（勞部發(fā)〔1997〕108號）
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、副省級省會城市勞動（勞動人事）廳（局），國務院有關部門，上海市、廣東省、武漢市社會保險管理局：
自1984年在部分地區(qū)實行退休費用社會統(tǒng)籌試點以來，我國的社會保險事業(yè)有了很大發(fā)展，從最初的在國有企業(yè)固定職工中實行養(yǎng)老保險，發(fā)展到目前在城鎮(zhèn)各類企業(yè)、各類職工中普遍實行養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。社會保險事業(yè)的發(fā)展迫切需要社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)范化的業(yè)務程序?qū)Ω黜椛鐣ｋU基金收支進行管理，以增強內(nèi)部制約機制，提高工作效率，進而在全社會樹立良好的社會形象。為此，我部擬定了《社會保險業(yè)務管理程序》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各省、自治區(qū)、直轄市和各有關部門應結(jié)合本地區(qū)、本部門社會保險業(yè)務管理的實際，提出貫徹實施《社會保險業(yè)務管理程序》的具體意見與要求，并報我部社會保險事業(yè)管理局備案。貫徹實施中的問題，請及時向我部社會保險事業(yè)管理局反映。
一九九七年四月八日
社會保險業(yè)務管理程序
為規(guī)范全國各級社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務工作程序，提高工作效率，增強內(nèi)部制約機制，并為統(tǒng)一社會保險業(yè)務的計算機管理程序奠定良好基礎，同時在全社會樹立社會保險的良好形象，根據(jù)國家關于社會保險的有關規(guī)定，特制定本管理程序。本管理程序適用于社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)所承辦的職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險的業(yè)務管理。
一、社會保險業(yè)務管理環(huán)節(jié)
《勞動法》規(guī)定“社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)依照法律規(guī)定收支、管理和運營社會保險基金，并負有使社會保險基金保值增值的責任”，因而社會保險基金管理是社會保險業(yè)務管理的重要內(nèi)容。依據(jù)社會保險基金的來源與流向，社會保險業(yè)務管理分為繳費核定、費用征集、費用記錄處理、待遇核定、待遇支付、基金會計核算與財務管理等六個基本環(huán)節(jié)（社會保險業(yè)務管理流程圖見附件一）。社會保險基金從籌集到支付的這六個環(huán)節(jié)，形成了社會保險業(yè)務管理的程序。各級社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)應按業(yè)務管理的基本環(huán)節(jié)設置相應的管理崗位。
（一）繳費核定
本環(huán)節(jié)主要職責是：
----建立參加社會保險的單位和職工個人（以下簡稱單位、職工）的基本資料檔案，作為繳費核定的依據(jù)；
----核定單位和職工的繳費工資與繳費金額；
----負責單位與職工變更后相關業(yè)務的處理及未參加社會保險的單位和職工的催辦工作；
----對單位和職工各類報表項目進行復核；
----制訂年度社會保險費征集計劃。
（二）費用征集
本環(huán)節(jié)主要職責是：
----依據(jù)繳費核定環(huán)節(jié)提供的單位開戶銀行、帳號、帳戶名稱及應征集數(shù)額，辦理社會保險費托收業(yè)務，同時定期向機構(gòu)內(nèi)有關部門反饋征集信息；
----接待來社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)繳費的單位，辦理收款手續(xù)并登記；
----辦理單位緩繳手續(xù)及向緩繳期滿和未按時足額繳納社會保險費的單位催收社會保險費業(yè)務；
----負責向本機構(gòu)領導及有關部門提供單位繳費情況，提出加強社會保險費征集工作的建議。
（三）費用記錄處理
本環(huán)節(jié)主要職責是：
----根據(jù)有關基礎資料，建立健全各項基金管理臺帳和職工養(yǎng)老保險（包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險，下同）及其醫(yī)療保險個人帳戶；
----根據(jù)社會保險費征集與分配到帳情況，登記職工個人帳戶，按規(guī)定的記帳利率計算和登記職工個人帳戶利息，并負責個人帳戶變更處理；
----對單位各類社會保險報表進行統(tǒng)計匯總、分析；
----定期公布單位繳費情況和職工個人帳戶情況。
