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    為了加強我區(qū)出口退稅管理，規(guī)范出口退稅計算機管理操作規(guī)程，特根據(jù)總局的有關(guān)要求，制定了《新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程》，并經(jīng)199 7年6月16日全區(qū)進出口稅收業(yè)務(wù)工作會議討論通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

    附件：新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜出口退稅電子化管理辦法＞的通知國稅發(fā)[1996]79號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（出口退稅電子化管理若干問題的規(guī)定＞的通知）國稅發(fā)[1997]87號和財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物實行免、抵、退稅收管理辦法的通知》財稅字[1997]50號精神，特制定本規(guī)程。

    一、本規(guī)程適用范圍本規(guī)程適用于外貿(mào)企業(yè)申請的出口退稅業(yè)務(wù)。對于生產(chǎn)企業(yè)及1994年1月1日后設(shè)立的外商投資企業(yè)，暫不使用計算機辦理免、抵及退稅；但必須將各類電子信息與申報單證進行核對，經(jīng)核對無誤的，方可予以計算免、抵、退稅。

    出口企業(yè)申報辦理的各類證明，均適用于本規(guī)程。

    二、建立計算機用戶級別及權(quán)限操作程序各地須在使用出口退稅計算機系統(tǒng)辦理退稅前，按國家稅務(wù)總局《出口退稅電子化管理辦法》第五條 規(guī)定，設(shè)置崗位，劃分職責。

    計算機操作級別及操作權(quán)限的設(shè)置，要根據(jù)各地所設(shè)崗位和職責確定。原則上，計算機系統(tǒng)管理人員操作級別設(shè)“0”主管局長操作級別設(shè)“1”，操作權(quán)限設(shè)“A、B、C、D、E、F、G、S”；科長或副科長的操作級別設(shè)“2”，操作權(quán)限設(shè)“A、B、C、D、E、F、G、S”；一般操作人員的操作級別設(shè)“3”，操作權(quán)限按當?shù)貥I(yè)務(wù)職責劃分進行設(shè)置，具體設(shè)置辦法請參閱退稅審核系統(tǒng)的操作權(quán)限設(shè)置說明，非系統(tǒng)管理員不宜設(shè)置代碼庫的維護權(quán)“M”。

    三、建立企業(yè)管戶庫及商品碼庫操作程序

    （一）各地對申請辦理退稅登記的各類出口企業(yè)，應根據(jù)“出口企業(yè)退稅登記表”

    的內(nèi)容，經(jīng)系統(tǒng)管理員錄入計算機退稅審核系統(tǒng)的“企業(yè)代碼”庫后，方可將“出口企業(yè)退稅登記證”發(fā)給出口企業(yè)。對于已經(jīng)辦理了“出口企業(yè)退稅登記證”而未錄入微機的，必須在使用退稅審核系統(tǒng)辦理出口遲稅前，由系統(tǒng)管理員補錄入微機。

    對出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更等情況，到進出口稅收管理部門辦理撤并、變更登記時，要及時通知系統(tǒng)管理員變更企業(yè)管戶庫。

    出口企業(yè)每月有新增加的出口商品時，如審核系統(tǒng)的海關(guān)商品碼與本企業(yè)出口商品財務(wù)核算的計量單位相差甚遠又無法折算的，或者出口企業(yè)需要對出口商品劃細核算時，須填報商品擴展碼明細表一式二份，在申報當月出口退稅前，交負責受理申報的人員，由負責受理申報的人員將該表交科長審核后，由系統(tǒng)管理員增加該企業(yè)的商品碼庫，并對商品的計量單位進行一致性檢測，將其中一份商品擴展碼明細表退還企業(yè)，一份存檔。

    各地每年須備份二張原始商品碼庫軟盤。一份用于存檔，一份用于日常商品碼庫修改，增加的對照使用。同一商品碼，計量單位在一年內(nèi)不得變更。對已做過擴展的商品代碼，不允許再加商品擴展碼。

    四、辦理出口退稅操作程序

    （一）對審、受理申報環(huán)節(jié)

    1、對審、受理申報環(huán)節(jié)在收到企業(yè)申報資料后，于規(guī)定期限內(nèi)對企業(yè)所報單證的合法性、資料完整性、各類表格填寫正確性方面進行審核，對存在以下情況之一者，應將申報資料退企業(yè)重新申報。（1）單證不全；（2）增值稅專用發(fā)票、“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”項目不全，印章 不齊或填寫錯誤、邏輯關(guān)系不正確的；（3）報關(guān)單、核銷單、代理證明、遠期結(jié)匯證明主要項目及印章 不全，邏輯關(guān)系不正確的；（4）各種表格填寫字跡不清的；（5）各種報表項目未列齊全的；（6）商品代碼填寫錯誤率超過10％的；（7）表項構(gòu)稽關(guān)系錯誤率超過10％的；

