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境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項目外匯帳戶年檢暫行規(guī)定 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：外匯法規(guī)
文      號：
頒發(fā)日期：1996-04-23 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時效性：有效

    第一條 為完善對經(jīng)常項目的監(jiān)管，統(tǒng)一規(guī)范境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯帳戶管理，根據(jù)《外匯帳戶管理暫行辦法》①特制定本規(guī)定。

    第二條 本規(guī)定所稱“外匯帳戶”系指經(jīng)國家外匯管理局或其分、支局（以下簡稱“外匯局”）批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)（外商投資企業(yè)除外）在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立的經(jīng)常項目（包括貿(mào)易、非貿(mào)易）下的外匯帳戶。

    第三條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的外匯帳戶應(yīng)當(dāng)參加年檢。由于特殊原因不能參加年檢的，須報經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。異地開立的帳戶由頒發(fā)“現(xiàn)匯帳戶使用證”②的外匯局進(jìn)行年檢。

    第四條 年檢時間：各分局年檢工作應(yīng)于每年4月30日以前完成；全國年檢工作應(yīng)于每年6月30日以前完成。

    第五條 年檢程序：

    1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯帳戶開立、使用情況的年度檢查原則上由開戶單位委托會計師事務(wù)所進(jìn)行。負(fù)責(zé)年檢工作的會計師事務(wù)所由外匯局經(jīng)過培訓(xùn)考核后進(jìn)行資格認(rèn)定，并向開戶單位公布其名單。

    2.會計師事務(wù)所應(yīng)對照開戶單位開戶批件及“現(xiàn)匯帳戶使用證”③對其外匯帳戶年度使用情況及其他情況進(jìn)行檢查。

    3.會計師事務(wù)所應(yīng)按外匯局規(guī)定時間完成檢查并于檢查結(jié)束后向被檢單位出具報告書，報告書必須如實反映其帳戶使用情況。

    4.開戶單位應(yīng)于收到會計師事務(wù)所報告書5個工作日內(nèi)將報告書及“現(xiàn)匯帳戶使用證”④報送外匯局審核。

    第六條 年檢內(nèi)容：

    1.基本情況檢查：包括開戶審批情況、有效期限、開戶行、帳戶、收支范圍、帳戶限額等；

    2.法規(guī)執(zhí)行情況檢查：包括是否按收支范圍辦理收付、外匯凈收入結(jié)匯情況，是否有未經(jīng)批準(zhǔn)開戶現(xiàn)象、是否超限額、超期限使用、是否出借、出租、轉(zhuǎn)讓帳戶等違規(guī)情況。

    第七條 年檢審核結(jié)果及其處理：

    1.經(jīng)審核合格的帳戶，外匯局應(yīng)在其“現(xiàn)匯帳戶使用證”⑤上加蓋外匯局“年檢審核專用章”。準(zhǔn)予繼續(xù)使用。

    2.經(jīng)審核不合格的帳戶，外匯局應(yīng)視其情節(jié)輕重，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《外匯帳戶管理暫行辦法》⑥等有關(guān)規(guī)定對開戶單位和開戶銀行做出相應(yīng)的處理或處罰。

    3.經(jīng)審核不合格的帳戶，外匯局應(yīng)在其“現(xiàn)匯帳戶使用證”⑦上加以注明。對違規(guī)情況較輕的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并于改正后在其“現(xiàn)匯帳戶使用證”⑧上加蓋外匯“年檢審核專用章”，允許其繼續(xù)使用；對違規(guī)情節(jié)較重者，暫停其使用直至撤銷。

    4.暫停使用的外匯帳戶，在規(guī)定的期限內(nèi)不能用于外匯的收付。開戶單位應(yīng)收入該帳戶的外匯，確為經(jīng)常項目下外匯收入的，可辦理結(jié)匯；難以區(qū)分的，存入開戶銀行暫收暫付戶，并不予計算；開戶單位應(yīng)從該帳戶支出的外匯，可持《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》中規(guī)定的付款憑證和有效商業(yè)單據(jù)到外匯指定銀行購匯支付。

    第八條 外匯局應(yīng)于年檢工作結(jié)束后及時向各開戶銀行提供未參加年檢或經(jīng)年檢審核停止使用的帳戶名單，并通知銀行停止對其辦理收付。

    對拒不進(jìn)行年檢的開戶單位，外匯局可根據(jù)具體情況做出相應(yīng)的處理或處罰。

    第九條 外匯局應(yīng)對會計師事務(wù)所檢查結(jié)果進(jìn)行抽查核實，抽查數(shù)量不少于參加年檢單位總數(shù)的5％，抽查工作可由外匯局進(jìn)行，或由外匯局另外指定會計師事務(wù)所進(jìn)行。

    對年檢工作不合格的會計師事務(wù)所，外匯局應(yīng)取消或暫停其年檢資格，并通知當(dāng)?shù)刈詴嫀焻f(xié)會。

    第十條 本規(guī)定由國家外匯局管理局負(fù)責(zé)解釋，自1997年4月起施行。

    ①《外匯帳戶管理暫行辦法》已經(jīng)廢止，現(xiàn)行有效的法律依據(jù)為《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》。該規(guī)定是中國人民銀行對外公布，于1997年10月15日開始實施的。

    ②根據(jù)新發(fā)布的《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》，“現(xiàn)匯帳戶使用證”已改為“外匯帳戶使用證”。

    ③同②。

    ④同②。

    ⑤同②。

    ⑥同①。

    ⑦同②。

    ⑧同②。