（四）待遇審核
本環(huán)節(jié)主要職責是：
----建立離退休（職）人員、企業(yè)工傷職工、育齡女職工生育等情況檔案；建立死亡離退休（職）人員和工傷與非工傷職工遺屬檔案；
----審核職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險待遇；對離退休（職）人員、工傷職工及其遺屬津貼、一次性待遇予以認定并按規(guī)定進行調(diào)整；
----對上述各項待遇進行復核。
（五）待遇支付
本環(huán)節(jié)主要職責是：
----填制社會保險待遇支付花名冊并確定各項待遇的支付方式；
----填制社會保險待遇撥付通知單，辦理社會保險待遇支付手續(xù)并登記；
----協(xié)調(diào)待遇支付單位間的業(yè)務關系；
----對各項社會保險待遇落實情況進行跟蹤調(diào)查與監(jiān)督。
（六）基金會計核算與財務管理
本環(huán)節(jié)主要職責是：
----負責對各項社會保險費的收支進行審核及其會計核算；
----定期與銀行對帳并對實際到帳金額予以認定，將對帳信息及時通知有關部門；
----對各環(huán)節(jié)社會保險費收支記錄予以核對和檢查，匯總登記基金帳簿；
----審核、登記、管理各種結(jié)算憑證；
----辦理基金的存儲及有價證券認購等事宜；
----編制各項基金的年度預決算草案及報告期會計報表。
二、業(yè)務管理程序
根據(jù)社會保險業(yè)務管理環(huán)節(jié)及其職責的劃分，社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務管理應按下列程序進行：
（一）繳費核定
1.及時建立和調(diào)整所轄地區(qū)單位和職工的基礎檔案資料。為保證社會保險費收、支的準確性，單位和職工基礎資料應全面、詳實。
（1）單位基礎檔案資料主要由以下項目組成：
（1）單位名稱；
（2）單位編碼；
（3）單位注冊地址；
（4）單位現(xiàn)所在地地址；
（5）單位郵政編碼；
（6）單位上級主管部門；
（7）單位隸屬關系；
（8）單位所有制性質(zhì)；
（9）單位所屬行業(yè)；
（10）單位主管社會保險各個項目負責人及聯(lián)系電話；
（11）單位具體經(jīng)辦社會保險各個項目業(yè)務人員名單；
（12）單位業(yè)務經(jīng)辦人員聯(lián)系電話；
（13）單位的開戶銀行、帳號、帳戶名稱；
（14）單位實行基本養(yǎng)老保險基礎情況；
（15）單位實行企業(yè)補充養(yǎng)老保險基礎情況；
（16）單位實行個人儲蓄養(yǎng)老保險基礎情況；
（17）單位實行醫(yī)療保險基礎情況；
（18）單位實行工傷保險基礎情況；
（19）單位實行生育保險基礎情況；
（20）事業(yè)單位經(jīng)費來源；
（21）其他。
（2）職工基礎檔案資料主要由以下項目組成：
（1）姓名；
（2）性別；
（3）出生年月日；
（4）社會保障號碼；
（5）所在單位代碼；
（6）參加工作時間；
（7）用工形式；
（8）供養(yǎng)直系親屬情況；
（9）參加基本養(yǎng)老保險個人繳費情況；
（10）參加醫(yī)療保險個人繳費情況；
（11）女職工生育情況；
（12）參加企業(yè)補充養(yǎng)老保險個人繳費情況；
（13）參加個人儲蓄養(yǎng)老保險繳費情況；
（14）異地轉(zhuǎn)移情況；
（15）其他。
2.于本繳費年度初根據(jù)上年度各單位各項社會保險的繳費、支付情況，制定本年度的各項社會保險費征集計劃；并依據(jù)情況變化，適時提出調(diào)整繳費比例的建議。
單位和職工繳納各項社會保險費比例按當?shù)卣鷾实睦U費比例執(zhí)行；其中，單位工傷保險繳費比例，應根據(jù)上一繳費年度各單位工傷保險費繳納情況及單位工傷事故發(fā)生率，按國家及當?shù)赜嘘P浮動費率的規(guī)定相應調(diào)整。經(jīng)國務院批準實行養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌的部門，單位和職工基本養(yǎng)老保險費的繳納，按財政部批準的比例執(zhí)行。
3.根據(jù)社會保險業(yè)務開展情況，參照單位和職工基礎檔案資料制定相關報表（勞動部統(tǒng)一規(guī)定的報表除外，下同），在審核單位報送的各項社會保險情況表時，應確認其在開戶銀行帳號上結(jié)存的資金，足夠繳納當月各項社會保險費。
4.對各單位上報的各類報表，應重點審核單位及職工繳費工資基數(shù)、繳費金額以及其他變動項目。
5.對新建單位及應參加而未參加社會保險的單位和職工，業(yè)務人員應及時向其發(fā)出《辦理社會保險手續(xù)通知單》，督促其盡快參加社會保險。
