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煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目計劃管理的規(guī)定 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：內(nèi)控政策
文      號：煤審綜字[1998]第11號
頒發(fā)日期：1997-02-20 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：制造業(yè)
時效性：有效

    第一條  為了加強煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目計劃管理，保障審計工作有序運行，根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計項目計劃管理的規(guī)定》，結(jié)合煤炭內(nèi)部審計工作實際，制定本規(guī)定。

    第二條  本規(guī)定所稱審計項目計劃，是指煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)每年對審計項目和專項審計調(diào)查項目作出的安排。

    第三條  審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內(nèi)容包括：上年度審計項目計劃完成情況，本年度計劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標(biāo)和完成計劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項計劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位或責(zé)任人、完成時間等。

    審計項目計劃一般包含上級煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)統(tǒng)一組織項目或授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等。

    第四條  煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)編制審計項目計劃，按照計劃確定的審計事項實施審計監(jiān)督。

    第五條  本規(guī)定所稱審計項目計劃管理，是指煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)編制和調(diào)整審計項目計劃，報告、檢查和考核審計項目計劃執(zhí)行情況等。

    第六條  審計項目計劃要貫徹煤炭工業(yè)的方針、政策和審計署對內(nèi)部審計工作的要求。

    第七條  編制審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)堅持充分利用審計資源，突出重點，安排任務(wù)均衡的原則。

    第八條  煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目計劃，應(yīng)于每年1月底前提出安排意見，征求有關(guān)部門意見后，報經(jīng)單位行政主要負(fù)責(zé)人審定后執(zhí)行。并于3月底前報上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

    第九條  審計項目計劃一經(jīng)確定，煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)努力完成。

    第十條  審計項目計劃如確有必要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計機構(gòu)提出調(diào)整意見，報本單位行政主要負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。計劃調(diào)整后要報上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

    第十一條  煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)實行審計項目計劃執(zhí)行情況報告制度。每年7月、12月內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)分別向所在單位主管審計工作領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計項目計劃執(zhí)行情況的書面報告。報告的主要內(nèi)容包括：計劃執(zhí)行進度和計劃執(zhí)行及審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及措施、建議等。

    第十二條  煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)的所在單位和上一級煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下一級內(nèi)部審計機構(gòu)審計項目計劃執(zhí)行及管理情況進行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括：計劃編報、計劃執(zhí)行情況反饋和報告的及時性、完整性，計劃安排的合理性，計劃完成質(zhì)量和效果等。

    第十三條  本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計局負(fù)責(zé)解釋。

    第十四條  本規(guī)定自1998年1月1日起施行。