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類 別：進出口稅收文 號：晉國稅計發(fā)[1997]17號頒發(fā)日期：1996-05-15
地 區(qū)：山西行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
各地、市、縣國家稅務(wù)局、省局直屬分局：
出口退稅恢復(fù)使用專用稅票以后，為了嚴(yán)格對出口退稅進貨憑證的審核，國家稅務(wù)總局建立了出口退稅專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)。由于在專用稅票使用、錄入、上報等工作中還存在一些問題，影響了認(rèn)證系統(tǒng)的正常運行。為了保證出口退稅工作的順利進行，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、專用稅票使用規(guī)定
1、專用稅票使用范圍、方法
（1）下列企業(yè)銷售的下列貨物準(zhǔn)予開具專用繳款書。
生產(chǎn)企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、基層供銷社銷售給出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)用于出口的貨物、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和以農(nóng)業(yè)產(chǎn)品為原料加工的工業(yè)品；成套機電設(shè)備供應(yīng)公司銷售給出口企業(yè)用于出口的成套機電設(shè)備；非生產(chǎn)性出口企業(yè)購進原料委托生產(chǎn)企業(yè)加工并回收的貨物（以來料加工方式加工貨物除外）。
本通知所述生產(chǎn)企業(yè)指提供制造、加工業(yè)務(wù)的企業(yè)；本通知所述生產(chǎn)企業(yè)銷售用于出口的貨物指生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物。
（2）專用繳款書一律由供貨企業(yè)所在地基層稅務(wù)征收單位填開。
（3）市縣外貿(mào)企業(yè)購進一批產(chǎn)品后再分幾批銷售調(diào)撥給出口企業(yè)的，由主管其征稅的縣級國家稅務(wù)局計會部門根據(jù)稅政部門的審核意見辦理"專用繳款書"的繳銷和"分割單"的開具手續(xù)。
2、從1996年4月1日起一律啟用新版"稅收（出口貨物專用）繳款書"和"出口貨物完稅分割單".出口貨物繳納的消費稅，也同時改用新版專用稅票。
二、專用稅票的填寫方法"稅務(wù)登記號"填寫企業(yè)稅務(wù)登記號碼。
"海關(guān)代碼"填寫購貨企業(yè)在其所在地海關(guān)登記的代碼。
"課稅數(shù)量"必須同時填寫課稅數(shù)量及數(shù)量單位，只填數(shù)量不填單位的，稅票一律無效。
"單價"欄，受托加工出口貨物按加工費除數(shù)量計算填列；調(diào)撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額數(shù)量除計算填列；其他按銷售單位價填列。
"計稅金額"欄，受托加工出口貨物收取加工費的，填加工費；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收入。
"法定稅率（額）"欄，除出口煤炭和供貨企業(yè)銷售出口的增值稅應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填寫3％及小規(guī)模納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物給出口企業(yè)的填寫6％外，其他一律按增值稅和消費稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。
"征收率"欄，繳納消費稅的不填。繳納增值稅的，銷售煤炭和應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填3％；小規(guī)模納稅人銷售增值稅出口貨物填6％；受托加工的出口貨物填17％；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值稅法定稅率；其他一律按增值稅法定稅率的40％計算填列（即6.8％或5.2％）。
在一張專用稅票內(nèi)，當(dāng)所填貨物的名稱、單位、單價、法定稅率（稅額）、征收率等任何一項有不同的，都不得合并填寫，必須分開填列為多目；在"銷貨發(fā)票號碼"欄，最多只能填五張增值稅專用發(fā)票號碼。
三、專用稅票數(shù)據(jù)錄入的規(guī)定
1、專用稅票的號碼包括字軌（4位，如0961）和順序號（7位）兩部分，這11位在全國唯一地對應(yīng)一張專用稅票。在計算機錄入專用稅票時，為解決一票多用問題，在11位代碼后，加上兩位擴展碼。第一目用01表示，第二位用02來表示，依此類推。一票一目時，擴展碼應(yīng)采用01.
2、關(guān)于繳銷信息的錄入范圍，對所有已經(jīng)填開并全份作廢的專用稅票在繳銷售信息中的確定繳銷中錄入；對所有已經(jīng)錄入上報后，又發(fā)現(xiàn)有錯誤的專用稅票在繳銷售中的錯誤調(diào)整內(nèi)進行處理。
3、專用稅票的上報時間縣級征收單位在月后5日內(nèi)將當(dāng)月的專用繳款書回執(zhí)聯(lián)、分割單留存聯(lián)以及專用稅票清單上報地、市國稅局計會科。上報的專用稅票為當(dāng)月開除數(shù)，既包括填用票又包括填用作廢票；地、市國稅局計會科于月后9日內(nèi)完成當(dāng)月專用稅票信息的收集、錄入工作，并將結(jié)果交地、市國稅局信息中心。
4、關(guān)于1996年專用稅票數(shù)據(jù)錄入上報的規(guī)定。
根據(jù)總局的要求，對1996年的專用稅票進行一次徹底的清理，各地市計會部門務(wù)必于四月二十三日前完成專用稅票填用和作廢數(shù)據(jù)的澄清工作。5月5日前完成1996年所有開除的專用稅票數(shù)據(jù)的重新錄入上報工作。鑒于此項工作時間緊，任務(wù)重，力量不足的，各地市根據(jù)需要可外聘一定數(shù)量的人員進行錄入。
山西省國家稅務(wù)局
一九九七年四月十六日
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