    2、對登錄表填寫有錯誤的（錯誤率在10％以內(nèi)），負責對審的人員應要求企業(yè)將錯誤數(shù)據(jù)更正。

    3、對于符合受理申報條 件的，須在退稅審核系統(tǒng)的“登記回執(zhí)”內(nèi)錄入有關(guān)內(nèi)容，在“出口貨物退稅單證匯總表”的有關(guān)欄目內(nèi)簽名，將有關(guān)表格交企業(yè)留存。

    4、對審、受理申報環(huán)節(jié)將對審后的原始單證及登錄表、匯總表等各一份存檔，將其余一份登錄表交錄入環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)錄入。

    （二）錄入環(huán)節(jié)各地對外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報，采用由進出口稅收管理機關(guān)或社會中介機構(gòu)集中錄入方式。

    錄入環(huán)節(jié)根據(jù)登錄表以及檢查環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的數(shù)據(jù)調(diào)整表的有關(guān)內(nèi)容進行二次錄入，按月生成申報軟盤一式兩份，一份交審核環(huán)節(jié)，一份存檔。

    錄入環(huán)節(jié)在數(shù)據(jù)錄入過程中發(fā)現(xiàn)登錄表或數(shù)據(jù)調(diào)整表有明顯錯誤的，應到對審環(huán)節(jié)或檢查環(huán)節(jié)進行查對，并由原對審員或檢查人員予以更正。

    （三）審核環(huán)節(jié)

    1、審核環(huán)節(jié)在接到錄入環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的申報軟盤后，及時進行審核，確認并打出下列各表一式兩份，一份存檔，一份交給申報企業(yè)。

    （1）《進貨退稅憑證審核末通過明細表》；（2）《增值稅進貨憑證歷史庫》；（3）《增值稅進貨憑證匯總歷史庫》；（4）《增值稅退稅申報明細歷史庫》；（5）《消費稅專用稅票歷史庫》；（6）《消費稅專用稅票匯總信息歷史庫》；（7）《消費稅退稅申報明細歷史庫》；

    2、對經(jīng)檢查認定后需作人工挑過的疑點，憑《人工挑過疑點審批表》（見附表一，以下簡稱人工挑過表）進行人工挑過。

    3、每月審核結(jié)束后。打印出《審核基本疑點表》、《審核結(jié)果綜合信息》，生成退稅審核軟盤一式兩份，一份連同打印出的各種表格存檔，一份由審核人留存，將《審核基本疑點表》交檢查環(huán)節(jié)進行疑點排查。

    4、將審核結(jié)果綜合信息轉(zhuǎn)計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)。

    5、按季或半年打印出各類數(shù)據(jù)的匯總數(shù)據(jù)，交檢查環(huán)節(jié)。

    6、對生產(chǎn)企業(yè)的各類電子信息與其申報的有關(guān)單證進行人工核對，并填制《生產(chǎn)企業(yè)申報單證信息核對情況表》（見附表二）一式兩份，一份存檔，；份交檢查環(huán)節(jié)。凡申報單證與電子信息不相符的，經(jīng)檢查環(huán)節(jié)調(diào)查落實后方子計算辦理免、抵或退稅手續(xù)。

    7、年終清理進貨余額，進料加工貿(mào)易登記及進料加工免稅證明、來料加工免稅證明。

    （四）檢查環(huán)節(jié)

    1、根據(jù)審核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的《審核基本疑點表》進行疑點核實，屬于對審、錄入數(shù)據(jù)錯誤的，用調(diào)整法填制訂正表和登錄表，交錄入人員進行數(shù)據(jù)調(diào)整。

    2、在疑點排查中；經(jīng)核實對屬于下列情況的，填制人工挑過表，經(jīng)主管領(lǐng)導簽字交審核環(huán)節(jié)進行人工挑過。

    （1）出口報關(guān)單列明的貨物，既有自營出口、又有代理出口，造成“此海關(guān)信息已被×××挑過”或“該報關(guān)單已開過代理證明”疑點的；（2）出口退稅報關(guān)單列明的出口貨物如有部分貨物發(fā)生退運，造成“該報關(guān)單已開過退運補稅證明”疑點的；（3）以進料加工貿(mào)易方式出口的禁止出口商品或不退稅商品；（4）出口報關(guān)單列明的貨物屬于企業(yè)內(nèi)部兩個部門出口、因分部門申報退稅，造成“此海關(guān)信息已被×××挑過”疑點的；（5）采用加權(quán)平均單價，同一代碼商品單價差異較大，導致?lián)Q匯成本過高過低的。