6.單位補繳單位和職工以往欠繳月份的社會保險費時，應審核是否填報參加社會保險人員社會保險費補繳核定單，《核定單》由各地區(qū)社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)制定。業(yè)務人員應根據(jù)補繳辦法，核定單位和職工補繳各月的本金、利息及滯納金。補繳本金、利息及滯納金的辦法，按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，暫按各地區(qū)、各部門現(xiàn)行辦法執(zhí)行。
7.職工在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動，業(yè)務人員應按規(guī)定審核轉(zhuǎn)移其社會保險關系；職工跨統(tǒng)籌范圍流動時，業(yè)務人員除按規(guī)定辦理社會保險關系的轉(zhuǎn)移外，還應同時審核轉(zhuǎn)移其養(yǎng)老及醫(yī)療保險費，并填寫《參加養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險人員轉(zhuǎn)移情況表》?；攫B(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移辦法按《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》執(zhí)行；其他社會保險項目的轉(zhuǎn)移，暫按各地區(qū)現(xiàn)行規(guī)定辦理。
（二）費用征集
1.根據(jù)繳費核定環(huán)節(jié)提供的單位和職工的基礎檔案資料，整理、掌握單位開戶銀行、帳號、帳戶名稱、聯(lián)系人、負責人姓名及聯(lián)系電話等有關情況，并與單位建立業(yè)務聯(lián)系。
2.依據(jù)繳費核定環(huán)節(jié)提供的社會保險費征集數(shù)據(jù)，開具委托收款及其他結(jié)算憑證，通過銀行或直接征集社會保險費；必要時，也可直接到單位征集。
3.采用支票或現(xiàn)金結(jié)算方式征集社會保險費時，在收妥款項的同時必須開具“社會保險費收款收據(jù)”，并妥善保存收妥的款項、結(jié)算憑證及“社會保險費收款收據(jù)”存根并按要求辦理款項和收據(jù)的交接手續(xù)。
4.及時了解社會保險費征集落實情況，對因單位名稱、帳號變更或帳戶存款不足等原因造成的社會保險費欠收，及時填發(fā)《社會保險費催繳通知書》，督促其盡快繳齊欠繳的社會保險費，并辦理征集手續(xù)。
5.對于符合緩繳條件的單位，按規(guī)定辦理緩繳手續(xù)，并要求緩繳單位制定出補繳計劃。在緩繳期內(nèi)，隨時了解該單位生產(chǎn)經(jīng)營效益情況；緩繳期滿，及時辦理欠繳費用的補繳手續(xù)。
6.通知費用記錄處理環(huán)節(jié)，對欠繳及經(jīng)批準緩繳養(yǎng)老、醫(yī)療保險費的單位在其欠繳及緩繳期內(nèi)暫停記載職工個人帳戶，也不計算職工繳費年限，待其補齊繳費本金和利息后，及時通知下一環(huán)節(jié)補記職工個人帳戶。
7.向本部門和有關領導報告社會保險費征集情況，提出加強社會保險費征集工作的意見和建議。
（三）費用記錄處理
1.根據(jù)繳費核定環(huán)節(jié)提供的單位和職工基礎檔案資料，業(yè)務人員應及時在計算機中為每個單位和職工建立基礎檔案庫。
2.根據(jù)基礎檔案庫資料及單位和職工繳費情況，及時建立職工參加養(yǎng)老、醫(yī)療保險個人帳戶。
3.根據(jù)其他各業(yè)務管理環(huán)節(jié)提供的統(tǒng)計資料，隨時調(diào)整單位和職工各項社會保險基礎數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)記錄的真實準確和安全。
4.根據(jù)費用征集環(huán)節(jié)提供的數(shù)據(jù)，將實際征集到的社會保險費按規(guī)定分配到各項目下。根據(jù)待遇支付環(huán)節(jié)提供的數(shù)據(jù)，記載職工養(yǎng)老、醫(yī)療保險個人帳戶的實際支出情況，并按有關規(guī)定計算和登記職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險個人帳戶的本息和職工繳費年限。
5.對流動職工，隨時向繳費核定環(huán)節(jié)提供職工社會保險基礎資料和個人帳戶有關情況。
6.整理、匯總、分析社會保險各類統(tǒng)計數(shù)據(jù)，按要求上報各類統(tǒng)計報表及相關報告。
7.接待和辦理單位及職工對其繳費情況及個人帳戶記錄情況的查詢。對繳費記錄中出現(xiàn)的差錯，經(jīng)與相關業(yè)務管理環(huán)節(jié)核對后，及時予以調(diào)整。
8.每一繳費年度初向單位和職工公布上一繳費年度單位繳費情況表和職工個人帳戶情況表，并發(fā)放對帳單，以接受單位和職工的監(jiān)督。
（四）待遇審核
1.制定各項《社會保險待遇審批表》，單位在申報職工享受養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育保險待遇時，業(yè)務人員應指導單位按要求填寫《社會保險待遇審批表》并要求提供相關的證明。
