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類 別：內(nèi)控政策文 號：煤審綜字[1998]第9號頒發(fā)日期：1997-02-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：制造業(yè)時效性：有效
第一條 為了規(guī)范煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計統(tǒng)計工作，保障審計統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》和審計署《審計機(jī)關(guān)審計統(tǒng)計工作的規(guī)定》，結(jié)合煤炭內(nèi)部審計工作實際，制定本規(guī)定。
第二條 煤炭內(nèi)部審計統(tǒng)計工作的基本任務(wù)是：對煤炭內(nèi)部審計工作發(fā)展情況和工作成果進(jìn)行統(tǒng)計調(diào)查，開展統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，實行統(tǒng)計監(jiān)督，為加強(qiáng)審計工作管理和促進(jìn)宏觀調(diào)控服務(wù)。
第三條 各級煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，必須依照國家有關(guān)法律規(guī)定，如實提供審計統(tǒng)計資料和相關(guān)情況。
第四條 審計統(tǒng)計工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)，歸口管理。
審計署駐煤炭工業(yè)部審計局負(fù)責(zé)組織煤炭內(nèi)部審計的統(tǒng)計工作；各省煤管局、地質(zhì)總局、煤炭科學(xué)總院等審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織所管轄單位的內(nèi)部審計的統(tǒng)計工作。
第五條 各級煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備專職或兼職審計統(tǒng)計人員。
第六條 審計統(tǒng)計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的審計、統(tǒng)計、計算機(jī)等方面的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
審計統(tǒng)計人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定。
煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計統(tǒng)計人員有計劃地進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。
第七條 各級煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督審計統(tǒng)計人員，認(rèn)真貫徹統(tǒng)計法規(guī)和統(tǒng)計制度，履行職責(zé)，準(zhǔn)確、及時地提供審計統(tǒng)計資料，完成各項審計統(tǒng)計工作任務(wù)，并保障其必要的工作條件。
煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算或者來源有錯誤，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計統(tǒng)計人員和有關(guān)人員核實、訂正。
第八條 審計統(tǒng)計人員有權(quán)要求有關(guān)單位和審計人員提供審計統(tǒng)計資料和相關(guān)情況，檢查審計統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性，要求改正不確實的審計統(tǒng)計資料。有關(guān)單位和審計人員不得拒絕或阻撓。
審計統(tǒng)計人員不得虛報、瞞報、偽造、篡改或拒報審計統(tǒng)計資料；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行編制、發(fā)布統(tǒng)計調(diào)查表；未經(jīng)核定和批準(zhǔn)，不得自行公布審計統(tǒng)計資料。
第九條 審計署駐煤炭工業(yè)部審計局負(fù)責(zé)制定全國煤炭統(tǒng)一的統(tǒng)計指標(biāo)、統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)計方法和基本審計統(tǒng)計報表表式，報審計署備案。
各級煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照部審計局的規(guī)定，組織實施審計統(tǒng)計工作。
第十條 各省煤管局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以臨時組織所管理單位專業(yè)性審計統(tǒng)計調(diào)查，但不得與部審計局下達(dá)的基本審計統(tǒng)計報表重復(fù)或抵觸。
違反規(guī)定自行編制、發(fā)布的審計統(tǒng)計調(diào)查表，有關(guān)單位有權(quán)拒絕填報。
第十一條 各級煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、健全審計統(tǒng)計的各項基礎(chǔ)工作制度，嚴(yán)格審計統(tǒng)計工作程序。
內(nèi)部審計統(tǒng)計人員應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)的審計人員，根據(jù)審計意見書、審計決定等審計公文中的數(shù)據(jù)資料，登記審計統(tǒng)計臺帳，依據(jù)審計統(tǒng)計臺帳填制審計情況統(tǒng)計報表，切實保證數(shù)出有據(jù)，并健全審計統(tǒng)計檔案。
第十二條 為了反映審計項目計劃執(zhí)行情況和審計工作成果，揭示審計工作管理和企事業(yè)單位經(jīng)營管理中帶普遍性、傾向性的問題，發(fā)揮審計統(tǒng)計的信息監(jiān)督和咨詢服務(wù)作用，應(yīng)當(dāng)實行按季度上報審計統(tǒng)計分析報告的制度。
第十三條 審計統(tǒng)計資料應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，實行保密制度。定期上報和通報審計統(tǒng)計資料時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核、簽署或蓋章。
第十四條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計統(tǒng)計工作質(zhì)量實行年度考核、半年報表匯審和不定期抽查制度。
第十五條 煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)考核、檢查的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)對于有下列情況之一的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計統(tǒng)計人員予以表彰：
（一）改進(jìn)和完善審計統(tǒng)計制度、方法，有重要貢獻(xiàn)的；
（二）提供審計統(tǒng)計資料準(zhǔn)確、及時、完整，成績優(yōu)異的；
（三）開展審計統(tǒng)計分析成效顯著，對促進(jìn)加強(qiáng)審計管理和宏觀調(diào)控發(fā)揮重要作用的；
（四）有其他特殊貢獻(xiàn)，需要予以表彰的。
第十六條 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和有關(guān)責(zé)任人員違反統(tǒng)計法規(guī)和統(tǒng)計制度，情節(jié)嚴(yán)重，造成不良后果的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理。
第十七條 本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計局負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本規(guī)定自1998年1月1日起施行。
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