    3、對各類電子信息與出口企業(yè)所報單證不符的，須發(fā)函查詢，并將報關(guān)單發(fā)函記錄及回函情況錄入退稅審核系統(tǒng)的“報關(guān)單核實函”中，將其他發(fā)函及回函情況記入有關(guān)臺帳。待回函無誤后填制人工挑過表交審核環(huán)節(jié)作人工挑過。

    4、定期到企業(yè)進行出口退稅方面的帳務(wù)檢查，以保證出口退稅政策的正確貫徹執(zhí)行。

    （五）計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)

    1、退稅審核確認后，計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)須將本月各企業(yè)的有關(guān)申報情況錄入“申報錄入審核情況匯總表”中，并作相應的統(tǒng)計分析操作，打印出《退稅審批表》和各類統(tǒng)計分析表，交主管領(lǐng)導審閱簽字。

    2、根據(jù)主管領(lǐng)導核簽的《退稅審批表》和審核人員轉(zhuǎn)來的《審核結(jié)果綜合信息》辦理退庫手續(xù)。

    3、將企業(yè)管戶庫資料，以軟盤方式按季報上一級進出口稅收管理機關(guān)。

    4、按月向上一級進出口稅收管理部門和同級計會部門報送各類計、會、統(tǒng)報表。

    （六）計算機的系統(tǒng)管理

    1、根據(jù)主管領(lǐng)導批準的出口退稅計算機管理人員操作級別與操作權(quán)限表設(shè)置計算機退稅審核系統(tǒng)的用戶系統(tǒng)口令及用戶操作權(quán)限。

    2、按時接收各類電子信息，備份后轉(zhuǎn)有關(guān)環(huán)節(jié)。

    3、負責出口退稅計算機及相關(guān)設(shè)備的日常維護工作，按期檢測病毒，確保出口退稅各類數(shù)據(jù)信息的安全。

    4、年終協(xié)助審核人員清理及結(jié)帳上一年度各類數(shù)據(jù)。

    5、協(xié)助有關(guān)環(huán)節(jié)裝入新一年的海關(guān)商品碼庫。

    五、出具各類證明操作程序

    （一）審核環(huán)節(jié)要及時錄入出口企業(yè)報來的《進料加工貿(mào)易申報表》、《來料加工貿(mào)易免稅證明》、《退運補稅證明》、《補報關(guān)單證明》、《代理出口貨物證明》、《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》、《準予購進免稅出口卷煙證明》，并與出口退稅其他有關(guān)電子數(shù)據(jù)進行核對，核對無誤報主管領(lǐng)導審核同意后方可出具上述證明。

    （二）進料加工貿(mào)易，需在出口企業(yè)持《進料加工登記手冊》到主管退稅的稅務(wù)機關(guān)登記備案時，由審核環(huán)節(jié)將有關(guān)內(nèi)容錄入“進料加工貿(mào)易登記”項內(nèi)；在審核環(huán)節(jié)出具了《進料加工貿(mào)易申報表》后，要及時將應抵扣的退稅額，在計算機審核系統(tǒng)中扣減。

    （三）審核環(huán)節(jié)出、具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的同時，須由企業(yè)填制《進貨憑證登錄表》，用以調(diào)減已轉(zhuǎn)為內(nèi)銷商品的數(shù)量、金額和稅額。

    （四）對出口企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，在用計算機審核通過而未確認轉(zhuǎn)入歷史數(shù)據(jù)庫之前，凡發(fā)生開具上述證明情況的，必對弓審核的數(shù)據(jù)進行重新審核后，方可進行審核確認的操作（五）在每月5日前將《代理出口貨物證明》以軟盤方式送計算機管理部門。

    六、工作要求

    （一）“配置審核項目”、“系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置與修改”的有關(guān)內(nèi)容，必須依照自治區(qū)國家稅務(wù)局進字[1997]16號《關(guān)于發(fā)＜國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)出口退稅電子化管理若干問題規(guī)定的通知＞的通知》的有關(guān)規(guī)定設(shè)置，上述項目一經(jīng)確定，各地不得隨意變動。

    （二）各地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)，應根據(jù)本規(guī)程設(shè)置崗位，建立必要的“退稅資料及軟盤交接表”用于作為對日常工作的考核。

    （三）根據(jù)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及本地實際，建立基本帳冊。

    （四）各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不得對計算機審核系統(tǒng)和各類數(shù)據(jù)隨意增、刪、修訂。