2.根據(jù)單位填報的《社會保險待遇審批表》及有關證明，結(jié)合繳費記錄處理環(huán)節(jié)所提供的單位和職工基礎檔案資料，依據(jù)社會保險有關法規(guī)、政策，逐項予以審查、核準。
3.對申請享受醫(yī)療保險待遇人員，需審核其出具的醫(yī)院有關證明和費用結(jié)算手續(xù)；對申請享受工傷保險待遇的人員，需審核其出具的當?shù)貏趧有姓块T認定的工傷通知書及勞動鑒定機構(gòu)提供的傷殘鑒定結(jié)論證明；對申請享受生育保險待遇人員，需審核其出具的生育指標證明及醫(yī)院證明；對申請享受養(yǎng)老保險待遇人員的審核辦法，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
4.對需一次性支付待遇的人員，需審核單位及職工填寫的《社會保險待遇一次性支付審批表》。
5.根據(jù)有關政策，對享受社會保險待遇人員待遇標準的調(diào)整予以審核認定。
6.為確保職工應享受的社會保險待遇準確無誤，設專人對審查核準的《社會保險待遇審批表》及相關證明進行復核，認定無誤后，方可轉(zhuǎn)入下一個環(huán)節(jié)辦理。
7.根據(jù)各單位所報材料，結(jié)合單位和職工基礎資料，業(yè)務人員應隨時建立離退休（職）人員檔案、職工醫(yī)療保險檔案、工傷職工檔案，死亡離退休（職）人員及工傷人員遺屬檔案，并定期調(diào)查離退休（職）人員及享受遺屬津貼人員現(xiàn)狀，定期審核、調(diào)整其應享受的待遇標準。
8.對取得醫(yī)療保險定點服務資格的醫(yī)院、藥店等醫(yī)療服務機構(gòu)執(zhí)行醫(yī)療保險政策的有關情況進行監(jiān)督檢查，適時提出改進管理及調(diào)整醫(yī)療服務機構(gòu)的意見。
9.負責接待和辦理單位及有關人員關于享受社會保險待遇問題的來信、來訪與咨詢事宜。
（五）待遇支付
1.對待遇審核環(huán)節(jié)提供的單位及其職工享受社會保險待遇的有關資料予以確認，編制享受社會保險待遇人員名冊與臺帳。
2.根據(jù)有關規(guī)定，確定享受社會保險待遇人員社會保險待遇的具體支付方式和時間。
3.及時填制社會保險待遇撥付通知單，按確定的時間辦理支付手續(xù)，通過銀行或其他方式，將應支付的社會保險待遇發(fā)放給享受對象。
4.對各項社會保險待遇的支付情況，及時登記并妥善保管有關憑證和資料。
5.與銀行、代辦所、社區(qū)或單位等承擔待遇支付的部門建立并保持經(jīng)常性的業(yè)務聯(lián)系，適時協(xié)調(diào)相互間的工作關系，保證社會保險待遇支付渠道的暢通。
6.對各項社會保險待遇落實情況進行跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)不落實問題，配合有關部門及時查明原因予以糾正，并對糾正情況實施監(jiān)督。
（六）基金會計核算與財務管理
1.按照會計制度認真審核整理原始憑證，并依據(jù)審核后的原始憑證及時編制社會保險費收入和支出記帳憑證，同時按規(guī)定對各項社會保險費的實際收支進行審核。
2.定期匯總記帳憑證，填制記帳憑證科目匯總表，試算平衡后登記總帳，并將明細帳金額分別與總帳進行核對，無誤后進行結(jié)帳。
3.每月與開戶銀行對帳并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整未達帳項；對因銀行退票等原因造成的社會保險費欠收，及時通知費用征集環(huán)節(jié)，查明原因，采取措施使社會保險費收繳到位。
4.根據(jù)有關規(guī)定按期計算、提取各項費用，并編制憑證。
5.根據(jù)基金實際結(jié)存情況，在滿足周轉(zhuǎn)需要的前提下，按規(guī)定和要求及時辦理購買國債或基金存儲手續(xù)；建立銀行定期存款和各種有價證券備查帳，掌握銀行存款及有價證券的存儲時間與金額，按時辦理銀行存款及有價證券的轉(zhuǎn)存、兌付及保管工作。
6.定期清理基金應收暫付款和基金應付暫收款，及時收回和償付。
7.按照《會計法》要求妥善保管、發(fā)放、收回、銷毀各種結(jié)算憑證、帳簿以及其他有關財務管理資料。
8.按上級主管部門的規(guī)定和要求，定期編制報送各種會計報表，正確反映基金的收支結(jié)存情況，并適時作出基金籌集、使用、管理等情況的分析報告，提出加強基金會計核算與財務管理的建議。
9.年終，根據(jù)上年預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，分別編制年度預算草案和決算草案，報有關部門審核備案。遇有特殊情況需調(diào)整預算時，按要求編制調(diào)整方案，并報有關部門核準后執(zhí)行。
10.以《會計法》為依據(jù)，結(jié)合本單位實際制定內(nèi)部基金財務管理制度，充分發(fā)揮會計的反映、監(jiān)督職能。
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