目計劃一般包含上級煤炭內(nèi)部審計機構統(tǒng)一組織項目或授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等。
第四條 煤炭內(nèi)部審計機構編制審計項目計劃，按照計劃確定的審計事項實施審計監(jiān)督。
第五條 本規(guī)定所稱審計項目計劃管理，是指煤炭內(nèi)部審計機構編制和調(diào)整審計項目計劃，報告、檢查和考核審計項目計劃執(zhí)行情況等。
第六條 審計項目計劃要貫徹煤炭工業(yè)的方針、政策和審計署對內(nèi)部審計工作的要求。
第七條 編制審計項目計劃，應當堅持充分利用審計資源，突出重點，安排任務均衡的原則。
第八條 煤炭內(nèi)部審計機構審計項目計劃，應于每年1月底前提出安排意見，征求有關部門意見后，報經(jīng)單位行政主要負責人審定后執(zhí)行。并于3月底前報上一級內(nèi)部審計機構備案。
第九條 審計項目計劃一經(jīng)確定，煤炭內(nèi)部審計機構應當努力完成。
第十條 審計項目計劃如確有必要調(diào)整，應當由內(nèi)部審計機構提出調(diào)整意見，報本單位行政主要負責人審批后執(zhí)行。計劃調(diào)整后要報上級內(nèi)部審計機構備案。
第十一條 煤炭內(nèi)部審計機構實行審計項目計劃執(zhí)行情況報告制度。每年7月、12月內(nèi)部審計機構應分別向所在單位主管審計工作領導和上級內(nèi)部審計機構提出審計項目計劃執(zhí)行情況的書面報告。報告的主要內(nèi)容包括：計劃執(zhí)行進度和計劃執(zhí)行及審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及措施、建議等。
第十二條 煤炭內(nèi)部審計機構的所在單位和上一級煤炭內(nèi)部審計機構應當對下一級內(nèi)部審計機構審計項目計劃執(zhí)行及管理情況進行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括：計劃編報、計劃執(zhí)行情況反饋和報告的及時性、完整性，計劃安排的合理性，計劃完成質(zhì)量和效果等。
第十三條 本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計局負責解釋。
第十四條 本規(guī)定自1998年1月1日起施行。
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