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類 別：證券法規(guī)文 號(hào)：證監(jiān)上字[1997]113號(hào)頒發(fā)日期：1997-01-15
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：無(wú)效
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市證管辦（證監(jiān)會(huì)），上海、深圳證券交易所，各上市公司，各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為了適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展需要，進(jìn)一步提高上市公司年度報(bào)告編制和披露的質(zhì)量，我會(huì)對(duì)《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露準(zhǔn)則第二號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》（以下簡(jiǎn)稱《年報(bào)準(zhǔn)則》作了必要的調(diào)整和修改。各上市公司應(yīng)當(dāng)遵照新修訂公布的《年報(bào)準(zhǔn)則》，認(rèn)真做好1997年年度報(bào)告的編制、披露和報(bào)送工作?，F(xiàn)將年度報(bào)告披露、報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、證券交易所應(yīng)當(dāng)與上市公司進(jìn)行協(xié)商，采取有效措施解決年度報(bào)告摘要的集中披露問(wèn)題。上市公司公布年度報(bào)告摘要應(yīng)遵循以下原則：
1.按照均衡公布披露的原則，在年度報(bào)告摘要披露的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，每日最多安排10家上市公司在指定報(bào)刊上公布年度報(bào)告摘要；
2.凡于當(dāng)年上半年擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)實(shí)施配股方案的公司，應(yīng)于3月20日以前完成上年度年度報(bào)告摘要的披露工作；
3.證券交易所按照上市公司中期報(bào)告公布的資產(chǎn)規(guī)模從小到大排序，確定上市公司年度報(bào)告摘要公布順序；
4.所有上市公司完成年度報(bào)告摘要披露的期限是4月30日，確有困難不能按證券交易所排序公布的，可以向證券交易所申請(qǐng)安排在4月30日以后公布，但最遲不得超過(guò)6月30日。
二、上市公司應(yīng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后的兩個(gè)工作日內(nèi)，完成年度報(bào)告（送審稿）的編制工作；在依法履行董事會(huì)審議程序后，由專人將兩份年度報(bào)告正本（可為未印刷件）和摘要送到掛牌交易的證券交易所，及時(shí)發(fā)排年度報(bào)告摘要的公布事宜。上市公司須在6月30日前將年度報(bào)告各10份（印刷后的正本）分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)、地方證管辦（證監(jiān)會(huì)）和掛牌交易的證券交易所（寄送以郵戳為準(zhǔn)）。
三、上市公司年度報(bào)告編制期間，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制內(nèi)幕信息的范圍，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以及涉密的其他有關(guān)人員負(fù)有保密的義務(wù)。上市公司年度報(bào)告的披露工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照前述第二條規(guī)定的程序進(jìn)行，保證社會(huì)公眾獲得年度報(bào)告信息的機(jī)會(huì)均等，在此之前不應(yīng)以任何形式向外界泄露年度報(bào)告的內(nèi)容。
四、證券交易所要進(jìn)一步做好年度報(bào)告的事后審核工作，在上市公司年度報(bào)告摘要披露工作完成后的一個(gè)月內(nèi)，將審核情況向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書(shū)面報(bào)告并公告。
五、各地證管辦（證監(jiān)會(huì)）要建立對(duì)轄區(qū)內(nèi)上市公司年度報(bào)告事后審查制度，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。
六、在年度報(bào)告編制過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告有下列事項(xiàng)的，公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告完成后，應(yīng)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券交易所作出書(shū)面說(shuō)明：
1.未經(jīng)審計(jì)或不能確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債占公司該年度報(bào)表所列示報(bào)告資產(chǎn)總額的20%（含20%）以上的；
2.未經(jīng)審計(jì)或不能確認(rèn)的收入（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入）占公司該年度報(bào)表所列示總收入10%（含10%）以上的；
3.未經(jīng)審計(jì)或不能確認(rèn)的成本（包括營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出和營(yíng)業(yè)外支出）占公司該年度報(bào)表所列示總成本的10%（含10%）以上的；
4.未經(jīng)審計(jì)或不能確認(rèn)的利潤(rùn)占公司該年度報(bào)表所列示利潤(rùn)總額的30%（含30%）以上的；
5.對(duì)于發(fā)行人民幣普通股和外資股的公司，由于境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而形成的審計(jì)差異，使公司報(bào)告年度的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的；
6.最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的已審計(jì)的凈利潤(rùn)均為負(fù)值；
7.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的已審計(jì)的股東權(quán)益低于注冊(cè)資本（每股凈資產(chǎn)低于股票面值）。
各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照以上要求做好相并工作。在執(zhí)行本通知及年報(bào)準(zhǔn)則過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告我會(huì)。
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